第九章 货款结算

1、第九章第九章 货款的结算货款的结算n第一节第一节 支付工具支付工具n第二节第二节 汇付和托收汇付和托收n第三节第三节 信用证信用证n第四节第四节 各种支付方式的选用各种支付方式的选用国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务第一节第一节 支付工具支付工具一、货币一、货币（一）币种的选择（一）币种的选择n出口国货币出口国货币n进口国货币进口国货币n第三国货币第三国货币（二）外汇保值条款（二）外汇保值条款n外汇保值条款外汇保值条款又称外汇保值协定，是指规定以又称外汇保值协定，是指规定以某一或某几个特定国家的货币作为合同计值货某一或某几个特定国家的货币作为合同计值货币或支付货币的保值条款。币或支付货币的保

2、值条款。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务二、票据二、票据n广义上的票据包括各种有价证券和凭证，如股广义上的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等；狭义票、国库券、企业债券、发票、提单等；狭义上的票据则仅指上的票据则仅指票据法票据法上规定的票据。上规定的票据。n票据是指出票人根据票据是指出票人根据票据法票据法签发的，由自己无签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。在我国，金额给收款人或持票人的有价证券。在我国，票据即票据即汇票汇票、本票本票及及支票支票的统称。的统称。n 在国际

3、货款结算中，基本上都采用票据作为结在国际货款结算中，基本上都采用票据作为结算工具，现金结算仅占极小比重。算工具，现金结算仅占极小比重。n我国我国票据法票据法施行的时间：施行的时间：2004年年8月月28日日国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（一）汇票（一）汇票（Bill of Exchange; Draft）1.含义和基本内容含义和基本内容 （P227）（1）含义：汇票是）含义：汇票是出票人出票人签发的，委托签发的，委托付款人付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给额给收款人或持票人收款人或持票人的票据。的票据。n三个当事人：三个当事人：国际

4、贸易理论与实务国际贸易理论与实务出票人出票人收款人收款人（持票人）（持票人）付款人付款人（2）汇票的基本内容）汇票的基本内容n我国我国票据法票据法第第22条规定：汇票必须记载下列条规定：汇票必须记载下列事项：事项：表明表明“汇票汇票”的字样；的字样；无条件支付命令；无条件支付命令；确定的金额；确定的金额；付款人的名称；付款人的名称；收款人名称；收款人名称；出票日期；出票日期；出票人签章。出票人签章。n汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。汇票上未记载上述规定事项之一的，汇票无效。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2.汇票的种类汇票的种类（1）按出票人不同）按出票人不同n银行汇票银行汇票：

5、出票人和受票人都是银行；：出票人和受票人都是银行；n商业汇票商业汇票：出票人是商号或个人，付款人：出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行。可以是商号、个人，也可以是银行。（2）按有无随附商业单据）按有无随附商业单据n光票光票：不随付货运单据；：不随付货运单据；n跟单汇票跟单汇票：附有货运单据。：附有货运单据。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n即期汇票即期汇票（Sight Draft）：在提示或见票时）：在提示或见票时立立即即付款的汇票付款的汇票n远期汇票远期汇票（Time Bill / Usance Bill）：在）：在一定一定期限期限或或特定日期特定日期付款的汇票。付款

6、时间：付款的汇票。付款时间：见票后若干天付款见票后若干天付款 At xx days after sight出票后若干付款出票后若干付款 At xx days after date（of draft）提单签发日后若干天付款提单签发日后若干天付款 At xx days after date of B/L指定日期付款指定日期付款 Fixed date （3）按付款时间不同）按付款时间不同国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（4）按承兑人不同（远期汇票）按承兑人不同（远期汇票）n商业承兑汇票商业承兑汇票（Commercial acceptance draft）：）：由工商企业或个人承兑。由工商企业或个

7、人承兑。商业信用商业信用 n银行承兑汇票银行承兑汇票（Bankers acceptance draft）：由）：由银行承兑。银行承兑。 银行信用银行信用n（注意：银行承兑汇票是一种商业汇票）（注意：银行承兑汇票是一种商业汇票）一张汇票可以同时具备几种性质一张汇票可以同时具备几种性质由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是（票不可能是（ ）。）。A.商业汇票商业汇票 B.银行汇票银行汇票 C.即期汇票即期汇票 D.跟单汇票跟单汇票国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务3.汇票的使用汇票的使用汇票的使用程序：汇票的使用程序：（1）即期汇票即期汇票

8、：出票、提示、付款。：出票、提示、付款。 （背书、拒付与追索）（背书、拒付与追索）（2）远期汇票远期汇票：出票、提示、：出票、提示、承兑承兑、付款。、付款。 （背书、拒付与追索）（背书、拒付与追索）国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（1）出票出票（Issue）：）：出票人出票人签发票据签发票据并将并将其其交付给收款人交付给收款人的票据行为。的票据行为。n收款人的三种写法：收款人的三种写法：限制性抬头限制性抬头指示性抬头指示性抬头可经可经背书背书转让转让持票人或来人抬头持票人或来人抬头我国票据法：必须记载收款人名称我国票据法：必须记载收款人名称国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（2）提示提示

