账务及盘点管理培训

1、商品帐务及盘点管理培训资料一、 资料使用说明1、培训目的：通过培训学习，使员工认真严格执行公司有关商品帐务及盘点管 理规定的操作流程，确保帐实相符。2、培训对象：营销部员工3、培训方式：由营销部主管或柜长主讲，并结合具体案例加以分析。4、培训课时： 2 小时。商品帐务及盘点管理根据公司财务制度要求，结合本公司营运情况，对商品帐务及盘点管理做如 下规定：一、 商品帐务管理1 买断、批结商品管理流程1）入库a 商品入库必须填制入库单（一式两联） ，由商品实物负责人制单并签字、营 销部营销主管人员审核签字。b 入库单必须附商品到货明细表，到货明细表由商品实物负责人及储运部人员 共同验收并签字确认。c

2、 以上手续完备的入库单由商品实物负责人及时送财务部各商品部主办会计，经主办会计审核无误后由商品部明细帐会计录入电脑。（ 2） 调价a 商品调价需有厂商正式调价通知单。b 商品调价必须填制商品调价单（一式两联） ，由商品实物负责人制单并签字、 营销部营销主管人员审核签字，营销部经理签字认可。d 以上手续完备的调价单由商品实物负责人及时送财务部各商品部主办会计，经主办会计审核无误后由商品部明细帐会计录入电脑。3） 调拨a 商品调拨一律由调出柜组开具商品调拨单（一式五联） 。b 调拨单须经调入、调出部门（柜组）实物负责人和调入、调出部门经理签字。 无部门经理签字一律不得办理商品实物调拨。c 以上手续

3、完备的调拨单由商品实物负责人及时送财务部各商品部主办会计， 经主办会计审核无误后由商品部明细帐会计录入电脑、财务部会计审核。d 财务审核确认后的调拨单由调入柜组实物负责留存第一联，调入商品会计留 存第二联，调出柜组实物负责人留存第三联，调出商品部会计留存第四联，财 务部会计留存第五联。4）销售a. 营业员填制销货计数单，各栏次必须填写齐全。打折商品必须列明原零售金 额、折扣额、实收金额，收银员也必须分别录入，不得将实收金额直接列为 零售金额。b. 销货日报填制及传递：营业员根据销货计数单分厂商、编码在销货日报表上 汇总，制表人、柜长必须在销货日报表上签字确认。每日下午柜长必须将销 货日报表及销

4、货计数单报财务部核对。c. 柜组营业员商品进销存台帐（三级帐）（数量零售金额）的填制：商品实物负 责人按厂商建商品台帐，逐日登记进、销、存数量，并于柜长二级帐定期核 对，帐实不符应及时查明原因。每月盘点后更换新台帐本。d. 柜长商品进销存台帐（二级帐）（零售金额）的填制：柜长按厂商建明细帐， 每日根据入库及销售数据登记进销存二级帐（零售金额） ，结出商品结余总金 额，并定期与柜组营业员进销存台帐（三级帐）核对，每 5 日与财务部核对 进销存余额。2. 商品的非单品管理 非单品管理适用范围：采用倒扣结算方式的专柜厂商及代销厂商。买断、批 结、顺加商品不适用。1）入库：a. 所有非单品管理的商品均

5、需送至验货区，由厂商送货员与中心柜组实物负责 人共同验收，实物负责人根据到货情况制作一式三联“到货明细表”并签字 明确责任，第一联及第三联由实物负责人带回柜组，第二联留存储运部。b. 柜组实物负责人根据“到货明细表”登记三轧平台帐（按品名或货号、数量、 零售价登记），登记完毕后将第三联及厂商送货单原件交柜长核对，第一联留 存柜组。各种单据应妥善保管，备查。c. 柜长根据实际入库数量及总金额汇总登记进销存台帐（按厂商、总入库（退 库）、总金额登记）。二、 盘点 1 盘点人员及职责分工： 盘点人：商品实物负责人 复盘人：每柜柜长及楼面管理员 监盘人：财务部指派人员2 盘点前日常工作：实物负责人每日

6、应认真填写商品进销存三轧平台帐，并按 下列公式确定期末商品结存数：昨日结存（内仓 +架存） +本日补货（退货）本日销售 =本日结存（内仓 +架 存） 每日营业结束交接班时对商品进行清点，与商品进销存台帐数核对相符，做 到准确无误、日清日结。3 盘点：盘点人员将商品整理分类，不遗漏、不重复，按顺序逐品盘点。4 复盘：逐品核实营业人员所盘商品数量、货号。5 监盘：对非单品专柜商品1） 柜组长每日登记商品进销存二级帐，每日按柜台（厂商）登记进销存总金额 和总数量。2）楼层管理员负责检查柜组长二级帐记录。3）财务抽盘以柜组长二级帐记录结存数据为依据，对柜台商品进行盘点并检查 是否与营业员台帐 （ 三级

7、帐 ）相符。4）每月 25 日由营业员填写盘点表，交柜长审核后传真至厂商确认，柜组长根 据厂商反馈意见及时对盘点结果进行分析处理并报营销部。培训要点：1. 掌握操作流程2. 正确使用制度3. 帐实相符三、案例： ： 盘点易出错的几点：1、对促销活动内容不详：部分商品在做买一送一活动时，而柜组员工对活动内容不清楚，在清点帐物时， 将赠品当商品清点，造成该商品盘盈。2、串柜组：每天柜组在核对销售日报时，没有及时发现商品在销售的过程时串柜组号或柜组 发现后没有及时调整。在盘点是造成盘亏的现象。3、对商品的包装率不详：各类商品的包装率各不相同，员工应对自己专柜或所负责区域内的商品包装率了 解。一来能在

8、平时的销售中了解库存量，很好的推销商品。二来在盘点时，准确 的记录数量，做到帐货相符。4、字迹潦草：员工在写盘点表上的数量时，字迹要工整，写的太潦草，他人会将数量看错。如： 1写的像 7（1可出头），3写的像 8（3字弧度太大），5写的像 15（5字勾太翘）。：帐务上易出错的几点：针对单品1、调价单的问题：商品在做价格调整时，应查一下有无单据来进帐。如由此份单据的价格是调整前 的供价还是调整后的供价。如是调整前的供价应在调价前把此单据如库后，方可 调价。如是调整后的供价，应在调价后，再把商品入库。否则将影响该商品的价 格及销售。2、重复入库：收货时，收了厂方两联单据，柜组在做完一张单据后，另一张单据未能及时返回 厂方或销毁，给别人发现后，又做了一份单据如库，造成重复入帐的现象。3、单据未录入（复核） ：因柜组急于要回单，财务尚未录入（复核）此单据时，柜组人员已将此份单据拿 回，造成单据未录入（复核），在盘时就会造成盘盈现象。案例（一）原新海华的单据不论是红冲单或入库单，单据上的内容都一样，也没有正、 负的标记，只有在抬头上标有入库单，退货单的字样。而当时我们的制单人员小 陈在做单据时，发现有 2 张单据是附在一起的，前一张单据看了一下台头是入库 单，而后一张则没有看。他以为两张是在一起的，就都是入库单。然