《商业银行经营学》第二阶段导学重点

1、商业银行经营学第二阶段导学重点商业银行经营学第二阶段的学习包括第四章和第五章的内容， 学习重点 如下：第四章商业银行资产第一节现金资产业务教学要求：本节要求学生了解商业银行现金资产的构成、作用，银行资金头 寸的概念以及影响银行库存现金、 超额准备金和存放同业存款的各种因素， 掌握 银行资金头寸预测方法和各类现金资产的管理方法，并能应用现金资产管理的相 关理论分析商业银行现金资产业务的经营效果。现金资产构成、现金资产的构成现金资产是商业银行所拥有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付 的银行资产。一般由库存现金、在中央银行存款、存放同业存款和在途资金等四 项构成。二、现金资产的作用从商业银行经

2、营管理的角度看，现金资产的作用可归纳为两点：一是保持商 业银行的清偿力；二是保持足够的资产流动性。资金头寸的计算与预测、资金头寸及其构成商业银行的资金头寸是指商业银行能够运用的资金。商业银行的头寸根据层次来划分，可分为基础头寸和可用头寸。基础头寸包 括商业银行的库存现金和在中央银行的超额准备金； 可用头寸指商业银行可以动 用的全部可用资金，包括基础头寸和同业存款。、资金头寸的预测对银行资金头寸的预测，实际上就是对银行流动性需要量的预测。银行资金头寸或流动性准备的变化，归根到底取决于银行存贷款资金的变 化。任何存款的支出和贷款的增加，都减少头寸，反之，存款的增加和贷款的减 少（收回）则会增加银行

3、的资金头寸，因此，商业银行对头寸的预测，主要是预 测存贷款的变化趋势。现金资产的管理、现金资产管理原则现金资产是银行流动性最强的资产，但也是一种无盈利资产。1）总量适度原则是指银行现金资产的总量必须保持一个适当的规模，既保持充足的流动性， 又不能影响资产的盈利性。2）适时调节原则是指银行要根据业务过程中的现金流量变化， 及时地调节资金头寸， 确保现 金资产的规模适度。3）安全保障原则健全安全保卫制度、严格业务操作规程，确保资金的安全无损。、库存现金的日常管理1）影响库存现金的因素影响库存现金的因素比较复杂， 其中主要有： 现金收支规律、 营业网点的多 少、后勤保障的条件、 与中央银行发行库的距

4、离和交通条件及发行库的规定、 商 业银行的内部管理等因素。2）银行库存现金规模的确定1、库存现金需要量的匡算。主要考虑两个因素：即库存现金周转时间和库 存现金支出水平的确定。2、最适运钞量的测算。目的是降低占用库存现金和运送钞票的成本。3、现金调拨临界点的确定。 以明确在什么时候和多大的库存量时调拨现金。4、银行保持现金适度量的措施。加强银行内部管理，提高管理水平。3）严格库房安全管理措施三、存款准备金的管理1）满足法定存款准备金要求主要是准确地计算法定存款准备金的需要量和及时上缴应缴的准备金。2）超额准备金的管理1、影响超额准备金的因素A、存款波动；B、贷款的发放和收回；C其他因素2、超额准

5、备金的调节四、同业存款的管理准确测算同业存款的需要量，一般取决于以下几个因素：1、使用代理行的服务数量和项目； 2、代理行的收费标准； 3、可投资余额 的收益率。第二节 商业银行贷款业务与管理教学要求：本节要求学生了解商业银行贷款的种类、 贷款政策的内容、 贷款 价格的构成和影响贷款价格的因素。 掌握几种主要贷款的操作要点、 银行贷款信 用风险管理的方法和贷款管理制度的主要内容， 并能应用贷款定价方法、 信用分 析方法、贷款风险分类方法及不良贷款损失的控制与处理方法。贷款种类和政策、贷款种类各项贷款是商业银行最主要的资产业务，也是商业银行取得收益的主要手 段。贷款的种类很多，按照中国人民银行

6、1996年 8月 1日颁布实施的贷款通 则，贷款种类可作以下划分：（一）按贷款期限划分，可分为短期贷款（指期限在一年以内的贷款） ；中 期贷款（期限在一年以上五年以下的贷款） ；长期贷款（指期限在五年以上的贷 款）。二）按有无担保划分， 可分为信用贷款 （根据借款人的信誉发放的贷款） ； 担保贷款（可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款） ；票据贴现。三）按贷款人是否承担风险划分， 可分为自营贷款、 委托贷款、特定贷款。（四）按贷款的风险程度可分属正常、关注、次级、可疑和损失贷款五种类 型。二、贷款期限一）贷款期限的确定贷款通则 规定，贷款期限由借贷双方共同协商后确定， 依据的因素主要 有三个：（

7、1）借款人生产经营周期；（2）借款人还款能力； 贷款人资金供给能力。二）贷款最长期限规定1、自营贷款期限最长一般不超过 10 年，超过 10年应当包中国人民银行备案。2、票据贴现的贴现期限最长不超过六个月，贴现期限为从贴现之日起到票 据到期日止。三）贷款展期的规定1、贷款是否展期由贷款人决定。2、贷款是展期应当由借款人在贷款到期日之前向贷款人申请。3、贷款展期应当得到有关当事人的书面同意证明。4、短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限不得超 过原贷款期限的一半； 长期贷款展期期限累计不得超过三年。 国家另有规定的除 外。借款人未申请展期或申请未得到批准的， 其贷款从到期之次日