9、（Presentation）：持票人将汇票提交）：持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人要求承兑或付款的行为。n付款人见到汇票叫付款人见到汇票叫见票见票（Sight）付款提示：持票人向付款人提交汇票，要求付付款提示：持票人向付款人提交汇票，要求付款的行为。款的行为。承兑提示：远期汇票的持票人向付款人出示汇承兑提示：远期汇票的持票人向付款人出示汇票，要求付款人承诺付款的行为。票，要求付款人承诺付款的行为。一个动作的一个动作的两个方面两个方面收款人：提示收款人：提示付款人：见票付款人：见票即期汇票：一次即期汇票：一次远期汇票：两次远期汇票：两次国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（3）

10、承兑承兑（ Acceptance ）：付款人对）：付款人对远期远期汇票汇票表示承担到期付款责任的行为表示承担到期付款责任的行为。付款付款人在汇票正面写明人在汇票正面写明“承兑承兑” （Accepted）字样，注明承兑日期，并由付款人签字，字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。交还持票人。 汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人（兑人（Acceptor），并成为汇票的主债），并成为汇票的主债务人，而出票人成为汇票的次债务人。务人，而出票人成为汇票的次债务人。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（4）付款付款（Payment）：对即期汇票，在持票）：对即

11、期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。n付款后，汇票上的一切债权债务即告解除。付款后，汇票上的一切债权债务即告解除。（5）背书背书（Endorsement）n对受让人来说，所有以前的背书人和出票人对受让人来说，所有以前的背书人和出票人都是他的都是他的前手前手（prior parties），对背书人来），对背书人来说，所有他转让以后的受让人都是他的说，所有他转让以后的受让人都是他的“后后手手”，前手对后手承担汇票得到承兑和付款，前手对后手承担汇票得到承兑和付款的责任

12、。的责任。n贴现贴现（Discount） P230国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n背书的方式：背书的方式：（1）限制性背书限制性背书即不可转让背书，是指背书即不可转让背书，是指背书人对支付给被背书人的指示带有限制性的词人对支付给被背书人的指示带有限制性的词语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不语。只能由指定的被背书人凭票取款，而不能再行转让或流通。能再行转让或流通。（2）空白背书（不记名背书）空白背书（不记名背书）是指背书人只是指背书人只在票据背面签名，不指定被背书人，即不写在票据背面签名，不指定被背书人，即不写明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票明受让人。只凭交付就可转让。根据我国票

13、据法，票据不能采用据法，票据不能采用空白背书空白背书。 （3）特别背书（记名背书）特别背书（记名背书）是指背书人在票是指背书人在票据背面签名外，还写明被背书人名称或其指据背面签名外，还写明被背书人名称或其指定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。定人。被背书人可将票据经过背书再次转让。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（6）拒付拒付（Dishonour）：持票人提示汇票）：持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人要要求承兑时，遭到拒绝承兑，或持票人要求付款时，遭到拒绝付款，均称拒付，也求付款时，遭到拒绝付款，均称拒付，也称退票。称退票。n追索权追索权（ Right of Recour

14、se）：即有权向）：即有权向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。金额、利息和其他费用的权利。n拒付证书拒付证书：用以证明持票已进行提示而未：用以证明持票已进行提示而未获结果，由付款地公证机构出具，也可由获结果，由付款地公证机构出具，也可由付款人自行出具退票理由书，或有关的司付款人自行出具退票理由书，或有关的司法文书。法文书。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（1）可被追索的对象：持票人可向承兑人、）可被追索的对象：持票人可向承兑人、所有的前手（包括所有的背书人与出票人）行所有的前手（包括所有的背书人与出票人）行使追索权。使追索权

15、。（2）追索时应递交的证明：持票人进行追索）追索时应递交的证明：持票人进行追索时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被时，应将拒付事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝承兑或被拒绝付款的证明拒绝付款的证明或退票理由书。或退票理由书。（3）说明：在实际业务中，持票人可以不按）说明：在实际业务中，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数照票据债务人的先后顺序，对其中一个人、数人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，人或者全体行使追索权。被追索人清偿债务后，可向其他汇票债务人进行追索。可向其他汇票债务人进行追索。（7）追索（）追索（Recourse）国际贸易理论与实务国际贸易理

16、论与实务案例案例 甲甲交给乙一张经付款银行承兑的期票，作为交给乙一张经付款银行承兑的期票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原欠丙的借款。丙于到期日向承兑银行提以偿还原欠丙的借款。丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称已于所交货物质次为由予以拒绝，并称已于10天前通天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙

