税务会计师论文

1、结合本企业情况，浅谈对税务会计师的认识与作用第一章 企业税务会计师产生的必然性及职业发展趋势一、企业税务会计师 产生的必然性随着社会法制化 进程的加快、税收征收管理法规的建立与健全、 税务机关征收管 理水平的提高，以及税收稽查和行政处罚力度的加 大。企业偷税、避税所带来的风险将不断上升，纳税成本也将随之 加大，降低纳税成本、如何控制纳税风险，已成为每个企业必须面 对的问题。企业 作为市场经济的主体要在激烈的市场竞争中取胜， 就必须对生产经 营活动进行全方位、多层次的运筹，从投入与产出 的角度考虑如何 以最小的投入取得最大的产出。随着社会经济技术 的发展，市场产 品日益丰富，消费者对产品质量、产

2、品价格和售后 服务的要求越来 越高，使企业产品成本加大，为了争取市场份额， 企业不得不实行 高品质、低价位的经营策略，经济利益的驱动应该 是企业税务管理 产生的最直接的动力和原因二、税务会计师的职 业发展趋势根据我国税务部门的政策要求及企业的需求，随作我国市场的 逐步建立。税收 体制的不断完善，税务会计职业开始在中国经济大 舞台崭露头角。随着经济改革的不断深入发展，资本市场的不断活 跃，主导中国社 会经济洗动的主体演变为企业，而不是各级政府， 企业组织形式向 股份转换，这就要求政府减少对股份企业经营行为 和社会经济活动 的直接干预，但市场经济也需要政府的宏观调控， 政府财税政策、货币政策等调控

3、经济，构建良好的市场秩序，为了 推动市场秩序，国家对税务会计制度和税收制度进行大范围改革， 先后出台新税法 与新税务会计准则，两者之间的差距呈扩大趋势， 财务税务会计职 业不再融财务、税法的要求于一身，而是遵循税务 会计准则，税法 也在力求独立。这使税务会计职业与财务会计职业 分离出来，税务 会计将成为一门新的职业，这是我国市场经济发展 的必然趋势。三、税务会计师职业 理解税务会计师职业 是以国家现行税收法律法规为依据，以倾向计 量为基本形式， 运 用税务会计学的基本理论和核算方法，连续、系 统、全面地对纳 税 人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所 引起的资金运动 进 行核算和监督，以保

4、障国家利益和纳税人合法权 益的一种专业税 务会计职业。四、作业税务会计师 ，本人对税务会计师的基本认识如下：（一）税务会计师的职 责通过在企业的实 际工作，本人结税务会计师的职责总结有两方 面：一是根据税 收 法规对应税收入、可扣除项目、应税利润和应税 税款进行确认和 计 量，计算和缴纳应税金额，编制纳税申报表来满 足税务机关等利 益主体对税收信息的要求。二是根据税法和企业的 发展计划对税金 支出进行预测，对纳税活动进行合理筹划，发挥税 务会计师的融资 作用，尽可能使企业税收负担降到最低。（二）本人理解作为税 务会计师应具备的基本职业素质1、爱岗敬业、属尽 职守税务会计师如果 没有形成爱岗敬业

5、的理念，不珍惜自己的职业 声誉，不忠于职 守，甚至于私欲膨胀，就很可能无视国家和企业的 利益，向税务会 计 信息的使用都提供人虚假的税务会计信息，严重 干扰信息使用者 决策的正确性，从而给税务会计职业的形象及声誉 带来破坏性的影 响。2、熟悉法规、坚持 准则作为税务会计师 ，工作过程中会时时、事事、处处涉及到执法 神魂颠倒的问题 ，这就要求我们不单要熟悉财经污染、法规，还要 结合工作进行广 泛 宣传，做到自己处理各项税务业务时知法依法、 知章循章，依法 把关守口，和监督对象则能够进行税务会计法制宣 传，增强他们的 法制观念，帮助升位辩明法律上的是与非，促使在 日常经济活动中 依法办事，避免不轨

6、行为。3、廉洁自律、客观 公正税务会计职业活 动 直接涉及和影响国家、单位、投资者、债权 人等各广播经济 利 益，如果税务会计人员不能做到清正廉洁，客观 公正，其职业活 动必然会损害国家或影响第三者利益。税务会计人 员只有先做到自 身廉洁，严格约束自己，才能要求别人廉洁，才能 理直气壮地阻止 或防止别人侵占集体利益。4、提高技能、增强 胜任能力随着市场经济发 展和经济全球化进程的加快，税务会计改革不 断深入，税务会 计专业生和技术性日趋复杂，对税务人员所应具备 的职业技能要求 也越来越高，税务会计人员只有娴熟的税务会计技 能和较高的职业 道德水平，才能胜任税务会计工作，才能运用其知 识、技能、

