地方税收形势预测报告

1、2013年全市地方税收形势分析预测报告市政府领导 为了科学研判2013年我市经济税收形势，从3月11号开始，由政府办牵头，财政、国税、地税等相关人员组成的专班，采取到重点部门摸底与到部分乡镇同重点企业代表座谈的形式，历时一个星期的时间，对2013年全市经济税收形势进行了深入调研，获取了一定的企业经营和行业发展及我市部分重点投资规模的相关资料。在此基础上，通过对重点行业、重点税源、重点税种的综合分析，对全市2013年税收形势形成了初步预测。现将具体情况报告如下：一、2012年地税收入结构现状分析2012年，全市共完成各项工商税收*万元，其中：国税完成*万元，地税完成*万元所得税。2013年税收计

2、划*万元，增幅30.6%，其中：国税计划*万元，增幅23.4%，占全部税收计划的40%，；地税计划*万元，增幅35.6%，占全部税收计划的60%。 （一）税种结构分析在2012年的地方税收收入中，营业税入库*万元，企业所得税入库*万元，个人所得税入库*万元，资源税入库*万元，城市维护建设税入库*万元，房产税入库*万元，印花税入库*万元，城镇土地使用税入库*万元，土地增值税入库*万元，车船税入库*万元，耕地占用税入库*万元，契税入库*万元。入库数居前三位的税种依次为营业税、耕地占用税和契税，三税合计占地税收入的比重达66%。其余依次是个人所得税、土地增值税、企业所得税、城市维护建设税和城镇土地使

3、用税。营业税完成*万元，比同期*万元增长61.9%，增收*万元，占地税收入的比重为42%，是地方税收中增量最多的税种。耕地占用税完成*万元，比同期*万元增长97.9%,增收*万元，占地税收入的比重为16%，比上年提高4个百分点，是近年来异军突起，对地方税收总量起着重要作用的税种。契税完成*万元，比同期4424万元增长30%，增收*万元，占地税收入的比重为8%。三个税种的重要作用进一步体现。其他税种全面增长，增幅最大的是资源税，全年完成*万元，同比增长200%。增收额最大的是个人所得税，共完成*万元，同比增收*万元。但是作为静态税收的房产税和土地使用税占地方税收的比重不高，房产税完成*万元，同比

4、增长29.6%，土地使用税完成*万元，同比增长22%，两个税种占地税收入的比重仅为5.3%，对地税收入的拉动作用不明显。全市2012年共完成国税收入*万元，中央级收入完成*万元，占年度计划*万元的101.6%，同比增长24.8%，增收*万元;地方一般预算收入完成*万元，占市调整计划*万元的101.6%，同比增长24.4%，增收*万元。其中：增收*万元。代征入库工会经费*万元；全年办理出口退（免）税*万元，其中出口退税*万元，增长14%，免抵调库增值税*万元，增长138.9%。增值税消费税企业所得税车购税等四大税种全面增收。增值税完成*万元，占年度计划*万元（市调整计划，下同）的91%，同比增长

5、18.7%，增收*万元;消费税完成*元，占年度计划*万元的104.7%,同比增长27%，增收*万元;企业所得税完成*万元，占年度计划*万元的130.9%，同比增长38%，增收*万元;车购税完成*万元，占年度计划*万元的135.1%，同比增长42.9%，增*万元。（二）行业结构分析2012年，全市地方税收的增长点主要来自建筑业和房地产业，这两大行业带动了营业税、企业所得税、个人所得税、耕地占用税、土地增值税等7个税种绝大部分税收的增收。耕地占用税和契税*万元，比上年同期*万元增收7023万元,增长68.7%，占地方税收的比重达到24.2%。房地产业税收(不含两税)*万元，比上年同期*万元增收*万