17、。在此情况下丙再向乙追索，乙以票据系甲开乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以票据系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙和银行三方，你认为法院将如何依法判决？理乙和银行三方，你认为法院将如何依法判决？理由何在由何在？国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n法院法院会判会判付款银行、甲付款银行、甲和和乙乙依次对丙偿付期票依次对丙偿付期票所载明的票款所载明的票款。n因为因为，丙此时是债权人，他有权向该期票的原，丙此时是债权人，他有权向该期票的原承兑人（付款银行）和出票人（甲），以及其承兑人（付款银行）和出票人（甲），以及其前手主张乙依次票款。注意这里有

18、个前手主张乙依次票款。注意这里有个“依次依次”的关系的关系即对于丙所持的这张期票来说，承即对于丙所持的这张期票来说，承兑银行是第一债务人，甲是第二债务人，乙是兑银行是第一债务人，甲是第二债务人，乙是第三债务人。当丙在该期票的原承兑人（付款第三债务人。当丙在该期票的原承兑人（付款银行）和出票人（甲）拒付该票款时（不论是银行）和出票人（甲）拒付该票款时（不论是什么理由），丙可以向其前手追索（乙是丙的什么理由），丙可以向其前手追索（乙是丙的直接债务人和丙获得该期票的前手）。所以，直接债务人和丙获得该期票的前手）。所以，丙可以将上述三方作为被告同时提交法院。丙可以将上述三方作为被告同时提交法院。国际贸

19、易理论与实务国际贸易理论与实务（二）本票（二）本票（Promissory Note）1.含义和主要内容含义和主要内容n本票是本票是出票人出票人签发的，承诺签发的，承诺自己自己在见票在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。票人的票据。n当事人：当事人：出票人、收款人出票人、收款人n内容内容 P230国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务本票的必备内容本票的必备内容n表明表明本票本票的字样的字样n无条件支付的承诺无条件支付的承诺n确定的金额确定的金额n收款人名称收款人名称n出票日期出票日期n出票人签章出票人签章国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2.种类

20、种类n（1）商业本票：）商业本票：出票人是工商企业或个人出票人是工商企业或个人即期本票即期本票远期本票远期本票n（2）银行本票：）银行本票：出票人是银行出票人是银行 根据我国票据法规定根据我国票据法规定: 我国只允许开立自出我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过票之日起，付款期限不超过2个月的银行本个月的银行本票。票。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务本票与汇票本票与汇票的区别的区别n(1)(1)汇票有三个汇票有三个当事人当事人，即出票人、付款人和收款，即出票人、付款人和收款人；本票的基本当事人只有出票人和收款人两个人；本票的基本当事人只有出票人和收款人两个。本票的付款人就出票人自己。本

21、票的付款人就出票人自己。n(2)(2)远期汇票基本上都要经过付款远期汇票基本上都要经过付款承兑承兑；而本票的；而本票的出票人就是付款人，而本票由他自己签发，承诺出票人就是付款人，而本票由他自己签发，承诺在本票到期日付款，因此无须承兑。在本票到期日付款，因此无须承兑。n(3)(3)汇票在承兑前汇票在承兑前出票人是主债务人出票人是主债务人，承兑后则由，承兑后则由承兑人承担主债务人承兑人承担主债务人，出票人成为次债务人；本，出票人成为次债务人；本票的票的出票人是绝对的主债务人出票人是绝对的主债务人。n(4) (4) 汇票可开成汇票可开成一式多份一式多份( (银行汇票除外银行汇票除外) )，而本，而本

22、票票只能只能一式一份一式一份。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（三）支票（三）支票（Cheque，Check）1.含义和主要内容含义和主要内容n支票是由支票是由出票人出票人签发的，委托签发的，委托办理支票存办理支票存款业务的银行或者其他金融机构款业务的银行或者其他金融机构在在见票时见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。票据。n空头支票：出票人签发的支票金额超过其空头支票：出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额。付款时在付款人处实有的存款金额。n内容内容 P23110日日内内国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务支票的必备内容支票

23、的必备内容n表示表示支票支票的字样；的字样；n无条件支付的委托；无条件支付的委托；n确定的金额；确定的金额；n付款人名称；付款人名称；n出票日期；出票日期；n出票人签章。出票人签章。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务2.种类种类n现金支票、转账支票；现金支票、转账支票；n划线支票：不能提现，只能转账划线支票：不能提现，只能转账n划线支票划线支票（Crossed Cheque）是在支票正）是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票非由银面划两道平行线的支票。划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入帐。使用划线支票的目的是为了在支款入帐。使用划线支