8、起， 转入逾期 贷款账户。三、贷款政策在进行贷款之前， 商业银行必须首先确定自己的贷款政策， 即了解自身经营的内外环境及影响贷款的各种因素，确定贷款所要达到的基本目标。一）影响贷款政策的因素1、商业银行自身对待风险的态度2、资本的充足性。贷款政策应对银行资本状况有所反映。3、存款状况。存款是商业银行贷款的基础。4、其他的获取收益的机会。5、商业银行自身的业务习惯和特点。6、宏观经济状况。7、市场利率状况。8、地区经济环境。二）贷款政策的主要内容一般说来，贷款政策应包括以下十三项主要内容：1、贷款目标； 2、贷款金额； 3、贷款授权； 4、贷款用途； 5、贷款期限；6、 贷款地区； 7、贷款价格

9、； 8、抵押品； 9、贷款回存； 10、贷款审批； 11、贷后 管理； 12、贷款清偿； 13、贷款违约的处理。四、贷款程序根据贷款通则的有关规定，贷款程序如下：一）贷款申请借款人向贷款人申请贷款必须填写包含借款金额、 偿还能力、 还款方式等主 要内容的借款申请书并提交有关资料。二）对借款人的信用等级进行评估贷款人可根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、经营效益和发展前景等因素对借款人进行等级评估，要做到客观、公正、科学。三）贷款调查应当对借款人的信用等级和借款人的合法性、 安如果是担保贷款，还应核实抵押物、质物、保证贷款人受理借款人申请后， 全性、盈利性等情况进行调查。 人情

10、况，并测定贷款风险度。四）贷款审批贷款人应当按照审贷分离、分级审批的贷款管理制度进行贷款的审批。五）签定借款合同 六）贷款发放。贷款人按照合同的规定按期发放贷款。七）贷后检查。及时掌握贷款的质量状况。（八）贷款归还。借款人应当按照合同的规定，按时足额归还贷款本息，否 则，应当按规定加罚利息。 贷款人应当在贷款到期前的规定日期向借款人发出还 款通知单。贷款定价贷款是商业银行的主要盈利资产，而贷款利润的高低与贷款价格有直接联系。因此，制定合理的贷款价格是银行贷款业务经营的重要内容。、贷款价格的内容1、贷款利率。这是银行贷款价格的主要内容。2、承诺费。是指银行对已经答应贷给顾客，而顾客又没有实际使用

11、的那部 分贷款收取的费用。3、补偿存款。是借款人应银行要求而保持在银行的一定数量的活期存款和 低利率的定期存款。这通常要作为银行同意发放贷款的条件，写进贷款协议中。4、隐含价格。这是贷款价格中的一些非货币的内容。、货款定价应考虑的因素影响银行贷款价格的因素很多，如资金成本、市场利率、贷款期限、贷款种 类、借款人的信用状况、 借款人与银行的关系、 借款人的盈利能力等。 一般来说， 商业银行在贷款定价时，需要着重考虑以下几个因素： （ 1）借款人的信用状况； （2）借款人与银行的关系； （3）借款人的盈利能力。三、贷款定价原则（一）利润最大化原则。 对利润最大化的追求是商业银行的经营目标， 贷款

12、定价应有助于这一目标的实现。二）扩大市场份额原则。贷款价格应适度，有利于商业银行扩大市场份额，提高市场竞争优势。三）保证贷款安全原则贷款的安全性是商业银行获取收益、扩大市场份额的基础和前提，所以贷款 定价应有助于确保贷款的安全性。（四）维护银行形象原则树立良好的形象，提高在社会和公众中的信誉，是商业银行生存和发展的重 要保证，所以贷款定价时应注意维护商业银行的形象， 不搞恶性竞争，维护国家 金融秩序，维护社会整体利益。四、贷款定价方法（一）目标收益率定价法是根据银行贷款的目标收益率来确定贷款的方法。公式:税flu、产权资本（目标）收金1率=（贷款收益-贷款费用）/应摊产权成本其中:贷款收益=贷

13、款利息收益+贷款管理手续费贷款费用=借款者使用的非股本资金的成本+办理贷款的服务和收贷费用应摊产权成本=银行全部产权资本对贷款的比率X未清偿贷款余额（二）基础利率定价法又称交易利率定价法。（三）成本加成定价法又称宏观差额定价法，即贷款利率=贷款成本率+利率加成0（四）优惠加数定价法和优惠乘数定价法这是西方商业银行普遍使用的贷款定价方法， 优惠加数是在优惠利率基础上 加若干百分点而形成的利率，而优惠乘数则是在优惠利率基础上乘以一个系数而 形成的利率。（五）保留补偿金额定价法这种方法是将借款人在银行保留补偿余额看作是其贷款价格的一个组成部 分，在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种

14、定价方法。在这种方法下，借款人补偿余额不同，贷款利率也有所不同。几种贷款业务的要点贷款的种类及其构成， 形成了银行的贷款结构。 而贷款结构对商业银行信贷 资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。因此，银行贷款政策必须 对本行贷款种类及其结构作出明确的规定。按照不同的标准，贷款有不同的分类方式。、按资金来源的不同，可分为：自营贷款、委托贷款和特定贷款：自营贷款，系指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款， 其风险由贷 款人承担，并由贷款人收回本金和利息。委托贷款， 系指由政府部门、 企事业单位及个人等委托人提供资金， 由贷款 人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利

