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文档简介

1、会计学1社会审计采购付款循环审计社会审计采购付款循环审计第1页/共34页主要业务活动主要凭证主要业务活动主要凭证请购商品和劳务请购单付款 付款凭单 编制订购单订购单验收商品验收单付款记账凭证储存已验收的商品存货转账记账凭证编制付款凭单付款凭单买方发票记录现金、银行存款支出 现金日记账确认与记录负债应付账款明细账银行存款日记账 卖方对账单第2页/共34页第3页/共34页内部控制目标具体要求具体要求关键内部控制存在或发生 所记录的购货都确已收到物品或已接受劳务，并符合购货方的最大利益请购单、订购单、验收单、卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后（单证齐全）采购经适当的级别批准注销凭证以防止重复使用对卖

2、方发票、验收单、订货单和请购单作内部核查 完整性 已发生的购货业务均已记录 订购单均经事先编号并将已经完成的采购登记入账验收单均经事先编号并已经登记入账应付凭单均经事先编号，并已登记入账 估价与分摊 所记录的购货业务估价正确 计算准确性进行内部核查采购价格和折扣的批准 分类 购货业务的分类正确 采用适当的会计科目（正确）表分类的内部核查 截止 购货业务按正确的日期记录 要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务内部核查 准确性计价和分摊 购货业务被正确地记入应付账未明细账，并被正确汇总 应付账款明细账内容的内部核查 第4页/共34页第5页/共34页第6页/共34页第7页/共34页第8页/共34页n第9页/共34页第10页/共34页第11页/共34页第12页/共34页第13页/共34页第14页/共34页第15页/共34页第16页/共34页企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。第17页/共34页第18页/共34页第19页/共34页第20页/共34页第21页/共34页第22页/共34页第23页/共34页第24页/共34页第25页/共34页第26页/共34页第27页/共34页.第28页/共34页第29

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