24、票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。代收的线索追回票款。n未划线支票未划线支票：可取现金，又称敞口支票：可取现金，又称敞口支票国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n保付支票保付支票（Certified Cheque）是指为了避）是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人可要求银行付款，支票的收款人或持票人可要求银行对支票对支票“保付保付”。n保付保付是由付款银行在支票上加盖是由付款银行在支票上加盖“保付保付”戳记，以表明在支票提示时一定付款。支戳记，以表明

25、在支票提示时一定付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担。出票一经保付，付款责任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追索。付款银行对票人、背书人都可免于追索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的帐户转支票保付后，即将票款从出票人的帐户转入一个专户，以备付款，所以保付支票提入一个专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会退票。示时，不会退票。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务支票的止付和拒付支票的止付和拒付n止止付付(contermand)：出票人撤消其开出的支：出票人撤消其开出的支票。一般由出票人以书面形式通知付款行票。一般由出票人以书面形式通知付款行，也可先电话通知，后书面通知。，也可先

26、电话通知，后书面通知。 n拒付拒付（dishonor）：银行对不符合要求的支）：银行对不符合要求的支票拒绝付款并退票。票拒绝付款并退票。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务支票与汇票支票与汇票的区别的区别n(1)付款人不同：付款人不同：汇票付款人可以是汇票付款人可以是银行、企银行、企业或个人业或个人；支票的付款人必须是；支票的付款人必须是银行银行。n(2)用途不同：用途不同：汇票可以汇票可以用作用作结算结算也可以作为也可以作为信贷信贷工具；而支票只能用于工具；而支票只能用于结算结算。n(3)付款期限不同：付款期限不同：汇票有汇票有即期即期和和远期远期之分；之分；而支票只有而支票只有即期即期。

27、n(4)提示期限不同：提示期限不同：我国票据法规定：汇票我国票据法规定：汇票1年年，支票，支票10天天。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务票据是国际通行的结算信贷工具，其中使用最多的是票据是国际通行的结算信贷工具，其中使用最多的是nA.支票支票 B.本票本票 C.汇票汇票 D.发票发票按照承兑人的不同，汇票可分为按照承兑人的不同，汇票可分为nA.银行汇票和商业汇票银行汇票和商业汇票 B.即期汇票和远期汇票即期汇票和远期汇票nC.银行承兑汇票和商业承兑汇票银行承兑汇票和商业承兑汇票 D.光票和跟单汇票光票和跟单汇票将汇票划分为银行汇票与商业汇票的依据为将汇票划分为银行汇票与商业汇票的依据为nA

28、.出票人出票人 B.付款人付款人 C.收款人收款人 D.承兑人承兑人不可转让的汇票，其收款人应为不可转让的汇票，其收款人应为nA.指示式抬头指示式抬头 B.限制式抬头限制式抬头 C.持票人抬头持票人抬头 D.来人抬头来人抬头具有正副本的票据为具有正副本的票据为nA.汇票和本票汇票和本票 B.汇票和支票汇票和支票 C.汇票汇票 D.本票本票由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的票据不可由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的票据不可能是能是nA.银行汇票银行汇票 B.商业汇票商业汇票 C.远期汇票远期汇票 D.支票支票国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务由出口商签发的要求银行在一定时间内付款并

29、经付款人由出口商签发的要求银行在一定时间内付款并经付款人承兑的票据承兑的票据nA.既是银行汇票，又是商业汇票既是银行汇票，又是商业汇票nB.既是商业汇票，又是银行承兑汇票既是商业汇票，又是银行承兑汇票nC.即使银行汇票，又是远期汇票即使银行汇票，又是远期汇票nD.既是即期汇票，又是银行承兑汇票既是即期汇票，又是银行承兑汇票由出口商签发的，委托并通过银行收取货款时，使用的由出口商签发的，委托并通过银行收取货款时，使用的汇票是汇票是nA.商业汇票，属商业信用商业汇票，属商业信用 B.银行汇票，属银行信用银行汇票，属银行信用nC.商业汇票，属银行信用商业汇票，属银行信用 D.银行汇票，属商业信用银行

30、汇票，属商业信用汇票有即期与远期之分，在承兑交单托收业务中一般汇票有即期与远期之分，在承兑交单托收业务中一般nA.只使用远期汇票，不使用即期汇票只使用远期汇票，不使用即期汇票nB.只使用即期汇票，不使用远期汇票只使用即期汇票，不使用远期汇票nC.既使用远期汇票，又使用即期汇票既使用远期汇票，又使用即期汇票 nD.以上答案都不对以上答案都不对国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务在进出口业务中，商业汇票的出票人与受票人一般分别在进出口业务中，商业汇票的出票人与受票人一般分别为为nA.银行，进口人银行，进口人 B.出口人，进口人出口人，进口人nC.银行，出口人银行，出口人 D.进口人，保险公司进口人