15、率等代为发 放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款 风险。特定贷款，系指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后 责成国有独资商业银行发放的贷款。二、按贷款期限的不同，可分为：短期贷款、中期贷款和长期贷款：短期贷款，系指贷款期限在1 年以内（含 1 年）的贷款。中期贷款，系指贷款期限在款。1年以上（不含 1 年）5年以下（含 5 年）的贷长期贷款，系指贷款期限在5 年（不含 5 年）以上的贷款。三、按照担保物品的不同，可分为：信用贷款、担保贷款和票据贴现：信用贷款，系指以借款人的信誉发放的贷款。担保贷款，系指保证贷款、抵押贷款、质押贷款。保证贷款，

16、系指按中华人民共和国担保法 规定的保证方式以第三人承诺 在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷 款。抵押贷款， 系指按 中华人民共和国担保法 规定的抵押方式以借款人或第 三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款， 系指按中华人民共和国担保法 规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。票据贴现，系指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。贷款人应当对保质权的可行性进可以不提供担除委托贷款以外， 贷款人发放贷款， 借款人应当提供担保。 证人的偿还能力， 抵押物、 质物的权属和价值以及实现抵押权、 行严格审查。经贷款审查、评估，确认借款人资

17、信良好，确能偿还贷款的， 保贷款信用风险管理、信用分析信用分析是对债务人的道德品格、 资本实力、 还款能力、 担保及环境条件进 行系统分析， 以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。 对客户进行信用分析是银 行管理贷款信用风险的主要方法。西方商业银行对客户的信用分析基本上是采用“5C”评级法，即对借款人的品格( Character )、资本( Capital )、能力( Capacity )、担保( Collateral ) 及环境条件( Condition )这五个方面进行认真的考察和分析，评定借款人的信 用风险级别。对借款人进行信用分析，既要进行静态分析，又要进行动态分析。二、信用分析技术一)

18、财务报表分析财务报表分析主要是对借款人的资产负债表、 损益表和财务状况变动表进 行分析。财务报表分析的重点是资产项目(包括流动资产、固定资产和无形资产)负债及资本项目、损益表项目的分析和财务状况变动表分析。二)财务比率分析财务比率分析是对企业财务状况的进一步的量化分析。 银行用来进行信用分 析的财务比率通常有以下四类：1、流动性比率。包括流动比率、速动比率和现金比率。2、盈利能力比率。包括销售利润率、资产收益率、普通股收益率、股票市盈率。3、结构性比率。包括负债比率、股东权益比率、偿还能力比率。4、经营能力比率。包括资产周转率、固定资产周转率、存贷周转率、应收 账款周转率等。三）现金流量分析由

19、于偿还贷款最可靠的是现金， 因此银行应对企业的现金流量进行认真的分 析。三、贷款损失的控制与处理一）贷款分类根据 1998年中国人民银行制定并颁布实施的 贷款风险分类指导原则 ，银 行贷款主要分为 5 个档次（或类别），即正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑 贷款和损失贷款。其中后 3 类属于不良贷款。二）不良贷款的控制与处理1、督促企业整改，积极催收到期贷款；2、签订贷款处理协议，借款双方共同努力，确保贷款安全；3、落实贷款债权债务，防止企业逃、废银行债务；4、依靠法律武器，收回贷款本息。贷款管理制度、审贷岗位设置为了确保贷款管理过程的科学化，银行应当按照“审贷分离”的原则，将贷 款管理的各个

20、环节划分为既相互独立、 又相互制约的管理岗位， 建立权力制衡机 制，明确各自的职责。一般可将审贷工作划分为以下几个岗位： 贷款调查岗位、 贷款审查岗位、 贷 款决策岗位、贷款检查岗位、贷款稽核监督岗位。二、贷款责任制度1、建立以行长负责制为核心的贷款管理责任制体系。2、将贷款管理的权限和责任分级落实到部门、岗位和个人。3、明确奖惩条件和标准，将贷款管理的业绩与有关人员的利益挂钩。4、建立信贷人员离职审计制度。三、贷款质量的监测与考核1、明确贷款质量分类标准及认定程序和办法。2、建立贷款质量监测考核指标体系。3、建立不良贷款的跟踪管理制度。现代商业银行的贷款管理信贷业务是现代商业银行最重要的一种

21、职能， 它对银行的经营动作有着重要 的意义。其一、发放贷款是银行收入的主要来源；其二，通过发放贷款可以加强 与银行重要顾客的关系， 以增加银行出售其它服务的能力； 其三，通过银行的服 务和经营，可以满足社会、政府和企业的需求，促进社会经济发展。本文对这一 业务的阐述主要基于对理论和实际操作的制度变迁过程分析， 这种分析可按下面 的结构展开。、现代商业银行贷款理论变迁由于美国银行业和金融制度在国际金融体系中无以伦比的地位和威望， 研究其贷款理论演变将成为一种可靠的依托，这种演变经历了：1. 实票论和商业贷款理论。 在历史上，美国的贷款实践仿效了英国银行业的 模式。英国的理论被称为 “实票论”，而

22、其美国的变体则被称为 “商业贷款理论”。 这两种理论都认为贷款是资金的主要来源， 并认为需要有资金的流动性， 以应付 预料不到的提款需要。因此，最好是只发放短期贷款，因为贷款理论认为，长期 投资的资金应来自长期资源，如留存收益，发行新的股票以及长期债券。 “商业 贷款理论”的缺点在于：第一，这一理论并不适用于整个银行业务系统一一虽然 它可能适用于个别银行， 以库存货物作低押发放一笔贷款， 借款人只有把货物出 售后才能清偿贷款。 其二，如果借款人找不到买主， 这位顾客也会借一笔款去完 成这笔交易。 这样，虽然个别银行可能预期贷款到期通常会增加银行的资金流动 性，而对于整个银行系统来说，则未必如此

