（新版）保荐代表人胜任能力考试题库（含答案）

1、（新版）保荐代表人胜任能力考试题库（含答案）单选题1.保荐人对拟推荐首次公开发行股票的公司，判断其资产独立性需要调查的事项有（）。调查公司是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有调查公司商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，核查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷调查公司金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付账款产生的原因及交易记录、资金流向调查公司是否存在资产被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情况计算公司关联采购额和关联销售额分别占其同期采购总额和销售总额的比例，分析是否存在影响公司独立性的重大或频繁的关联交易A.、A、B、C、D、答案：A解析：根据保荐人尽职调

2、查工作准则第16条第2款规定，独立情况要求：查阅商标、专利、版权、特许经营权等无形资产以及房产、土地使用权、主要生产经营设备等主要财产的权属凭证、相关合同等资料，并通过咨询中介机构意见，走访房产管理、土地管理、知识产权管理等部门，必要时进行实物资产监盘等方法，调查发行人是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有；调查商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况，核查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷；调查金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因及交易记录、资金流向等，调查发行人是否存在资产被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情况，判断其资产独立性。

3、项属于判断公司业务独立性需要调查的事项。2.某上市公司拟发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据上市公司非公开发行股票实施细则，关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。至少包括上市公司前10名股东至少包括不少于20家证券投资基金管理公司至少包括不少于10家证券公司至少包括不少于5家保险机构投资者至少包括不少于5家信托公司A、B、C、D、E、答案：C解析：上市公司非公开发行股票实施细则（2020年修订）第23条规定，认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外，还应当包含符合证券发行与承销管理办

4、法规定条件的下列询价对象：不少于20家证券投资基金管理公司；不少于10家证券公司；不少于5家保险机构投资者。3.首次公开发行股票采用询价方式，下列关于网下初始发行比例的说法正确的有（）。发行后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%对网下投资者进行分类配售的，同类投资者获得配售的比例应当相同主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类、年金保险类投资者的配售比例可以低于其他承诺相同限售期的投资者安排向战略投资者配售股票的，应当扣除向战略投资者配售部分

5、后确定网下网上发行比例A.、A、B、C、D、答案：C解析：项，根据证券发行与承销管理办法（2018年修订）第9条第2款规定，首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行后总股本在4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%。项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订）第25条规定，同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例。主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者。4.下列关于个人所得税的征税项目

6、，表述正确的有（）。某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“经营所得”征税某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税个人独资企业为投资者的家人购买的住房，应按“经营所得”征税个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税A.、A、B、C、D、答案：C解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税

7、。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。因此，项，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税；项，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“经营所得”征税。5.2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5月进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2013年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）。.非公开发行股票.配股.发行可转换公司债券.公开发行公司债券.公开增发新股A、A

8、：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：E解析：上市公司重大资产重组管理办法（2016年修订）第51条第2款规定，上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于1个完整会计年度。因此，只有在一定情形下（重组前不符合公开发行证券条件或重组导致上市公司实际控制人发生变化）对上市公司公开发行证券的时间有限制，而对于非公开发行，不管是否具有上述两种情形，均无时间限制。6.以下系创业板上市公司必须设置的有（）。审计委员会提名委员会独立董事董事会秘书A、B、

9、C、D、答案：D解析：深圳证券交易所创业板股票上市规则（2020年修订）第4.1.9条规定，上市公司应当在董事会下设立审计委员会，内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。审计委员会中独立董事应当占多数，召集人应当由独立董事担任且为会计专业人士。第4.2.4条规定，上市公司应当设立董事会秘书，作为公司与本所之间的指定联络人。公司应当设立信息披露事务部门，由董事会秘书负责管理。7.甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）。.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会

10、作出撤销核准决定前，可以继续销售.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：C解析：、两项，证券法（2014年修订）第31条规定，证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查；发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动；已经销售的，必须立即停止销售活动，并采取纠正措施。、两项，第26条规定，国务院证券监督管理机构或者国

11、务院授权的部门对已作出的核准证券发行的决定，发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行。已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人；保荐人应当与发行人承担连带责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发行人的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人承担连带责任。8.根据首次公开发行股票并上市管理办法，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见最近12个月内受到证券交易所公开谴责最近36个月内受到中国证监会行政处罚被中国证监

