新办纳税人基础税务知识

1、 新办纳税人基础税务知识新办纳税人基础税务知识简简 介介基本内容v税务登记税务登记v发票办理发票办理v证明办理证明办理设立登记设立登记v一、业务概述一、业务概述v税务登记是整个税收征收管理的首要环节，税务登记是整个税收征收管理的首要环节，是税务机关对纳税人的基本情况及生产经是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度，也营项目进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明，根据法律法规规定具有应税收入、项证明，根据法律法规规定具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应应税财产或应税行为的各类纳税人，都

2、应依照规定办理税务登记。依照规定办理税务登记。v二、提供资料二、提供资料v( (一一) )设立登记（单位纳税人：单位纳税人、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻设立登记（单位纳税人：单位纳税人、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构）：代表机构）：v（1 1）税务登记表（适用单位纳税人）税务登记表（适用单位纳税人）1 1 份（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，份（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供应提供2 2 份）。份）。v（2 2）工商营业执照或核准执业证件原件及复印件。）工商营业执照或核准执业证件原件及复印件。v（3 3）组织机构代码证书副本原件及复

3、印件。）组织机构代码证书副本原件及复印件。v（4 4）合同、章程、协议书复印件。）合同、章程、协议书复印件。v（5 5）法定代表人（负责人）居民身份证或护照或证明身份的合法证件原件及复印件。）法定代表人（负责人）居民身份证或护照或证明身份的合法证件原件及复印件。v（6 6）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，应提供总机构的税务登记证副本复印件。印件。v（7 7）改组改制企业应提供改组改制的文件原件及复印件。）改组改制企业应提供改组改制的文件原件及复印件。v（8 8）汽油、柴油消费税纳税人还应提供以下资料：）

4、汽油、柴油消费税纳税人还应提供以下资料：v生产企业基本情况表。生产企业基本情况表。v生产装置及工艺路线的简要说明。生产装置及工艺路线的简要说明。v企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。v（9 9）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。）外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。v（1010）外国企业常驻代表机构还应提供以下资料：）外国企业常驻代表机构还应提供以下资料：v注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，应提供注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，应提供产

5、权证或买卖契约合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及产权证或买卖契约合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。其复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。v首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。v外国企业设立代表机构的决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地外国企业设立代表机构的决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名）。址、联系方式、首席代

6、表姓名）。v（二）设立登记（个体：个体工商户、个人合伙企业）（二）设立登记（个体：个体工商户、个人合伙企业）v（1 1）税务登记表（适用个体经营）税务登记表（适用个体经营）1 1 份（实行国税局、份（实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，应提供地税局联合办理税务登记证的，应提供2 2 份）。份）。v（2 2）工商营业执照或核准执业证件原件及复印件。）工商营业执照或核准执业证件原件及复印件。v（3 3）业主（负责人）居民身份证或护照或证明身份的合法）业主（负责人）居民身份证或护照或证明身份的合法证件原件及复印件。证件原件及复印件。v（4 4）个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应）个体

7、加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。提供组织机构代码证书副本原件及复印件。v三、税务机关承诺时限三、税务机关承诺时限v办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。变更登记v一、业务概述一、业务概述v税务登记情形发生变化，涉及改变税务登税务登记情形发生变化，涉及改变税务登记证件内容的纳税人，向

8、原主管税务机关记证件内容的纳税人，向原主管税务机关办理变更税务登记。办理变更税务登记。v提供资料提供资料v（一）涉及税务登记证件内容变化（一）涉及税务登记证件内容变化v（1 1）变更税务登记表变更税务登记表。v（2 2）工商营业执照原件及复印件。）工商营业执照原件及复印件。v（3 3）纳税人变更登记内容的证明文件原件及复印件。）纳税人变更登记内容的证明文件原件及复印件。v（4 4）税务登记证及其副本。）税务登记证及其副本。v（二）、不涉及税务登记证件内容变化（二）、不涉及税务登记证件内容变化v（1 1）变更税务登记表变更税务登记表。v（2 2）纳税人变更登记内容的证明文件原件及复印件。）纳税人

9、变更登记内容的证明文件原件及复印件。v税务机关承诺时限税务机关承诺时限v办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。告知纳税人应补正资料或不予受理原因。v一、业务概述一、业务概述v纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记：v（1 1）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。）因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。v（2

10、 2）按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，但经有）按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。关机关批准或者宣告终止的。v（3 3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者予以撤销登记）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者予以撤销登记的。的。v（4 4）纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。）纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。v（5 5）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。）外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。v（6 6）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提）境外企业