31、，保险公司支票支付条件下，付款人应为支票支付条件下，付款人应为nA.出口人出口人 B.银行银行 C.承运人承运人 D.收货人收货人持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，称之持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，称之为为nA.出票出票 B.提示提示 C.承兑承兑 D.背书背书汇票的收款人为汇票的收款人为nA.进口人进口人 B.出口人出口人 C.托收行托收行 D.开证行开证行某公司签发一张汇票，上面注明某公司签发一张汇票，上面注明“AT 90 DAYS AFTER SIGHT”，这张汇票为，这张汇票为nA.即期汇票即期汇票 B.光票光票 C.远期汇票远期汇票 D.跟单汇票跟单汇票国际贸

32、易理论与实务国际贸易理论与实务n支票是以银行为付款人的即期汇票。支票是以银行为付款人的即期汇票。n本票是无条件的支付承诺，汇票是无条件的支本票是无条件的支付承诺，汇票是无条件的支付命令。付命令。n在一般情况下，汇票一经付款，出票人对汇票在一般情况下，汇票一经付款，出票人对汇票的责任即告解除。的责任即告解除。n汇票、本票、支票都可以分为即期和远期两种汇票、本票、支票都可以分为即期和远期两种。n光票是指不随附任何单据的汇票。光票是指不随附任何单据的汇票。n汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索权等法律权利使追索权等法律权利 。n本票的出票人可以是付款

33、人也可以是收款人。本票的出票人可以是付款人也可以是收款人。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n汇票的空白背书是指背书人只签自己的姓名汇票的空白背书是指背书人只签自己的姓名而不指定转让给谁。这样的汇票变更成为付而不指定转让给谁。这样的汇票变更成为付来人票据，持有人就是该汇票的所有人。来人票据，持有人就是该汇票的所有人。n当汇票遭到拒付时，持票人有权自己制作拒当汇票遭到拒付时，持票人有权自己制作拒绝证书。绝证书。n如果一张汇票未注明如果一张汇票未注明“汇票汇票”字样，并不影字样，并不影响此汇票的使用。响此汇票的使用。n通常加注通常加注“不受追索不受追索”字样的汇票在市场上字样的汇票在市场上难以贴

34、现。难以贴现。n汇票可经背书转让很多次。汇票可经背书转让很多次。n即期汇票和远期汇票均可贴现。即期汇票和远期汇票均可贴现。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n汇付汇付-顺汇顺汇（to remit/ forward transfer）q进口人进口人 银行银行 出口人出口人 支付工具和资金流向是一致的；支付工具和资金流向是一致的；n托收和信用证托收和信用证-逆汇逆汇（to draw/ backward transfer）q出口人出口人 银行银行 进口人进口人 支付工具和资金流向是相反的支付工具和资金流向是相反的n汇付和托收方式汇付和托收方式-商业信用商业信用；n信用证支付方式信用证支付方式-银行

35、信用银行信用；国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务第二节第二节 汇付和托收汇付和托收一、汇付（一、汇付（Remittance）（一）含义及其当事人（一）含义及其当事人n汇付汇付又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。径将款项汇交收款人。n四个当事人：四个当事人：汇款人汇款人remitter （进口人或债务人（进口人或债务人 ）收款人收款人payee （出口人（出口人 ）汇出行汇出行remitting bank （进口地银行（进口地银行 ）汇入行（解付行）汇入行（解付行） receiving bank （出口地银（出口地银行行 ）国际贸易理

36、论与实务国际贸易理论与实务（二）汇付的种类（二）汇付的种类1.信汇信汇（Mail Transfer,简称简称M/T）2.电汇电汇（Telegraphic Transfer,简称简称T/T）进出口合同进出口合同1汇款申请书汇款申请书2.信汇或电汇委托通知信汇或电汇委托通知3通知通知4收据收据5付款付款6.付讫借记通知付讫借记通知汇款人汇款人收款人收款人汇入行汇入行汇出行汇出行国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务邮政航空信件或电报、电传等电讯手段邮政航空信件或电报、电传等电讯手段买卖合同规定以信汇买卖合同规定以信汇/电汇付款电汇付款3.票汇票汇（Remittance by Bankers Dema

37、nd Draft，简，简称称D/D）：）：汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票银行即期汇票，支，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。付一定金额给收款人的一种汇款方式。 汇款人汇款人进口方进口方收款人收款人出口方出口方汇入行汇入行出口地银行出口地银行汇出行汇出行进口地银行进口地银行贸易贸易合同规定以票汇付款合同规定以票汇付款1票票汇申请书汇申请书2银行即期汇票银行即期汇票3.寄汇票票根寄汇票票根6付款付款5提示汇票提示汇票7.付讫借记通知付讫借记通知4.寄交银行汇票寄交银行汇票国际贸易理论与实务国际贸