12、会采取证券市场禁入措施但已过禁入期的最近12个月内受到中国证券业协会通报批评A、B、C、D、E、答案：A解析：根据首次公开发行股票并上市管理办法第16条规定，发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有下列情形：被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责；因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。9.甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预

13、计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。A、0B、100C、180D、20答案：B解析：对于有合同部分的600件存货，可变现净值500600（0.10.1）380（万元），存货成本6000.8480（万元），需计提存货跌价准备100万元。对于400件没有合同部分的存货，可变现净值400（10.10.1）320（万元），成本4000.8320（万元），不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末应计提存货跌价准备为100万元。10.地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的()。A、A：20B、B：30C、C：50

14、D、D：60答案：B解析：地方政府一般债券发行管理暂行办法第4条规定，一般债券期限为1年、3年、5年、7年和10年，由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30。最新题库考前超压题，软件考前更新，11.上市公司（）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A、董事会B、股东大会C、创立大会D、职工代表大会答案：A解析：根据上市公司重大资产重组管理办法（2020年修订）第21条，上市公司进行重大资产重组，应当由董事会依法作出决议，并提交股东大会批准。上市公司董事会应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断

15、，并作为董事会决议事项予以披露。12.根据证券发行与承销管理办法上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法和上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引，下列关于科创板首次公开发行股票定价的说法，正确的有（）。发行人和主承销商可以通过初步询价确定发行价格，或者在初步询价确定发行价格区间后，通过累计投标询价确定发行价格参与询价的网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的，可以通过直接定价的方式确定发行价格发行人和主承销商确定的发行价格区间上限对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率的，可以不发布投资风险

16、特别公告初步询价结束后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，当拟剔除的最高申报价格部分中的最低价格与确定的发行价格（或者发行价格区间上限）相同时，对该价格的申报可不再剔除，剔除比例可低于10%A.、A、B、C、D、答案：C解析：项，上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法第5条规定，发行人和主承销商可以通过初步询价确定发行价格，或者在初步询价确定发行价格区间后，通过累计投标询价确定发行价格。项，上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法第8条第1款规定，参与询价的网下投资者可以为其管理的不同配售对象账户分别填报一个报价，每个报价应当包含配售对象信息、每股价格和该价格对应的拟申

17、购股数。同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过3个。项，上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法（上证发201921号）第4条规定，首次公开发行股票应当向证券公司、基金管理公司、信托公司、财务公司、保险公司、合格境外机构投资者和私募基金管理人等专业机构投资者（以下统称网下投资者）以询价的方式确定股票发行价格。项，上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法第10条规定，初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过第9条规定的中位数、加权平均数的孰低值的，发行人和主承销商应当在申购前至少一周发布投资风险特别公告。发行人和主承销商确定的发行价格（或发行价格区间

18、上限）对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率，但未触及上述规定情形的，不适用发布投资风险特别公告的相关规定。项，上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引第50条第1款规定，初步询价结束后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%；当拟剔除的最高申报价格部分中的最低价格与确定的发行价格（或者发行价格区间上限）相同时，对该价格的申报可不再剔除，剔除比例可低于10%。剔除部分不得参与网下申购。13.以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有（）。可转换公司债券的期限约定为4年自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

19、发行可转换公司债券后，因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为57元，前1个交易日股票交易均价为5元，转股价确定为56元A、B、C、D、E、答案：C解析：项，上市公司证券发行管理办法（2020年修订）第21条第1款规定，可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。项，上市公司证券发行管理办法（2020年修订）第22条第1款规定，转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前1交易日的均价。14.下列

20、关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。.附市场条件的股份支付，应在市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用.以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整.业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计.现金结算的股份支付的授予日不作会计处理，权益结算的股份支付应进行会计处理A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：C解析：1项，只要满足非市场条件，企业就应当确认相关成本费用；项，除立即可行权的股份支付外，现金结算的股份支付以及权益结算的股份支付在授予日均不做处理。15.2017年2月5日，甲公司以7元/股的价格购入