23、。再次，整个银行系统的脆弱性，在 长时间中，可能影响个别银行的资金流动性。2. 转换论。1918年，产生了 H.G.莫尔顿的“转换论”，这一理论认为，把可 用资金（存款）的一部分投放于二级市场的贷款与证券， 可以满足银行资金流动 性的需要。 流动性的需要增大时， 可以在金融市场上出售这些资产 （包括商业票 据、银行承兑汇票、美国短期国库券等） 。转换理论的实际应用，增加了新流动 性来源，并证明银行可以发放较长期的贷款， 这样就延长了各种贷款的平均期限。 但是，“转换论”也同样具有“商业贷款理论”的那种局限性，此外，贷款平均 期限的延长会增加银行的全面流动性风险。3. 预期收益理论。1949年，

24、赫伯特-V 普罗克提出了 “贷款流动性的预期 收益理论”。根据这一理论，稳定的贷款必须有适当的归还日期表，这个日期表 以借款的预期收益或现金收入为依据。 这一理论与先前的一些理论是一致的， 但 增加了宽广度。“实票论”认为银行应满足工商业的借款需要， “转换论”认为， 如果银行的投资是高质量的，那么贷款的期限并不影响它的安全性。 “预期收益 理论”认为，稳定的贷款应该建立在现实的归还期限与贷款的证券担保的基础上。 这样，联邦储备体系就成为资金流动性的最后来源保障了。、现代商业银行贷款政策和程序 一）贷款政策。制定贷款的重要性在于为银行管理部门和业务部门提供适当的信用标准， 使 之遵守各项法规，

25、 保证贷款决策一致性， 向顾客和公众披露银行现行信贷策略的 有关信息等， 最终控制和调整银行贷款的的规模和结构， 实现经营目标。 制定适 宜的贷款政策， 银行需权衡以下因素： 银行经济的战略目标。 贷款政策文件通 常以一般性说明开始阐述银行的目标，以及贷款政策如何有助于实现这些目标。 放款的三大原则。 安全性、流动性和盈利性三大原则是最基本的因素。 资本 状况。银行的资本起着保护存款账户资金的缓冲作用， 资本的规模与存款的关系 影响着银行能够承担风险的程度。 自有资本占资产总额比例较大的银行， 才能承 做期限较长、 风险较大的放款。 货币政策和财政政策。 某一时期的货币政策和 财政政策的紧缩和

26、放松， 直接影响到银行放款利率的高低， 必然对银行的信贷规 模起到抑制和促进作用。 存款的稳定性。 存款是放款的基础， 存款量的变化直 接影响放款的规模。 服务地区的经济条件。 稳定的经济环境要比受季节性、 周 期性波动影响的经济环境更利于银行采取积极和宽松的信贷方针。根据以上考虑，一个典型的商业银行制定的贷款政策应对以下内容作出说明：有关借款和借款人说明。没有完整和准确的信息，就不能做出正确的贷款 决策。书面贷款政策应该列出估计借款者及时归还贷款的意愿和能力所需的文 件。完整的贷款记录应包括以下项目：借款者个人品格、借款用途等，核心档案 还应收藏与借款者的通信、 电话会谈记录、 现场走访的详

27、细报告和有关借款者的 广告和报刊剪辑。 为容纳与日俱增的记录卷册和有关文件处理问题， 许多银行已 经或正在转向记录档案电子计算机化。 贷款种类。 贷款政策应当包括关于适当 与不适当贷款的简要说明， 应该拒绝不适当贷款， 这些贷款通常带有某些投机因 素。商业银行应当对贷款类别进行定期检查， 因为贷款的分类受经济周期变动影 响较大。合格的抵押品。贷款政策应规定可充作抵押的各种抵押品及其额度。 例如：以一批应收账款作抵押的贷款， 其金额不得超过九十天期以上的应收账款 的 70%；以国家注册的法团债券、市政债券和美国政府债券作抵押的贷款，其金 额不得超过市场价格的65%负债不应超过原材料和制成品成本的

28、 60%对贷 款集中化的限制。 稳健的银行经营实践要求贷款政策对贷款种类、 行为和地域的 集中化方面作出某些限制， 以减少整个资金运用的风险。 信贷额度。 正式贷款 政策应区分信贷最高限额、指导性限额（或内部掌握限额） 、贷款承担额和循环 贷款协议之间的关系。 需集体磋商的例外情况。 具有同等能力的信贷主管人员。 面临一系列相同的环境， 可能会做出不同的信贷决策。 贷款政策文件不可能为处 理所有此类问题都订立规则， 但它应该包括某些一般性准则。 遇到这种情况， 通 常的做法是， 同有关部门磋商后才做决定。 这些例外的情况包括： 对原来没有往 来关系客户的贷款；收购、兼并贷款；对新业务的贷款；本

29、区域外贷款；对新业 务的贷款；本区域外贷款；以价格跌落、不适销或不上市的股票作抵押的贷款； 新业务的贷款，等等。贷款定价。此外，贷款政策最后文本中还应包括以下内 容：银行经营目标的说明；贷款权力归属部门及组织原则； 银行现有业务 的地域限制；有关法律的考虑；借款人的贷款承诺、清偿和业务量规模。二）贷款程序。商业银行发放贷款时将遵循既定的程序制度，目的是为了保障贷款的安全 性、盈利性和流动性， 使贷款政策是得到最恰当的执行。 贷款程序通常包括以下 几个方面：1. 对贷款的审核与检查。 这主要由贷款权力归属部门负责执行， 目的在于保 持贷款政策执行的客观性， 其标准在于：确定贷款是否符合管理方针和