6、元，增长23.8%,占地方税收的比重达到25.4%，是我市地方税收最主要的支撑行业。建筑业税收(不含两税)*万元，比上年同期*万元增收*万元，增长54%，占地方税收的比重为31.3%。其中与房地产相关的建筑业税收，主要集中在城区、*等经济较好的地域。金融业税收(不含两税)*万元，比上年同期*万元增收*万元,增长40.7%，占地方税收的比重为7.5%。增收原因一是信用联社与邮政银行涉农贷款从2009年起免征营业税，但前期已征收的税款在2011年抵扣，拉低了2011年基数约400万元，二是信贷规模扩大拉动增长500万元。通信业税收(不含两税)1783万元，比上年同期974万元增收809万元,增长8

7、3%，占地方税收的比重为3.3%。制造业税收(不含两税)2949万元，比上年同期2509万元增收440万元，增长17.5%，占地方税收的比重为5.5%。目前全市制造业建成投产的还不多，还处于很多项目正在洽谈、厂房建设期间，后期增收潜力较大。批发零售业税收(不含两税)1932万元，比上年同期1428万元增收504万元，增长35%，占地方税收的比重为3.6%。批发零售业朝规模化、专业化市场方向发展，给税收征管创造了有利条件，初步形成了*、*、农*、*、*、*为中心的几个商业圈。住宿餐饮业税收(不含两税)1291万元，比上年同期962万元增收329万元，增长34%，占地方税收的比重为2.4%。国税系

8、统统计的14个行业中，除机械制造行业外，其他行业全部增长。烟草制品批发业入库税收*万元，同比增长22.6%，增收1919万元，纳税规模居各行业之首，继续稳居第一，并成为我市国税收入入库过亿元的纳税行业和企业；房地产行业强劲增长，入库*万元，增长1.2倍；酒类制造、纺织、服装加工、医药等行业也保持增长势头，分别增长63.9%、18.3%、17%、16.5%。从工商业增值税看，2012年工业增值税完成*万元，商业增值税完成*万元，比重为73.1：26.9，与上年75.3：24.7相比，工业增值税比重下降2.2个百分点；从增长速度看，工业增值税同比增长15.3%，商业增值税增长29%，商业快于工业增

9、长13.7个百分点。（三）税收的区域结构分析地税系统城区税收依然占据税收收入的主导，同时“一区两园”（*、*、*）的产业布局正在形成，税收效应初步显现。城区分局管辖市区除建安房地产、车辆以外的全部税收，全年共入库*万元，同比增长63%，占全局地方税收的比重为21.5%。城区分局主要靠企业常规税收带动，其中金融业完成税收*万元，居民服务业完成税收2712万元，通讯业完成税收1994万元，批发和零售业完成税收1642万元，制造业完成税收1436万元，成为城区分局税收占比最大的五个行业。直属分局管辖市区、经济开发区建安房地产、车辆税收。作为专业化管理分局，全年共入库32769万元，同比增长45.4%

10、，占全局地方税收的比重为46%。经济开发区分局全年共入库税收12724万元，同比增长51%，占全局地方税收的比重为17.9%。其主要的税收来自耕地占用税和契税，共入库5292万元，占分局税收的41.6%；建筑安装和房地产税收1940万元，占分局税收的15.2%,其它税收5492万元, 占分局税收的43.2%。工业园分局全年共入库税收5747万元，同比增长113%，占地方税收的比重为8%。耕地占用税、契税入库3597万元，占分局税收的62.6%，房地产和建筑安装税收1286万元，占分局税收的22.4%，其它税收864万元，只占分局税收的15%。*分局全年共入库税收1350万元，同比增长14%，占