21、乙公司股票100万股，支付手续费1.4万元，甲公司将该股票投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2017年12月31日，乙公司股票价格为9元/股。2018年2月20日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利8万元；3月20日，甲公司以11.6元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2018年确认的投资收益是（）。A、260万元B、468万元C、268万元D、466.6万元答案：C解析：题中，甲公司因持有乙公司股票在2018年确认的投资收益现金股利转让产生的投资收益8（11.69）100268（万元）。16.下列关于期权价格的表述正确的

22、有（）。一般来说，权利期限越长，期权价格越高期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关基础资产分红的时候，若协定价格不调整，则分红会使看涨期权的价格下跌，看跌期权的价格上涨市场利率越高，期权价格越高A.、A、B、C、D、答案：C解析：项，利率影响比较复杂，要具体分析。17.非公开发行的项目收益债券的评级应达到（）及以上。A、A：A+B、B：AAC、C：AA-D、D：AA+E、E：AAA答案：B解析：项目收益债券管理暂行办法第5条规定，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到AA及以上。18.某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关要求，发行人主体评级为AA，债券信用评级为AAA。根据

23、上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，下列投资者中，可以认购该公司债券的有（）。本次债券发行的主承销商发行人的董事经有关金融监管部门批准设立的期货公司的高级管理人员，最近3年个人年均收入为60万元最近一年年末净资产为2500万元，金融资产为1500万元，且除1年证券投资经历外无其他金融产品投资经历的企业法人慈善基金A.、A、B、C、D、答案：C解析：项，根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法（2017年修订）第6条规定，同时符合下列条件的法人或者其他组织为合格投资者：最近1年末净资产不低于2000万元；最近1年末金融资产不低于1000万元；具有2年以上证券、基金、期货、黄金、外汇

24、等投资经历。19.根据深圳证券交易所创业板发行上市申请文件受理指引，存在以下（）情形的，深交所做出不予受理的决定。发行人申请首次公开发行上市的，保荐人因证券违法违规被采取认定为不适当人选措施，尚未解除上市公司向特定对象发行证券适用简易程序的，其申请文件不齐备上市公司申请证券发行上市，因其他业务涉嫌违法违规且对市场有重大影响，被立案调查、侦查，尚未结案上市公司申请重大资产重组的，因首次公开发行并上市业务涉嫌违法违规，被立案调查、侦查，尚未结案上市公司申请重大资产重组的，中国证监会相关规则规定的相关主体因内幕交易被中国证监会作出行政处罚决定或者司法机关作出相关判决生效之日起未满24个月内A.、A、

25、B、C、D、答案：D解析：项，根据深圳证券交易所创业板发行上市申请文件受理指引第10条第4项规定，中国证监会相关规则规定的相关主体因内幕交易被中国证监会作出行政处罚决定或者司法机关作出相关判决生效之日起未满36个月内的，深交所作出不予受理的决定，出具不予受理通知。20.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元（不含增值税税额），单位成本价为5000元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品，并开具增

26、值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2016年退货期满，2015年售出的A产品实际退货率为25，所得税率为25，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）万元。A、A：27B、B：08C、C：32D、D：0E、E：30答案：B解析：题中，“甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货”，即日后事项期间未发生退货，退货期满，实际退货率25与原估计退货率20的差额应调整2016年的收入和费用，2015年度的

27、利润按预估退货余下部分计算，则甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响=10（6000-5000）（1-20）100=08（万元）。21.甲公司2017年的销售净利率比2016年提高4%，总资产周转天数下降2%，权益乘数提高3%，假定其他条件与2016年相同，那么甲公司2017年的净资产收益率比2016年提高（）。A.6.15%A、5.02%B、4.98%C、9.26%D、9.31%答案：E解析：净资产收益率销售净利率总资产周转率权益乘数；总资产周转率360/总资产周转天数。甲公司2017年净资产收益率比2016年提高的百分比（14%）（1/0.98）（13%）19.31%。22.公众公

28、司筹划重大资产重组事项，应当制作交易进程备忘录。以下说法错误的是（）。A、A：应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况B、B：参与每一具体环节的所有人应当即时在备忘录上签字确认C、C：应当制作书面的交易进程备忘录D、D：公司应当向全国股转系统提交原件答案：D解析：ABC三项，非上市公众公司重大资产重组管理办法第10条规定，公众公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，包括商议相关方案、形成相关意向、签署相关协议或者意向书的具体时间、地点、参与机构和人员、商议和决议内容等，制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存。参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确