38、易理论与实务（三）汇付的信用形式与特点（三）汇付的信用形式与特点n性质性质商业信用，商业信用，提供信用的一方所承担提供信用的一方所承担的风险很大。的风险很大。n主要用于支付定金、货款尾数、佣金等小额款主要用于支付定金、货款尾数、佣金等小额款项，和采用分期付款或延期付款方式支付货款项，和采用分期付款或延期付款方式支付货款的大宗交易。的大宗交易。n三种汇付方式的三种汇付方式的比较比较 P235表表9-2n买卖合同对汇付方式的相关规定：买卖合同对汇付方式的相关规定：应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式应在买卖合同中明确规定使用何种具体方式（T/T、M/T、D/D）、金额和货款汇到的期限。）、金额和

39、货款汇到的期限。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务 方式方式 利利 弊弊 速度速度 安全，汇款人可充安全，汇款人可充 银行不能占银行不能占 最快最快 分利用资金，减少分利用资金，减少 用资金，成用资金，成 利息损失利息损失 本较高本较高 银行可占用客户银行可占用客户 速度较慢速度较慢 资金资金 有可能在邮有可能在邮 比慢比慢 寄中丢失寄中丢失 客户自行取款，背客户自行取款，背 可能丢失，可能丢失， 最慢最慢 书后可转让汇票，书后可转让汇票，被窃，但成被窃，但成 本较低本较低 三种汇款方式比较表三种汇款方式比较表国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务二、托收（二、托收（Collection）（一

40、）含义和当事人（一）含义和当事人n托收托收是指出口商发运货物后，开立以进口商为是指出口商发运货物后，开立以进口商为付款人的汇票，委托银行向进口商收取货款的付款人的汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。支付方式。n四个当事人：委托人四个当事人：委托人 托收行托收行 代收行代收行 付款人（汇票的受票人）付款人（汇票的受票人）国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（二）托收的种类（二）托收的种类托收托收光票托收光票托收跟单托收跟单托收付款交单付款交单（D/P）承兑交单承兑交单（D/A）即期付款交单即期付款交单（D/P at Sight）远期付款交单远期付款交单（D/P after Sight）国际

41、贸易理论与实务国际贸易理论与实务n按托收时开出的汇票是否随附货运单据，托收按托收时开出的汇票是否随附货运单据，托收可分为可分为光票托收光票托收和和跟单托收跟单托收。1.光票托收光票托收主要用于非贸易结算项目和贸易主要用于非贸易结算项目和贸易从属费用从属费用2.跟单托收跟单托收根据交单条件不同，分为：根据交单条件不同，分为：（1）付款交单付款交单（Documents against Payment，简称简称D/P）：）：出口人的交单以进口人的付款为出口人的交单以进口人的付款为条件。条件。n根据付款时间不同可分为根据付款时间不同可分为即期付款交单即期付款交单和和远期远期付款交单付款交单。国际贸易理

42、论与实务国际贸易理论与实务思考：如果进口商想提前取得货运单据，该怎么办？思考：如果进口商想提前取得货运单据，该怎么办？一是提前付款赎单；一是提前付款赎单；二是凭二是凭信托收据信托收据（Trust Receipt）借单。借单。n远期付款交单凭信托收据借单（远期付款交单凭信托收据借单（D/PT/R）即期付款交单（即期付款交单（D/P at Sight）即期汇即期汇票票远期付款交单（远期付款交单（D/P after Sight）远远期汇票期汇票国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n信托收据信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意担保文件，用

43、于表示出据人愿意以代收银行的以代收银行的受托人身份受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认售，同时承认货物的所有权仍属银行货物的所有权仍属银行。货物出。货物出售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行售以后所得的货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。，收回信托收据。n这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而这是代收行自己向进口人提供的信用便利，而与出口人无关。与出口人无关。因此，如代收行借出单据后，因此，如代收行借出单据后，汇票到期不能收回货款，则汇票到期不能收回货款，则代收行代收行应对委托人应对委托人负全部责任。因此采用这种做法时，必要时还负全部

44、责任。因此采用这种做法时，必要时还要进口人提供一定的担保或抵押品后，代收银要进口人提供一定的担保或抵押品后，代收银行才肯承做。行才肯承做。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n适用场合：在适用场合：在D/P方式下，进口人为了不占用资金方式下，进口人为了不占用资金或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，或减少占用资金的时间，或者为了抓住有利行市，不失时机地转售货物，而提前付款赎单又有困难，不失时机地转售货物，而提前付款赎单又有困难，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提货，希望能够在汇票到期前、或在付款以前先行提货，就可以要求代收银行允许其借出单据。就可以要求代收银行允许其借出单据。n但如

45、果出口人指示代收行借单，就是但如果出口人指示代收行借单，就是由出口人主动由出口人主动授权银行凭信托收据借给进口人授权银行凭信托收据借给进口人，即所谓，即所谓远期付款远期付款交单凭信托收据借单（交单凭信托收据借单（D/PT/R）方式，也就是进方式，也就是进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货，日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由，应由出口人出口人自己承担风险。这种做法的性质与承自己承担风险。这种做法的性质与承兑交单相差无几，因此，使用时必须特别慎重。兑交单相差无几，因此，使用时必须特别慎重

