关于出纳工作的要求和一些观点

1、关于出纳工作的要求和一些观点一、出纳的工作职责一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差（包括外出办事，下同）分借支和不可借支，若需 要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核， 确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写报销单，并在单后面贴上收据或 发票，先交由证明人（主管）签名，再经会计审核票据合规性，然后 给总经理签名，进行实报实销，最后出纳给予办理。五、员工工资的发放。六、总出纳必须监督和管理公司其他出纳人员二、出纳工作细则（工作事项及审验等程序、失误防范及纠正

2、程序）（一）现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到 假币予以没收，由责任人负责。2 、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章” 。多付或 少付金额，由责任人负责。3 、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支” 。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符5 、一般不办理大面额现金的支付业务， 支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。6 、员工外出借款无论金额多少， 都须总经理签字， 批准并用借 支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。（二）银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公 司资金

3、运作情况，以调度资金。每日下班之前填制日报单。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。（三）报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字， 证明人是否签字。 若无， 应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原 因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。4、支付证明单上填写的项目是否超过 3 项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特 殊原因，应经专门审批的注明。7、支付证明单上是否有财务人员和总经理签字。若无，不予报销。三、关于出纳工作的一些观点（一）出纳工作

4、的特征 出纳工作归集起来有三个特征： 1、出纳是现金、票据收付的关口；2、出纳是第一手会计信息的收集者；3、出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口。财务 工作是以货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、 票据交换的使者。 做好出纳工作对整顿会计工作秩序， 规范会计基础 工作具有极其重要的现实意义。（二）出纳在会计循环中的地位和作用 会计循环是资金运动的链条和纽带， 建立高效良好的会计循环机 制是资本营运的客观要求。 出纳在会计循环中的地位和作用， 反映在 收支凭据真实， 传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。1 、地位。 出纳是会计循环中的一个重要环节。任何单位和

5、经济 组织中，出纳必须是一个独立的岗位， 领导不得兼任， 会计不得替代。 会计基础工作规范对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领 导人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人， 会计主管人员。 会 计机构负责人， 会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担 任出纳工作。 内部牵制制度也规定了机构分离， 职务分离，钱账分离， 账物分离的原则。 因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法 性，工作上的适应性，行为上的规范性，管理上的科学性等特点。所以出纳在会计工作中和会计循环中的地位是特殊的，不可缺少的。2、作用。 出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按 管理要求设置， 出纳工作则必

6、须完全置于会计循环中。 出纳人员在管 好货币资金的同时， 还应当发挥几个方面的作用。 一是认真贯彻执行 财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务。 二是及时反馈经济信息，按照会计法的要求及时向领导和会计主 管人员报告工作。三是坚持原则，对支出性质进行审查，对违反开支 规定的支出拒绝付款。四是保卫资金安全，保护企业资财安全，在现 金流量大，假币多，卡式管理不规范的情况下，防止诈骗，减少损失 和失误显得极为重要。 出纳在会计循环中的地位和作用是两个方面的， 一方面领导和会计主 管人员要注意树立和培养， 运用规章制度建立出纳人员的工作条件和 约束机制。另一方面，出纳人员要加强学习，

7、提高技能，注意职业道 德修养，自觉维护尊严，二者之间要互为条件，达到做好会计工作和 经济管理工作的共同目的。（三）出纳是会计工作纪律的执行者 财务大检查，物价、税收大检查，是查果询因。其实因果关系 是很明确的。收款、付款是出纳的基本职能，出纳工作的一举一动都 在执行着财务纪律和会计纪律。 在会计法制、 财务政策深入人心的今 天，出纳人员必然会碰到违心地执行收支的情况，为此，应当把自觉 执行企业会计纪律当作出纳人员的首责。 执行企业财经纪律是企业财 务工作的基本要求和准则； 维护和执行财经纪律则是经济工作微观要 求的基础。出纳人员在执行业务的过程中。也有自己的准则，无论是 传递、循环还是流水作业

8、，资金的进入和退出，出纳工作都是源头。 出纳工作贯穿会计工作的起始和终结，我们把出纳称为财会工作纪律 的执行者。事实也证明，一个强有力的出纳人员，必定会为本单位的 财会工作带来生机与活力，尤其是在企业债务重组的情况下。（四）出纳是会计工作规范的实施者出纳人员担负着资金收付，票据管理，现金日记账，银行存款日 记账登记等工作。会计工作规范化的要求是，健全内部各项会计管理 制度，建立良好的会计工作秩序，使记账、算账、报账工作符合会计 制度的要求，逐步实现会计基础工作规范化，制度化，科学化，不断 提高会计工作水平，进一步发挥会计在经济管理中的作用。 原始凭证 分为外来原始凭证和自制原始凭证，其中外来原

9、始凭证几乎全部都是 通过出纳操作来完成的。每一张发票，每一个数据，每一项内容，出 纳人员都必须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然 后实施收付，程序才算结束。由此可见，实施会计工作规范化，出纳 人员担负着极其重要的责任。首先，规范应当从原始凭证做起，发票 是否合法，发票的出具人是否发票的合法使用者，有无转借，变造， 涂改等，持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理，出纳人员应 当本着负责的态度，认真整理每一张单据，三是日清月结登记账簿。 管好现金和票据。实施会计工作规范化，出纳人员应当从本职工作做 起，把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容， 对内在质量上把 好政策，法规、纪律关

10、，对外在质量上把好书写、规格，整洁规范关。为全面实现会计工作规范化而努力。（五）做好出纳工作，整顿会计工作秩序 “会计工作是经济管理工作的重要基础” 。整顿会计工作秩序、严 格会计核算，强化会计监督，对于加强和改善企业经营管理，创造良 好的经济效益是十分重要的。 整顿会计工作秩序应当重点整顿账目混 乱，会计信息失真，乱摊成本等问题，其中账目混乱，信息失真等问 题都与出纳工作相关。 出纳人员被动地接受错误指令， 就会使问题出 现。因此，整顿会计工作秩序，必须从做好出纳工作开始。1、出纳人员应当与全体财会人员一道，模范地执行会计法 。 应当熟悉政策，会计法律，法规和现行公司财经纪律，制度，政策。

11、凡违反规定的开支有权拒绝受理， 如果明知单位领导、 会计主管人员 的签证不合理、不真实还执行的，应当负连带责任。2、出纳人员应当对出纳工作热心，遵守职业道德，爱岗敬业， 公正无私，依法办事。3、规范出纳工作， 要求出纳人员， 财务人员同时也要自觉做到： （1）工作程序化，即每笔经济业务都要经过验收，制单、复核，审 批，才能据实开票或点钞；（2）坚持原则，当收即收， 当付即付；（3） 熟练细致，提高效率，杜绝差错； （ 4）建立备忘录，对收付款对象的 特征，经济业务内容， 金额至少有一个短期记忆；（5）保持心态平衡。 坚持这些要求， 就能保证出纳工作的效率和质量， 有利于整顿会计工 作秩序，规范会计基础工作。会计基础工作规范第 13 条规定“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换”。这项规定对于全面提高会计人员的思想、业务 素质和工作能力是有积极意义的