29、认。公众公司应当按照全国股份转让系统的规定及时做好内幕信息知情人登记工作。D项，全国中小企业股份转让系统重大资产重组业务指南第1号：非上市公众公司重大资产重组内幕信息知情人报备指南第7条规定，除公司重大资产重组交易进程备忘录外，公司报送上述文件应提交原件一份，复印件二份，以及一份与书面文件一致的电子文件。公司应提交三份重大资产重组交易进程备忘录的复印件，并由律师对该复印件提供鉴证意见。23.以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有（）。.改变公开发行公司债券募集资金的用途.前一次公开发行的公司债券尚未募足.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息.本次发行申请文件存在虚假记载、

30、误导性陈述或者重大遗漏A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、答案：C解析：、两项，证券法第18条规定，有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：前一次公开发行的公司债券尚未募足；对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。项，根据公司债券发行与交易管理办法第17条，本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得公开发行公司债券。24.根据上市公司非公开发行股票实施细则，定价基准日指的是（）。A、A：董事会召开日B、B：发行期的首日C、C：董事会决议公告日D、D：股东大会决议公告日E、E：证监

31、会核准发行日答案：B解析：上市公司非公开发行股票实施细则（2017年修订）第7条规定，定价基准日是指计算发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首日。上市公司应按不低于发行底价的价格发行股票。25.上市公司存在（）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。利润分配方案尚未提交股东大会表决公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决利润分配方案尚未实施公积金转增股本方案尚未实施A.、A、B、C、D、答案：E解析：证券发行与承销管理办法（2018年修订）第18条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在

32、方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。26.下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。.收到非控股股东作为股改对价的捐赠.按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金.以公允价计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的汇兑收益.注销回购的普通股库存股A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、答案：A解析：项，对于证监会公告200848号发布日前有关股改方案已经相关股东会议表决通过的上市公司，如果能够在2008年报披露日前完成股改，上市公司可以将非流通股东作为股改对价的直接或间接捐赠计入当期损益。除此之外，非流通股股东作为股改对价的直接或间接捐

33、赠均应计入所有者权益。项，对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款，上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。项，以公允价计量且其变动计入其他综合收益的权益工具的汇兑收益应作为其他综合收益核算，可能引起所有者权益变动。项属于所有者权益内部的变动，不影响所有者权益的总额。27.下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是（）。.上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票.上市公司于9月18日公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票.上市公司

34、于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45日卖出股票A、A：、B、B：I11、C、C：、D、D：、E、E：、答案：A解析：上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则第13条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：上市公司定期报告公告前30日内；上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；证券交易所规定的其他期间。项，董事于8月10日之前买入均可；项，监事于9月8日前买入股票均可；1、两项均在规定的不

35、得买卖本公司股票的时间内。28.超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A、A：本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B、B：本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C、C：本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D、D：本次发行的新股数量=发行包销股份数量一超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量答案：A解析：超额配售选择权试点意见第12条规定，超额配售选择权行使完成后，本次发行的新

36、股按以下公式计算：本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量一主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量。主承销商应当在超额配售选择权行使完成后的5个工作日内，通知相关银行将应付给发行人的资金（如有）支付给发行人。29.根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则，下列创新层挂牌公司中应当在年度报告披露前及时进行业绩预告的有（）。甲公司，预计年度净利润为200到300万元，上一年度净利润为100万元乙公司，预计年度净利润为400至300万元，上一年度净利润为300万元丙公司，预计年度净利润比增加50%70%，上一年度净利润为500万元丁公司，预计年度净利润比增加6

37、0%80%，上一年度净利润为1000万元A.、A、B、C、D、答案：B解析：根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则（2020年修订）第14条规定，创新层挂牌公司在年度报告披露前，预计上一会计年度净利润发生重大变化的，或者在下半年度，预计当期年度净利润将发生重大变化的，应当及时进行业绩预告。业绩预告应当披露年度净利润的预计值以及重大变化的原因。所称重大变化的情形为年度净利润同比变动超过50%且大于500万元、由盈利变为亏损或者由亏损变为盈利。项，丙公司年度净利润同比变动超过50%但小于500万元，无须披露。30.下列关于企业会计准则第7号非货币性资产交换中规范的非货币性资产交换的相关会