11、地方税收的比重为1.9%，其中建安房地产业征收879万元，占分局税收的65%。除城区分局、直属分局外，其它分局税收基本上靠重点工程建安拉动，常规税收占比一般在30%左右。国税系统2012年，5个重点乡镇（含市直）完成国税收入41512万元，占全市国税收入*万元（剔除车购税和个人利息所得税）的82.6%。2013年，5个乡镇（含市直）国税收入计划55214万元（含营改增2325万元），占91.8%。其次全市纳税额前100名中，*、*、*、*、*等5个重点乡镇（含市直）所属企业有97户，占97%。数据表明，5个重点乡镇（含市直）的发展和税收收入直接影响2012年国税收入完成情况。（四）纳税大户结构

12、分析全市地税系统重点监控的纳税户共60户，2012年实现税收21678万元，占全市地方税收的30.5%。全年纳税过千万的企业仅6户，其中4户建安房地产企业；有9户企业税收过500万，其中2户建安房地产企业、2户金融企业、2户邮政通信业、2户商贸业，1户工业。 全市国税系统纳税额在1亿元以上的企业有1户， 1000-3000万元的有8户，500-1000万元的10户，100-500万元的25户，50-100万元的29户，50万元以下的24户。全市50户重点税源企业完成税收*万元，税收比重74.1%，高于同期8个百分点；增收额*万元，增收贡献率77.8%，比上年增加27.7个百分点，税收举足轻重地

13、位进一步加强。尤其是烟草公司“龙头”地位再次强势显示，成为全市首个1亿元纳税大户；继上年的7个“千万元”户后，2012年*、*分别以2597万元、1114万元跨入“千万元”纳税户行列中。重点纳税户总体来看，地税系统建安房地产企业较上年略有下降，但依然占据绝对重要的位置，其次是金融业增长比较平稳；国税系统烟草行业和工业企业的税收仍占主导地位，但工业企业受国际国内形势变化的影响较大，税收有增有减，总体税收呈增幅形势。从以上分析可以看出，尽管我市地方税收增长较快，但仍然存在一些问题，如税收总量较小、税收结构不合理、重点企业不大不强等，制约了经济和税收的和谐发展。二、2013年税收形势预判2013年是

14、我市加快经济社会发展转型的关键之年，但随着经济增速的减缓和受宏观调控政策的影响，今年的经济仍然面临许多不稳定、不确定因素。从全市看，尽管经济发展的挑战性有所增加，但主要经济指标趋势向好，据相关部门提供的数据来看，2013年全市规模以上工业增加值增长20%左右；固定资产投资规模稳中有进；城镇居民可支配收入和农村居民人均收入与我市生产总值保持基本同步，全市经济稳健向好的局面没有改变。但从税收层面来看，尽管有经济稳定因素的支撑，但在房地产调控趋于严厉、“营改增”减税集中释放情况下，税收增长的有利因素仍多于不利因素。综合判断，*年地方税收将呈现增幅趋缓局面，增长预计在35%左右。-地方税收增长的有利条

15、件：（一）、地税部门（1）经济发展拉动税收收入增长一是经济形势总体稳中有进。随着投资和工业、农业、高新技术产业建设发力，“一区两园”的支点作用继续增强，*、*、*等新的增长点不断形成，全市经济将保持平稳增长态势，从而为地方税收增长奠定税源基础。二是重大项目投入继续推动地方税收增长。*年我市重大项目投资大约在*亿元左右，据测算，不考虑其他因素，投资项目预计完成*亿元，投资项目主要为城投公司项目投资*亿元、土地平整项目*亿元、交通局项目投资*亿元、水利局项目投资*亿元以及建委项目投资*亿元和电力行业项目投资*亿元。重大项目的投入预计可增加地方税收为*万元。三是随着*的进驻，*、*等品牌落户*，社会

16、消费品零售总额的增长必将带来第三产业的发展，同时“营改增”将给相关新兴服务产业发展起到积极作用，也将成为地税收入增长的助推器。预计增加税收1500万元。（2）加强征管促进税收收入增长2013年，税收部门在地方政府的支持下，一是加强对土地收储中心的营业税和土地增值税征管，将形成新的税源增长点，可实现税收6000万元；其次是对租赁行业开展专项检查，可实现税收1300万元。再次是全面开展纳税评估，实施深度税源管理，对全市税收税收入在30万元以上纳税人申报的真实性和准确性做出定性和定量判断，强化征管质效，大力清缴欠税，挖潜税源潜力；同时充分发挥存量房评估系统遏制作用，坚决杜绝存量房交易活动中利用“阴阳