30、法令规定； 批准贷款的主管人员是否按照银行贷款政策办事； 信贷档案是否齐全； 贷款申请 书是否说明抵押品的种类和金额； 全部必要的债券利息是否完整无缺； 还款来源 是否象清单所列明的那样足以清偿贷款。 具体而言， 对贷款的审核与检查包括对 借款申请书的审查和对贷款项目本身的调查。前者要说明：借款的目的和用途， 银行通常要在审查借款人的借款目的是否与贷款方针的要求相符；借款的数额， 银行要审查借款人的借款数额是否与实际需求相符，是否超过法定的贷款限额； 借款期限；还款的方法及来源；担保的方法，银行通常愿意接受市场价格稳定、 易销售的财产作为抵押品。 后者的目的在于确定： 该项贷款整个社会经济发展

31、或 地区经济发展是否有利；贷款的利益；借款人的资信能力；合法代理人；放款规 模。2. 签订贷款合同。 如果银行信贷部门对借款人和贷款项目本身审查合格， 则 依双方协商内容最终将订立法律文本， 以明确各自的权利和义务， 该合同书也将 是未来有关纠纷和贷款具体执行的法律依据。 这一合同将包括： 贷款总则， 总 则中规定贷款数额、利率、期限和还款方式等贷款的基本要素；贷款条件，银 行为了保证贷款能够安全收回，对贷款企业的资金运用、生产管理、投资方向、 投资数额等生产条件； 担保品的选择； 财务报告， 为了准确掌握借款方的财 务状况和贷款的使用情况，银行在贷款合同中通常要求借款企业在使用贷款期 间，提

32、供各种与贷款有关的财务报告和统计资料； 违约条款， 主要是解决拖欠 贷款或破产时的债务清偿问题； 还款方法， 银行可能要求借款人一次全部还清 贷款，也可能同意分期摊还。3. 放款的偿还。 本环节涉及的结果有按期、 提前、延期偿还和无力清偿四种 状况。后二者将涉及到银行对借款者资信的评价和利息惩罚等问题， 前二者可能 会有相应的奖励措施。4. 有问题贷款的催收和注销。 主要是涉及上述的后二种情况， 银行应该采取 补救措施。情况不良征兆的显现， 要依靠银行对有关报警信号的敏感反应能力和 既定应急方案， 这些报警信号诸如： 收到财务报表、 支付报表或其他文件时间的 不正常推延； 来自其他金融机构有关

33、借款者的意外贷款需要； 借款者态度的变化 （即：拒绝回电话或经常不在办公室） ；当地经营环境的变化（即大企业关门或 加入新的竞争者）；借款者的不负责行为（即旷工或过度的酗酒） ；透支额增加； 借款者的企业发生罢工或其他停工事件； 违法行为被揭发； 对借款者的意外判决 （即侵权赔偿或税款留置） 。银行贷款管理者一旦发现这种潜在的违约风险，必 须尽快采取行动使损失最小， 任何拖延都会使损失增加。 处理逾期账户总的原则 是：争取借款人的最佳合作， 抢先接管抵押品， 主动与借款人合作使贷款得以偿 还。对于确认无法回收的贷款应提留呆账准备金，但这并不意味着催收的停止。 需要强调的是， 尽管贷款政策和程序

34、规定了有关银行贷款业务的明确做法， 但过 分僵化的刚性规定将不利于员工创造力的发挥。 因此，银行应该鼓励有关员工对 贷款业务的积极参与， 具体贷款政策和程序也应在保持稳定性的同时， 根据实际 情况不断修正，尤其是在银行内外部环境变动多端的情况下。三、贷款的种类贷款种类是银行制定贷款政策时的主要考虑因素。 这种划分因标准不同而有 差异，其中最重要的有两类， 其一是按不同用途分批发贷款和零售贷款， 前者是 为了经营企业的目的， 后者主要是对个人。 这类划分将在确定贷款定价时显示其 作用。其二是根据贷款规定或条件划分为信用贷款和担保抵押贷款。1. 信用贷款。 指单凭借款人的信誉， 而不需提供任何抵押

35、品的放款。 这种放 款可使借款人在不提供任何有价物的情况下取得贷款。 获得追加资本， 因而信用 放款是一种资本放款。 由于信用放款只凭借款人的信誉， 因而银行对借款人必须 熟悉，并充分了解借款人的偿还能力和信誉程度。 这种放款的利率较高， 并且附 加一定的条件。 例如，要求借款人提供企业资产负债表， 并说明经营情况和借款 用途等，这样， 银行便可以通过这种放款加强对企业的监督和控制。 其种类主要 有：普通限额贷款。一些企业常常与银行订立一种非正式协议，以确定一个贷款限额，在限额内， 企业可随时得到银行的贷款支持。 透支放款。 对这种放款， 银行与客户之间没有书面协议， 往往凭客户与银行之间存在

36、的默契行事， 特别是 对信用较好的客户， 银行经常提供透支上的便利， 这种便利被视为银行对客户所 承担的合同之外的“附加义务”。备用贷款承诺。是一种比较正式的和具有法 律约束力的协议。 银行与企业签订正式合同， 在合同中银行承诺在指定期限和限 额内向企业提供相应贷款， 企业要为银行的承诺提供费用， 其费用率通常相当于 限额未用部分或全部限额的0.25%-0.75%。消费者贷款。消费者放款是对消费 者个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的放款。 商业银行向客户提供 这种贷款时，要进行多方面的审查，主要包括：借款人的职业；借款人的生活收 支状况；借款人的财产状况；借款人的品德。票据贴现贷款。