38、计处理的说法，正确的有（）。非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，无论是否发生补价，只要换出资产的公允价值与其账面价值不相同，均应确认换出资产的处置损益增值税不会影响换入资产入账价值的确定非货币性资产交换具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量的，应当按照换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本非货币性资产交换不具有商业实质，应当直接按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本A.、A、B、C、D、答案：C解析：项，在以账面价值计量的非货币性资

39、产交换中，增值税是影响换入资产入账价值的；项，不具有商业实质的情况下，换入多项资产的，应当按照各项换入资产的公允价值的相对比例（换入资产的公允价值不能可靠计量的，可按各项资产原账面价值相对比例或其他合理比例），将换出资产账面价值为基础确认的换入资产总成本，分摊至各换入资产，再加上应支付的相关税费，确认换入资产初始计量金额。31.某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说法正确的有（）。该公司如果属于营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先的技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，则预计市值不得低于100亿元人民币该公司应当符合国务院办公厅转发证监会关于开

40、展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知的规定该公司首发上市申请的审核，适用上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则该企业股权结构、公司治理、运行规范等事项可适用境外注册地公司法等法律法规规定关于投资者权益保护的安排总体上应不低于境内法律要求A.、A、B、C、D、答案：D解析：、两项，上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年修订）第2.1.3条规定，符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知（国办发201821号）相关规定的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在科创板上市。营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对

41、优势地位的尚未在境外上市红筹企业，申请在科创板上市的，市值及财务指标应当至少符合下列标准之一：预计市值不低于人民币100亿元；预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元。项，上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则第1.3条规定，发行人股票在本所科创板首次上市，应当经本所审核并由中国证监会作出同意注册决定。发行人应当与本所签订上市协议，明确双方的权利、义务和其他有关事项。、两项，上海证券交易所科创板股票上市规则（2019年修订）第13.1.3条规定，红筹企业在境内发行股票或者存托凭证并在本所科创板上市，股权结构、公司治理、运行规范等事项适用境外注册地公司法等法律法规的，

42、其投资者权益保护水平，包括资产收益、参与重大决策、剩余财产分配等权益，总体上应不低于境内法律法规规定的要求，并保障境内存托凭证持有人实际享有的权益与境外基础证券持有人的权益相当。32.根据上海证券交易所上市公司募集资金管理办法，下列机构或人员中，可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用出具鉴证报告，上市公司应积极配合并承担必要费用的有（）。二分之一以上的独立董事董事会审计委员会控股股东监事会股东大会A.、A、B、C、D、答案：B解析：上海证券交易所上市公司募集资金管理办法（2013年修订）第28条第1款规定，独立董事、董事会审计委员会及监事会应当持续关注募集资金实际管理与使用情况。二分之一以上

43、的独立董事、董事会审计委员会或者监事会可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告。上市公司应当予以积极配合，并承担必要的费用。33.某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（）。.发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票.战略投资者获配股票的总量为11亿股.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为175亿股.本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股A、A：、B、B：、C、C：、D、D：、E、E：、答案：B解析：、两项，根据关于战略配售有关问题的通知，发行人及其

44、主承销商向战略投资者配售股票，战略投资者应不超过20名，战略投资者配售股票的总量不超过本次公开发行股票数量的30。即发行人及其主承销商最多可向战略投资者配售：530=15（亿股）。、两项，证券发行与承销管理办法（2015年修订）第9条第2、4款规定，首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60；发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70。安排向战略投资者配售股票的，应当扣除向战略投资者配售部分后确定网下网上发行比例。本题中，本次发行完成后股本总额超过4亿股，则向参与网下配售的询价对象配售

45、股票的总量最低为：（5-15）70=245（亿股），网上申购的股票数量最多为：5-15-245=105（亿股）。34.下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是（）。A、分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过拟发行公司债券金额B、分离交易可转债发行后，预计所附认股权证全部行权后募集资金总量不超过总发行公司债券金额40C、分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末总资产的50D、分离交易可转债发行后，累计公司债券余额不超过最近1期末净资产的50答案：A解析：根据上市公司证券发行管理办法（2020年修订）第27条规定，上市公司可以公开发行认股