7、经验 、 并善于根据客观环境做出正确的职业判断，选用 恰当的税务政策 、 做出合理的税务会计估计。所以税务会计人员要 不断的学习，不 断的提高业务技能，增强胜任能力。5、遵守纪律、保守 秘密税务会计师的职 业决定了其掌握大量的企业内部各种机密信息， 对于充满激烈竞 争的市场经济社会，严寒企业机密是极其重要的， 它关系到企业的 生死存亡，这些信息一旦泄露，将会给企业造成不 可估量的经济损 失，有的甚至给国家、投资者、债权人、社会公众 造成很大的危害 。因此，作为税务会计人员应遵守行业职业道德， 遵守国家、企业 有关保密的规定，严守企业秘密。6、参与管理、做好 参谋我作为一名税务 会 计师，对自己

8、的定位是：树立参与管理的意 识，经常主动地 向领导反映经营活动中的情况和存在的问题，主动 提出合理化建议 ，协助领导决策、参与经营管理，为企业的发展积极主动地做好参 谋 第二章 税务会计师服务企业的主要管理内容一、设立专门的纳税 政策管理，保障税务管理的有效性目前我们公司依 据公司实际经营状况、未来发展目标及所在行 业的发展状况， 有 针对性的收集、整理税法及相关法律法规，并对 这些法律法规进 行深入细致的分析，结合公司实际运用于实践。二、建立纳税风险管 理，加强纳税风险防范，减少或分散纳税风险随时、全面、准 确地了解和掌握税收政策，系统地运用政策， 减少纳税风险与 税 收政策、经济环境及公司

9、自身活动，根据变化采 取对应的防范措 施，适应新的变化，分散纳税风险。三、进行纳税筹划管 理，使公司纳税最省（一）充分掌握 、 合理使用现有的税收优惠政策，我对服务过 的企业曾充分的 利用以下税收优惠政策，为公司节约了 3000 多万元 的税款；如新办企业的税 收 优惠；下岗再就业优惠 政策；科技和新兴产业 税 收优惠政策；西部大开发优惠 政策；经济特区优惠政 策；民政福利企业税 收 优惠政策；校办企业优惠政 策 ；农林牧、渔业优 惠 政策；文教、体育、卫 生 行业优惠政策；退役军人办企业 税收优惠政策；等等。二）运用会计 方法进行税务筹划，本人曾应用过的会计方法进行的税务筹划主要有:利用存货

10、计价的不同方法进行税务筹划应用不同政策下的不同折旧计算方式进行税务筹划应用费用分摊对利U润和纳税的不同影响进行税务筹划在公司采购、销 售的过中通过不同的收、付款条款进行税务筹 划通过选择最佳的技术改造进行税务筹划四、做好税务稽查预案管理通过自己多年的 财务和税务管理工作经验，我认为：除了在公 司合法经营，照 章纳税外，还要随时做好应对税务稽查的预管理。 主要处理方法为：首先建立健全财 务会计制度，规范财务核算资料；二是做好公司财 务、税务基础工作，收集相关税收依据，建立 所得税纳税台帐。由于财务会计制度与税法所处角度、规范目的的 不一致，导致会 计核算结果与税收处理的差异，其中包括：时间性 差

11、异和永久性差 异。这种差异是正常的，在可以预见的将来，这种 差异将会长期存 在。我们的会计人员在各个税收申报期内，更多是 根据会计账簿、会计凭证、会计报表及其他与纳税有关的资料做纳 税申报，这样一来，就容易忽略一些重要的调整项目，容易造成公 司多缴纳税款，这个问题，以企业所得税项目尤其突出。所以，企 业所得税部分纳 税调整项目需要建立纳税调整台账，目前我公司建 立的企业所得税 纳税台账的项目有：弥补以前年度亏损；在建工程试运行收入；广告费；国产设备投资抵免；股权转让损失；境外已纳所得税 的抵减；加速折旧费用的扣除；资产减值准备项目；三是坚持风险防范，关注税务稽查关注重点作为公司风险防范 重点。

12、第三章税务会计师的价值和作用综上所述，通过税务会计师的学习，本人深刻的认识到，税务 会计师在公司生 产、经营、投资、理财、营销、分配、管理等全过 程中，凡汲税业 务方面，通税务会计师对纳税事务的中、长期计划， 预期管理目标的调控，及具体纳税事项的协调、安排和组织，从具 体执行方案及执 行过程进行最优决策，无论是对公司自身还是对国 家都有重要作用，具体表现为：一、对企业的作用（一）通过税务会计师 对纳税政策的系统管理，促使公司对税 收法律法规有全 面深刻的认识，促使树立公司依法纳税观念，有助 于提咼纳税人的纳税意识，提咼防范风险能力；（二）通过税务会计师 对公司进行的税务管理，可以优化公司 资源，促进企业 精打细算、节约支出、减少浪费、降低运营成本， 提高公司综合实力，有助于实现纳税人财务利益最大化；（三）通过建立、健全 财务会计制度，规范财务核算资料与过 程，以达到税务 管理的有效性，有助于提高企业经营和管理水平；（四）通过合理组织企 业生产、经营、投资、筹资活动，有助 于优化产业结构 和资源的合理配置。二、对国家的作用（一） 通过税务会计师 进行税务管理的过程，实际上是接受国家宏观调控政策的过程，当税务会计师依据税法中各项优惠政 策进行投资、筹资、公司制度改革、产品结构调整时，表面 上是减轻公司税