46、。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（2）承兑交单承兑交单（Documents against Acceptance）出口人的交单以进口人承兑出口人的交单以进口人承兑远期汇票为条件。远期汇票为条件。n付款交单与承兑交单的异同付款交单与承兑交单的异同 P238表表9-3国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n即期即期D/P:D/P:q 立即立即 立即立即q见票见票-付款付款-取单；取单；n远期远期D/P:D/P:q 立即立即 XXXX天后天后 立即立即q见票见票-承兑承兑-付款付款-取单取单；nD/AD/A：q 立即立即 立即立即 XXXX天后天后q见票见票-承兑承兑-取单取单-付款；付款；国际

47、贸易理论与实务国际贸易理论与实务跟单托收的种类：三种跟单托收的种类：三种买方付款买方付款后交单后交单D/P at Sight 即期汇票时即期汇票时远期汇票时远期汇票时买方承兑买方承兑后交单后交单D/P after sight D/A思考思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？时移交出单据？国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（三）托收的程序（三）托收的程序付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行进出口合同进出口合同D/P at Sight 一般业务程序图一般业务程序图托收申请托收申请（即期汇票）（即期汇票）托收指示（即期汇票）托收

48、指示（即期汇票）付款提示付款提示付付 款款交交 单单转转 账账结结 汇汇国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务D/PD/P即期即期付款提示付款提示付付 款款交交 单单付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行进出口合同进出口合同托收申请托收申请（远期汇票）（远期汇票）托收指示（远期汇票）托收指示（远期汇票）承兑提示承兑提示承兑承兑付款提示付款提示付款付款交交 单单转转 账账结结 汇汇远期付款交单一般业务程序图远期付款交单一般业务程序图国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/PD/P远期远期付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收

49、行托收行进出口合同进出口合同托收申请托收申请（远期汇票）（远期汇票）托收指示（远期汇票）托收指示（远期汇票）承兑提示承兑提示承兑承兑 交交 单单转转 账账结结 汇汇付款提示付款提示付款付款承兑交单一般业务程序图承兑交单一般业务程序图国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务承兑提示承兑提示承承 兑兑付款提示付款提示付付 款款交交 单单D/AD/A（四）使用托收时注意的问题（四）使用托收时注意的问题（P240）（五）托收的性质及其利弊（五）托收的性质及其利弊1.出口人与银行之间是出口人与银行之间是委托与被委托委托与被委托的关系的关系2.银行银行三不负责三不负责:不负责审查单据的真伪不负责审查单据的真伪

50、 ；不负责买方是否付款；不负责买方是否付款；不负责货物的真实情况。不负责货物的真实情况。3.托收是托收是商业信用商业信用。出口商风险较大，其货款出口商风险较大，其货款能否收到，完全依靠进口商的信用能否收到，完全依靠进口商的信用；对进口；对进口商有利。商有利。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（六）国际商会（六）国际商会托收统一规则托收统一规则n托收统一规则托收统一规则，国际商会第，国际商会第522号出版物号出版物（简称（简称URC 522），于），于1996年年1月月1日起实日起实施。施。n主要内容主要内容 P241（七）合同中的托收条款示例（七）合同中的托收条款示例 P242国际贸易理论与

51、实务国际贸易理论与实务案例案例n某某公司受国内用户委托，以本公司名义与公司受国内用户委托，以本公司名义与国外一公司签订一项进口某种商品的合同国外一公司签订一项进口某种商品的合同，支付条件为，支付条件为“D/P at sight”。在履行合同在履行合同时，卖方未经我外贸公司同意，就直接将时，卖方未经我外贸公司同意，就直接将货物连同单据都交给了货物连同单据都交给了国内用户国内用户，但该国，但该国内用户在收到货物后由于财务困难，无力内用户在收到货物后由于财务困难，无力支付货款。在这种情况下，国外卖方认为支付货款。在这种情况下，国外卖方认为，我外贸公司作为合同的买方，根据买卖，我外贸公司作为合同的买方

52、，根据买卖合同的支付条款，要求合同的支付条款，要求我公司我公司支付货款。支付货款。问：外贸公司是否有义务支付货款问：外贸公司是否有义务支付货款?国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务分析分析n我我外贸公司外贸公司无付款义务无付款义务。n这这是因为合同中的支付方式为即期付款交是因为合同中的支付方式为即期付款交单，这种方式要求卖方应按合同规定向买单，这种方式要求卖方应按合同规定向买方交单，买方才有义务付款方交单，买方才有义务付款。n本本案中，由于卖方没有按合同规定向买方案中，由于卖方没有按合同规定向买方交单，而是向国内用户交单，因此，外贸交单，而是向国内用户交单，因此，外贸公司作为买方就没有义务付款