46、权和债券分离交易的可转换公司债券，发行分离交易的可转换公司债券，应符合的规定之一是：本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。35.某公司2013年度的资产净利率为20%，2013年初和2013年末的产权比率均为1.5，则以下说法正确的有（）。该公司2013年度的权益净利率为40%该公司2013年度的权益净利率为50%该公司2013年末的资产负债率为60%该公司2013年末的资产负债率为40%A.、A、B、C、D、答案：C解析：产权比率负债/股东权益，资产负债率负债/资产。题中，假定负债1.5，则所有者权益为1，总

47、资产为2.5，资产负债率1.52.560%，资产净利率净利润/总资产20%，权益净利率净利润/所有者权益资产净利率（总资产/净资产）20%2.550%。36.关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）。某董事全权委托另一名董事对所有议案进行投票，未在委托书中明确对每一事项发表同意、反对或者弃权的意见独立董事不能同时接受2名以上董事的委托在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议独立董事不能委托非独立董事投票A、B、C、D、答案：D解析：深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引（2015年修订）第333条规定，董事应当亲自出席董事会会议，因故不能亲自出席董事会会议的，

48、应当审慎选择并以书面形式委托其他董事代为出席，独立董事不得委托非独立董事代为出席会议。涉及表决事项的，委托人应当在委托书中明确对每一事项发表同意、反对或者弃权的意见。董事不得作出或者接受无表决意向的委托、全权委托或者授权范围不明确的委托。董事对表决事项的责任不因委托其他董事出席而免除。1名董事不得在1次董事会会议上接受超过2名董事的委托代为出席会议。在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议。上海证券交易所上市公司董事选任与行为指引（2013年修订）的规定基本相同。37.甲企业2017年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无

49、法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了35万元的坏账准备。2018年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。.甲企业确认营业外支出3万元.乙企业确认营业外收入3万元.甲企业冲减资产减值损失05万元.甲企业冲减资产减值损失35万元，同时确认营业外支出3万元A、A：、B、B：、C、C：、D、D：答案：B解析：、两项，重组债权已经计提减值准备的，应当将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出（债务重组损失）；冲减后减值准备仍有余额的，应予转

50、回并抵减当期资产减值损失。甲企业冲减资产减值损失=35-3=05（万元），不需要确认营业外支出。38.某地板企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A、16.8万元B、18.9万元C、18.98万元D、19.3万元答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。同类消费品的销售价格

51、是指纳税人当月销售的同类消费品的销售价格，如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，应按销售数量加权平均计算。题中，将实木地板赠送给福利院、发放职工作福利，都属于将应税消费品用于其他方面。则该企业当月应纳消费税（160113）/（800500）（200300）1601135%18.9（万元）。39.以下构成一致行动人的有（）。投资者之间存在合作关系甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人持有投资者5股份自然人股东的直系亲属甲公司的监事在乙公司担任董事A、B、C、D、答案：B解析：根据上市公司收购管理办法（2020年修订）第83条第2款，项，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的

52、，构成一致行动人；、两项，投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员的，构成一致行动人；项，持有投资者30以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，才构成一致行动人。40.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17，退税率为13。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。A、8B、20C、26D、6答案：A解析

53、：当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价外币人民币折合率（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期免税购进原材料价格（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200（17-13）-0=8（万元）。41.根据上市公司收购管理办法，关于通过证券交易所的证券交易，拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%的投资者及其一致行动人，下列说法正确的有（）投资者及其一致行动人应当在其拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%的事实发生之次日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其

54、拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少5%的，应当依法进行报告和公告投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少1%，应当在该事实发生的次日通知该上市公司，不需要予以公告通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%，但未依法进行报告或公告的，在买入股份后的18个月内，对该超过规定比例部分的股份不得行使表决权投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%后，应当依法进行报告和公告。在报告和公告期限内，一律不得再行买卖该上市公司的股票A.A、B、C、D、答案：A解析：上市公司收购管理办法（2020年修订）第13条规定，通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票，但中国证监会规定的情形除外。前述投资者及其一致行动人拥