37、票据贴现贷款， 是顾客将未到期的票据提交银行， 由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取 得现款。可贴现的票据包括银行承兑汇票、商业承兑汇票、商业期票、银行本票 和汇票等。目前商业银行贴现业务已扩展到政府债券。2. 担保贷款。其产生源于：借款企业的负债率较高，显示出其财力脆弱； 借款企业没有建立起使人满意的和稳定的收益记录； 借款企业的股本未能销 售出去；借款人是新的客户；企业的经营环境恶化；贷款的期限很长，等 等。然而有时银行并不寻求担保， 而是借款人主动提供担保， 这时借款人目的通 常是为了获得优惠利率待遇。根据充当担保物的不同，担保贷款又可分为两种：一种是担保品贷款。充当担保的可以是：股

38、票和债券；保函、商品、地产、 人寿保险单、汇票、本票以及其他物权凭证；第二、甚至第三抵押权，等等。由 于后一类担保品一般都缺少作为合格贷款担保所必需的条件，银行一般不愿接 受。担保品在未来能够在多大程度上抵补贷款损失，往往取决于担保品的质量， 银行当然要选择质量高的担保品。 影响担保品质量的因素主要有: 市场价格是否 稳定；是否容易销售；是否易于保管；进行鉴定所需要的技术是否复杂。由此看 来，商品最适合于作为担保品，有价证券次之，不动产最差。按照银行对担保品 取得的权利的不同， 担保可以分为: 取得留置权。 银行扣留债务人的财产直到 他欠银行的债务还清为止。 取得质押权。 其内在规定性与留置权

39、略有不同: 其 中之一是，在质押方式下，受质押人（银行）在债务清偿前拥有全部占有债务人 用作抵押财产的权力， 在某些情况下， 受质押人还有出卖该财产的权力。 与留置 权不同的是， 质押权是一种特别赋予的所有权。 抵押。 拽债务人将其拥有法定 权利或衡平法权利的不动产或动产转让给债权人作为其借款的抵押品。 对财产拥 有衡平法权利的人， 最多只能要求从这些财产中取得赔偿， 而无权出售它们， 因 为他不是财产的所有者，银行应注意此点。在抵押方式下，受抵押人（银行）对 财产有特定的权益并有出卖权，银行的抵押文件一般载有变卖担保品的明确规 定。另一种是保证书担保贷款。 指由第三者出具保证书担保的放款。

40、保证书是保 证人为借款人作贷款担保与银行的签约性文件。 保证书担保放款的实务操作通常 比较简单，银行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准模式保证书， 即可向借 款人发放贷款。 所以，保证书是银行可以接受的最简单的担保形式。 由于保证人 替借款人承担了实际的部分义务， 因而成为这一贷款方式的特色， 其权利和义务 将成为贷款政策的重要内容。 保证人的义务总是发生在债务到期时， 即从债务到 期日起保证人就负有义务， 当主债务人无力清偿债务， 或者只能清偿部分债务时， 保证人必须保证全部债务得到清偿。 在下列情况下， 保证人的责任得到解除: 已 付款；订立放宽贷款期限的协议；保证合约发生变更；主要合同

41、发生变更；当事 人的法律地位改变。 保证人不同， 保证书的出具程序也是不同的； 银行在接受时 必须对股份制、合伙制、单个制公司等加以区分。保证书在银行陈述虚伪、保证 人出于误解、保证人受到不正当的影响三种情况下失效。四、贷款定价贷款利率即贷款价格。 贷款利率的确定需考虑下列因素： 央行贴现率； 放款 期限；存贷利率；放贷利率风险；管理贷款成本；优惠利率；银企关系。其中的 基础是对风险的分析，这种风险主要来自于三个方面：1.信用风险。对这种风险的分析集中在以下六个方面（简称 6C）:品德 （ Character ）。指个人或企业借款者对其所欠债务是否愿意归还， 一般通过考察 其过去的资信情况，

42、了解谁介绍他来借款以及通过同借款人面谈来做出谈判。 经营才干（ Capacity ）。主要是通过审查其财务报表，看其资金的流入流出是否 正常，以及经营业绩怎样。资本（Capitai ）。指借款人财务报表上的总资产总 负债情况、资本结构、资产负债相抵后的净值，即借款人的财富状况。担保品Condition ）。（Collateral ）。指借款人用作借款担保品的质量。经营环境（指借款人在经济衰退及其他事件中的脆弱性， 或说他在最糟糕的情况下的还款能 力。事业的连续性（Continuity ）。指借款人能否在日益竞争的环境中生存与 发展。此外，借款人的财务报表对银行来说是至关重要的，但要注意，这些报

43、表 毕竟是反映着企业的过去， 因此应用时要作信用调查， 以得出正确的结论。 此外， 近几十年来，还发展了许多观察企业经营的方法。如 1977年由阿尔曼等人提出 的Z分析模型，使用了五个比率：X1为营运资金与总资产比率；X2为留成利润 与总资产比率；X3为支付利息及税款前的收益与总资产比率；X4为股票的市场价与总负债值比率；X5为销售收入与总资产比率。因此：Z=a1X X1+a2X X2+a3X X3+a4X X4+a5X X5,（ 其中， Z 代表企业经营状况， a 为各项资产的信用权数（或系数）， 利 用统计方法求出系数后， Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5,若