53、。公司作为买方就没有义务付款。 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务案例案例n某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为的小额交易后，付款方式为预付预付。后来客人。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为款方式该为D/P AT SIGHT。n当时我方考虑到采用当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT的情况的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方

54、所有。结果未对客户的货物的所有权归我方所有。结果未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个资信进行全面调查，就发出了一个40货柜货柜的货物，金额为的货物，金额为3万美元。万美元。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n后来，事情发展极为不顺。货物到达目的后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口港后，客户借口资金紧张资金紧张，迟迟不去，迟迟不去赎单赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的货物的花色品种为客户特别指定花色品种为客户特别指定，拉回来，拉回来也是库存，便应客户要求被迫改为也是库存，便应客户要求被迫改为D/A 30天天。n可是，客户将货提

55、出之后，就再也没有音可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。作罢。n问：出口公司应吸取什么教训？问：出口公司应吸取什么教训？国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务分析分析n出口公司要从中吸取教训：出口公司要从中吸取教训：n1.如下现象应引起注意，客户在开始时往往如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如方给予优惠的付款条件如D/P、D/A。如果。如果出口公司答应客户

56、条件，为以后的纠纷埋出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。下了隐患。n2.出口公司在接受客户出口公司在接受客户D/P条件后，客户没条件后，客户没有付款赎单，反而提出有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应天。出口应考虑到考虑到D/A的风险和后果。的风险和后果。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n我方我方某公司与某国某公司与某国A商达成一项出口合同。商达成一项出口合同。付款方式为付款方式为D/P 见票见票45天付款天付款。当汇票及。当汇票及随附单据通过托收行寄抵进口地代收行后随附单据通过托收行寄抵进口地代收行后， A商在汇票上履行了商在汇票上履行了承兑承兑手续。货抵目手续。货抵目的港

57、后，的港后， A商用货心切，出具商用货心切，出具信托收据信托收据向向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期日，期日， A商因经营不善，失去偿付能力。商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我方向，并建议我方向A商索取货款，提请诉讼。商索取货款，提请诉讼。对此，你认为我方应如何处理？对此，你认为我方应如何处理？国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务分析分析n买方买方取得货物所有凭证是向代收行借取取得货物所有凭证是向代收行借取，但是并没有经过我方同意，在此情况，但是并没有经过我方同意，在此情况下，

58、如买方取得货物后出现经营不善问下，如买方取得货物后出现经营不善问题导致无法支付货款，此责任我司应该题导致无法支付货款，此责任我司应该向向代收行代收行进行索赔进行索赔。国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务n我某进出口公司向我某进出口公司向拉丁美洲地区拉丁美洲地区出口一批货物出口一批货物160包，合同规定包，合同规定5月份装运，支付方式为月份装运，支付方式为30天天付款交单付款交单。5月月14日卖方备齐全部单据向托收日卖方备齐全部单据向托收行办理行办理30天远期付款交单手续。天远期付款交单手续。7月月4日代收行日代收行称，称，6月月20日汇票到期时买方拒绝付款，据称日汇票到期时买方拒绝付款，据称因

59、货物水分超过标准，甚至有部分霉粒，所以因货物水分超过标准，甚至有部分霉粒，所以不肯接受。我进出口公司甚感奇怪，最后证实不肯接受。我进出口公司甚感奇怪，最后证实，买方早已提货，后因经营不善，资金周转出，买方早已提货，后因经营不善，资金周转出现困难，借故不付款。且并非向代收行借单提现困难，借故不付款。且并非向代收行借单提货，货，该国对远期付款交单托收一律按承兑交单该国对远期付款交单托收一律按承兑交单方式处理方式处理，这是事实。最后我进出口公司与买，这是事实。最后我进出口公司与买方几次磋商，折价方几次磋商，折价15%收回货款而结案。问：收回货款而结案。问：我方应从此事件中吸取什么教训？我方应从此事件

60、中吸取什么教训？国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务从本案来看，我方应吸取的教训是从本案来看，我方应吸取的教训是n1.采用采用托收支付方式的卖方首先要做好托收支付方式的卖方首先要做好对买方资对买方资信的调查信的调查工作，因为托收完全是依靠商业信用工作，因为托收完全是依靠商业信用，不象信用证方式那样有银行付款，不象信用证方式那样有银行付款保证。保证。n2.以以托收方式结算还要托收方式结算还要了解对方国家的商业习惯了解对方国家的商业习惯和银行的惯例和银行的惯例，我进出口公司对此缺乏，我进出口公司对此缺乏掌握。掌握。n3.采用采用托收方式要托收方式要建立管理和定期检查制度建立管理和定期检查制度。每。