BH与治理层沟通

1、索引号：BH 与治理层沟通函XXXX公司董事会（审计委员会）：根据中国注册会计师审计准则第1151号与治理层的沟通的规定，注册会计师应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项（包括独立性），以适当的方式及时与治理层沟通。保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通函仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向他人披露。一、 独立性问题现在就独立性问题声明如下：（一） 参与贵公司审计工作的审计项目组人员、本会计师事务所其他相关

2、人员以及本会计师事务所以及网络事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性； （二） 根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；（三） 我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。二、 按规定应予沟通的事项（一）注册会计师与财务报表审计相关的责任详见我们与公司签订的业务约定书。（二）审计范围和时间的总体安排情况详见我们与公司签订的业务约定书。（三）审计中发现的重大问题1.对贵公司会计实务（包括采用的会计政策、会计估计和财务报表披露）重大方面的质量的看法无/（如有请根据具体情况写）2.审计工作中遇到的

3、重大困难无/（如有请根据具体情况写，并删除以下说明）包括：（1）管理层在提供审计所需的信息时出现严重的拖延（2）不合理地要求缩短完成审计工作时间（3）为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期（4）无法获取预期的信息（包括管理层不允许寄发询证函、或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据）（5）管理层对注册会计师施加的限制（6）管理层不愿意按照要求对持续经营能力进行评估，或不愿意延长评估期间3.需要书面沟通的审计过程中的重大事项（1）舞弊事项无/（如有请根据具体情况写，并删除以下说明）包括：审计过程中发现的可能涉及公司管理层、内部控制中承担重要职责的员工等其他人员的舞弊事项涉及公司管

4、理层的舞弊事项对完成审计程序的性质、时间安排和范围的影响治理层知悉的任何影响被审计单位的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项（2）违反法律法规事项无/（如有请根据具体情况写）（3）审计过程中识别的值得关注的内部控制缺陷无/详见管理建议书（4）与关联方相关的重大事项无/（如有请根据具体情况写）（5）持续经营能力存在重大疑虑的事项无/（如有请根据具体情况写）（6）未更正错报及未更正错报可能对审计意见产生的影响无/未更正错报汇总表（7）导致发表非无保留意见的情况及审计意见内容无/（如有请根据具体情况写）（8）上期财务报表发生的重大错报情况而前任注册会计师发表无保留意见的情况无/（如有请根据具体情况写）（9）含有已审计财务报表的其他信息中识别出的重大不一致情况 无/（如有请根据具体情况写）4.监督财务报告过程重大的其他事项。无/（如有请根据具体情况写） 此页无正文天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）二一年月日中国注册会计师：中国注册会计师：贵公司的意见： 结