44、Zv 2.675 ,则该企业将有很大问题；若Z 2.675 ,则说明企业经营良好。2. 利率风险。目前，防止利率风险的方法，主要是采取浮动利率，风险的方 法，主要是采取浮动利率，定期调整。3. 搭配不当的风险。一是利率与时间搭配不当，短借长用，形成损失。二是 币种搭配不当，形成汇率风险。对国外放款，常常涉及不同货币的汇率风险。近 年来国际金融市场的远期交易为抵销此种风险提供了可能。贷款定价的目标在于确保预期收益率的实现。 为此，银行贷款管理者必须考 虑发放贷款的预期收入、 给借款者提供资金的成本、 管理和收贷费用， 以及借款 者的风险等级。下列简单公式可以说明这些因素之间的关系：（贷款收益-贷

45、款费）/应摊产权成本=税前产权资本预期 （目标）收益率其中：应摊产权成本=银行全部产权资本对贷款的比率X未清偿贷款余额若贷款收益低于目标比率，那么，该笔贷款或该类贷款将不得不重新定价。贷款重新定价的主要方法是调整放款利率。此外，还有其他几种方法：吸收被偿存款。 即借款者同意把存款存入放款银行。 提取承诺费或留置 费。是指在确定贷款额度或订立贷款协议时， 对借款者所收取的费用。 这些费用 通常表现为贷款承担额或贷款额度的某一百分比。 使承诺费对实际收益的影响复 杂化的因素之一，是这些付款的时间安排。 收取其他服务费。 包括贷款的开户、 手续处理、服务和收贷等方面所收取的费用。 差额定价。 是以高

46、于借入资金成 本加成来决定贷款利率， 差额定价并不考虑补偿存款额、 各种服务费， 或者与顾 客有关系的其他方面。 此外，贷款价格的制定是根据应摊股本可实现的目标收益。 优惠加数与优惠乘数。 目前，商业银行间一种普遍的做法是， 在优惠利率的基 础上，为不同风险等级的顾客制定不同的贷款利率。 交易率计算法， 采用这种 办法时，申请借款超过某一最低限额的借款者，可以几种基础（交易）利率中选 择，以决定该笔贷款的利率和到期期限。 最通用的基础利率是国库券利率、 定期 大额存单利率或同业拆借利率。第三节 证券投资业务教学要求：本节要求学生了解商业银行从事证券投资的意义、 证券投资的范 围和证券投资的策略

47、， 掌握测算证券投资的收益与风险的方法， 商业银行在证券 投资中常用的交易方式和利用证券投资实现合理避税的方法， 并能运用相关原理 分析商业银行证券投资业务经营的问题。银行证券投资的功能和主要类别、银行证券投资的功能1、分散风险，获取稳定的收益。2、保持银行资产较高的流动性。证券投资是商业银行的第二准备。3、合理避税。商业银行主要投资资产为国债和地方政府债券，这些资产都 具有税收优惠。、银行证券投资的主要类别商业银行的证券投资业务主要以各类债券、特别是政府债券为主要类别。1、国库券。 1 年以内，期限短，流动性高，风险低，是商业银行流动性管 理中的重要工具。2、中长期国债。一般是 2 年以上的

48、由政府发行的债务凭证。3、政府机构债券。即除中央财政部门以外的其他政府机构所发行的债券。4、市政债券或地方政府债券。是由地方政府发行的。5、公司债券。商业银行一般购买一些信用级别较高的企业发行的债券。银行证券投资的风险与收益、投资风险的测量投资风险是一种可以测算的状态， 投资预期收益与实际收益的差距是度量投 资风险的尺度。、证券投资风险的类别1、信用风险。指债务人到期不能偿还本息的可能性。2、通货膨胀风险。指由于不可预期的物价波动而使证券投资实际收入下降 的可能性。3、利率风险。指由于市场利率水平波动而引起证券价格的变动，从而给银 行证券投资造成资本损失的可能性。4、流动性风险。指某些证券由于

49、难以交易而使银行收入损失的可能性。三、证券的收益率和价格1、零息票证券的收益率和价格2、含息票证券的收益率和价格3、复利表达的收益率和价格4、应税证券与减免税证券收益率的比较银行证券投资业务、银行证券投资业务的方式商务银行从事证券投资业务有多种业务方式， 并从中赚取收益。 这些业务可 以概括为两大类： 一类是商业银行为获利而持有各种组合的证券； 一类是商业银 行通过管理证券交易账户来从事广泛的证券业务。、两种业务方式的区别银行证券投资策略本节主要讨论不同期限、不同种类、不同品质特性的证券在不同的利率环境 下银行应如何进行组合。、流动性准备方法该方法是商业银行传统证券投资策略的一种，被认为是较为

50、保守或消极的 投资策略。该方法的基本思想可以概括为：证券投资应重点满足银行流动性需要，在 资金安排上以流动性需要作为优先顺序的考虑。随着经济环境的变化，流动性准备方法越来越显得被动和保守，由它指导 下所产生的银行资产组合已不能适应商业银行的发展目标。、梯形期限策略该方法是相对稳健的方法，也称为期限间隔方法。该方法的基本指导思想 是：根据银行组合中分布在证券上的资金量， 把它们均匀地投资在不同期限的同 质证券上，在由到期证券提供流动性的同时，可由占比重较高的长期证券带来较 高的收益率。该方法是中小银行在证券投资中较多采用的，其优点比较明显；当然也有 缺陷性。三、杠铃结构方法该方法把证券划分为短期