11、在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。供劳务，项目完工、离开中国的。v（7 7）非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当）非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起自收到主管税务机关书面通知之日起1515日内，向主管税务机关申报日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。办理注销税务登记。注销登记注销登记 v二、提供资料二、提供资料v（1 1）注销税务登记申请审批表注销税务登记申请审批表。v（2 2）税务登记证及其副本。）税务登记证及其副本。v（3 3）发票领用簿发票领用簿及未验旧、未使用的发票。及未验旧、

12、未使用的发票。v（4 4）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊）工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊v销决定原件及复印件。销决定原件及复印件。v单位及查账征收个体工商户还需提供：单位及查账征收个体工商户还需提供：v（1 1）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件）单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件v及复印件。及复印件。v（2 2）非居民企业提供项目完工证明、验收证明原件）非居民企业提供项目完工证明、验收证明原件v及复印件。及复印件。v（3 3）使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税）使用增值税税控系统的纳税人

13、应提供金税盘、税控盘和报税盘，或者提供金税卡和卡和ICIC卡。卡。v（4 4）中华人民共和国企业清算所得税申报表中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表。及附表。v三、税务机关承诺时限三、税务机关承诺时限v（一）单位及查账征收个体工商户（一）单位及查账征收个体工商户v提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件20 20 个工作日办结（不个工作日办结（不含特别纳税调整时间、若纳税人在注销清算过程中涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票含特别纳税调整时间、若纳税人在注销清算过程中涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的，办理时限中止，待稽

14、查结案后继续计算）。升级规范办理时限由等重大事项的，办理时限中止，待稽查结案后继续计算）。升级规范办理时限由 20 20 个工作日提速至个工作日提速至 15 15 个工作日。个工作日。v（二）定期定额个体工商户（二）定期定额个体工商户v提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件5 5 个工作日办结个工作日办结纳税人票种核定申请纳税人票种核定申请v一、业务概述一、业务概述v依法办理税务登记的单位和个人，可以向依法办理税务登记的单位和个人，可以向主管税务机关申请领购发票，税务机关对主管税务机关申请领购发票，税务机关对其提出的申请进行

15、受理、核准。包括对纳其提出的申请进行受理、核准。包括对纳税人领购发票种类、数量、版本限额进行税人领购发票种类、数量、版本限额进行核定，以及对纳税人的发票经办人进行核核定，以及对纳税人的发票经办人进行核定。定。v二、提供资料二、提供资料v增值税专用发票增值税专用发票v（1 1）纳税人领用发票票种核定表纳税人领用发票票种核定表2 2 份。份。v（2 2）税务登记证副本。）税务登记证副本。v（3 3）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。v（4 4）发票专用章印模（初次核定时提供）。）发票专用章印模（初次核定时提

16、供）。v（5 5）ICIC卡、金税盘（税控盘）、报税盘卡、金税盘（税控盘）、报税盘 （调整时提供）（调整时提供）v普通发票普通发票v纳税人领用发票票种核定表纳税人领用发票票种核定表。v初次核定：初次核定：v（1 1）经办人身份证明原件及复印件。）经办人身份证明原件及复印件。v（2 2）发票专用章印模。）发票专用章印模。v核定调整：核定调整：v（1 1）发票领用簿发票领用簿。v（2 2）经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）。）经办人身份证明（经办人变更的，同时提供复印件）。v三、税务机关承诺时限三、税务机关承诺时限v增值税专用发票提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，增值税发票在增

17、值税专用发票提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，增值税发票在6 6个工作个工作日内办结；普通发票日内办结；普通发票3 3个工作日内办结。个工作日内办结。增值税专用发票（增值税税控系统）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批最高开票限额审批 v一、业务概述一、业务概述v税务机关根据增值税一般纳税人的申请，审批其开具增值税专用发税务机关根据增值税一般纳税人的申请，审批其开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额或者根据其生产经营变化票、货物运输业增值税专用发票最高限额或者根据其生产经营变化情况，对其使用增值税发票税控系统开具增值税专用发票、货物运情况，对其使用增值税发票税

18、控系统开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额进行调整。输业增值税专用发票最高限额进行调整。v二、提供资料二、提供资料v（1）税务行政许可申请表税务行政许可申请表。v（2）增值税专用发票最高开票限额申请单增值税专用发票最高开票限额申请单3 份。份。v（3）单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证）单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料。明材料。v三、税务机关承诺时限三、税务机关承诺时限v报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，在报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，在7个工作日内办结。个工作日内办结。企业纳税证明企业纳税证明v一、业务概述一、业务概述v纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居事项，有关部门要行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居事项，有关