51、证券和长期证券两个组别，银行资金只分布在这 两类证券上，而对中期证券一般不予考虑。这种证券组合结构反映在图上形似杠 铃，故而得名。从理论上讲，该方法能使银行证券投资达到流动性，灵活性和盈利性的高 效组合。四、利率周期期限决策方法该方法认为，在预测利率将上升时，银行证券管理人员应更多地持有短期 证券，减少长期证券。而预测利率处于上升周期转折点并逐步下降时，银行应将证券的大部分转换成长期证券。而当利率下降至周期的转折点时，银行再次将证 券组合转换成以短期证券为主。该方法被认为最大限度地利用了利率波动。银行证券投资的避税组合、银行证券投资避税组合的意义银行利用应税债券与减免税债券的组合， 可以使银行

52、证券投资的收益率进 步提高。、银行证券投资避税组合的原则与方法在存在证券投资利息收入税赋差异， 从而使两种债券出现税前收益率与税后 收益率不一致时， 银行应在投资组合中尽量利用税前收益率高的应税证券， 使其 利息收入抵补融资成本， 并使剩余资金全部投资于税后收益率最高的减免税证券 上，从而提高证券投资盈利水平。合理、合法的避税已成为商业银行证券投资组合中的一项重要考虑和金融技 术，其方法甚至已被推广到银行总资产的组合中， 为商业银行提高总资产组合的 效率增添了一种选择。第五章 商业银行的其他业务第一节 商业银行的中间业务与表外业务中间业务是一个中性的名词概念。 顾名思义， 商业银行中间业务，

53、必然包含 着两个层次 : 第一层是指商业银行的中间业务， 是经营各项银行业务或提供金融 服务时，均以中间代理人的身份或服务者的身份出现， 从而提供全方位的金融中 介性服务业务 ; 第二层是指商业银行中间业务的分类， 形式上是独立于商业银行 资产业务和负债业务之外的业务， 实质上是与商业银行的资产业务和负债业务相 伴而生并长期依存的中介业务。 要探讨商业银行中间业务的真正属性与定义， 有 必要从中间业务定性的依据、 中间业务的基本概念和中间业务与信用业务的关系 等方面去论证。、商业银行业务的基本分类是中间业务分类的前提由于银行信用中介职能的发挥， 单位与个人等经济主体都和商业银行建立了 信用关系

54、，因而商业银行可以为单位和个人的各项资金清算办理技术性的金融服 务，利用其联系面广、 信息灵通、 电子化程度高和员工整体素质较好的优势和特 殊地位，为广大客户提供全方位的理财服务。 如信息服务、 咨询服务、代发工资、 代理支付各项费用、 代保管贵重物品， 为企业和个人提供多种信托服务和理财业 务，从而形成了商业银行的中间业务。我国现行的金融法律和行政法规，并没有明确界定商业银行业务的分类办法，因而各项业务的属性和定义， 还有待权威部门根据业务发展的实际操作需要 来确定。按照商业银行的传统业务和发展情况，商业银行的业务大都分为资产业 务、负债业务和中间业务三大类，或资产业务、负债业务、中间业务和

55、表外业务 四大类。资产业务和负债业务属于商业银行的信用业务，是商业银行的主要传统业 务。其中资产业务是商业银行通过运用其自有资金及负债或银行信用转变而成的 业务，商业银行的资产业务代表了银行对其营运资金的运用，也是商业银行赖以 取得利息收入的重要业务，主要包括现金资产业务、贷款资产业务、票据承兑业 务、票据贴现业务、投资资产业务、融资资产业务、固定资产业务、无形资产业 务和递延资产业务。负债业务是商业银行通过各种方式组织和筹集资金，形成其资金来源的业务。它是资产业务的前提和条件，是商业银行资产业务和中间业务的基础。 商业 银行的负债业务，主要包括自有资本、存款业务和借入资金业务三大项。中间业务

56、和表外业务，属于商业银行三大支柱业务之一， 具有成本低、风险 低、收入高、潜力大的特点，是与商业银行的资产业务和负债业务相伴而生并长 期依存的中介业务。在社会主义市场经济的新时期，特别是在存贷利差小的微利 时代，它独立于资产业务和负债业务之外， 既是国内各商业银行互相竞争的目标 和谋求新生存空间的重地，也是国际银行业务激烈竞争的主要对象。在一定的条 件下，中间业务和表外业务，还可以直接或间接转化为商业银行的表内资产或负 债业务。二、商业银行中间业务的含义有狭义和广义之分根据实质重于形式的会计原则，商业银行中间业务的含义，从概念上可以分 为狭义的中间业务和广义的中间业务， 两者有密切联系又有严格

57、区分，不能够将 两者混为一谈，更不能将两者简单地画等号。所谓狭义的中间业务，就是商业银行中间业务暂行规定 所称的中间业务, 是指在分业经营的原则下，“不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非 利息收入的业务”。根据中华人民共和国商业银行法的规定，商业银行在中 华人民共和国境内不得从事信托投资和代理股票买卖业务，要严格控制开办代理证券业务。所谓广义的中间业务，是指商业银行不需向外借入资金和不必动用自己的资 财，利用自己的人力资源、市场信息和现代电讯技术与设备，替广大客户办理各 项收付，进行担保和其他委托事项，提供各项金融服务，并收取手续费的中介业 务。简言之，广义的中间业务包括狭义的中间业务和真正意义的表外业务。既包 括混业经营与分业经营的所有中间业务，还涵盖了巴塞尔委员会规定的表外业 务。从会计核算与财务会计报告的角度， 它包括在资产负债表上反映的各项中间 业务，以及不在资产负债表上反映的各项表外业务。商业银行办理此类业务时， 既可作为当事人直接参与交易，也可以中间人、承兑人、保证人、代理付款人或 其他中间代理人的身份， 或者以票据关系人和服务者的身份安排交易或间接参与 交易，