17、合同”进行虚假申报的行为，预计可实现地方税收增长500万。（3）严格执法，突出稽查职能纳税人为自身经济利益的考虑，总会有意或无意地逃避或规避税收法律，要保证税法的严肃性和权威性，税务部门必须排除社会干预，严格执法，加强稽查力度，对税收违法典型严格追究，政府部门应在协税护税上加大落实力度。一是支持地税部门严格执法。在税收征管中，只要地税部门是依法办事，政府部门应给予大力支持，纳税人对地税执法有异议的，可以通过申请复议或行政诉讼的方式解决。二是招商企业也要依法纳税。政府在地方税收不开任何口子，给予招商企业优惠可以通过政府奖励等其他方式办理，对土地流转涉及的耕地占用税，应由地税部门直接征收，不能将耕

18、地占用税打包计入土地出让费用之中。今年我们力争通过强化稽查职能，新增查补入库税款1000万元以上。（4）政策利好带来税收增长2013年政府将实现对工业园区土地使用税和房产税的开征，这样一来，根据目前有关部门掌握的数据来测算，可实现地方税收640万元；同时，严格执行土地使用税的征收标准可增收1230万元的税收；如果比照*等周边市所执行的土地使用税征收标准，既经济开发区按8元/平方米，乡镇按2元/平方米（经济开发区原按4元/平方米，乡镇原按2元/平方米）进行足额征收，还可增收1600万元的税收。（二）国税部门由于我市近几年加大招商引资的力度，强化了招商、安商活商政策的落实，一些大中型企业纷纷落户我

19、市，这必然会给我市经济和税收带来新的增长。据调查*镇经济开发区三个乡镇所属企业均将有不同程度的发展。2013年*镇国税收入计划3353万元（其中营改增119万元），比上年实绩增加1004万元，增长42.7%；剔除营改增，增加885万元，增长37.7%。*镇国税收入计划1205万元（含营改增267万元），比上年实绩增加375万元，增长45.1%；剔除营改增，增加108万元，增长12.7%。经济开发区国税收入计划13080万元（含营改增82万元），比上年实绩增加2080万元，增长18.9%。这些增幅因素具体体现为 一是招商引资落户企业产生的税收效应，随着招商引资力度加大，部分企业已完成建设进入试生

20、产阶段，这些企业投产必然带来税收的增长，据不完全统计这类企业全年可新增税收1800万元。如*、*、*、*等5家企业2013年已进入产品试生产阶段，*、*、*等3家企业2013年上半年可完成建设，下半年产品可进入市场，预计可增加税收800万元。二是老工业企业在市场竞争中不断做大做强，税收不断增长，据参加座谈的工业企业负责人介绍了解，2013年“一区三园”原有的工业企业订单饱满，产销两旺， 企业产能均比2012年增长30%以上，税收同比2012年可增长30%左右，如供电公司预计2013年电费收入将增长10%，预计实现税收将增长10%；*2012年已消化上年度留抵税金，销售将有一定增加，不考虑上年度

21、应退未退317万元，该企业按政策税收优惠80%，预计2013实现税收有所增长。*也保持上年度增长态势，不考虑固定资产进项抵扣，实现税收将有增长。*厂2012年增加易拉罐生产线后，产能增加，如果市场有进一步拓展，销量增加，税收将有较大的增长。但个别劳动密集型企业如服装加工业由于近几个月因用工存在缺口，导致产能增长较慢，影响目前税收的入库进度。除了这些有利因素外，目前乡镇主要领导对本地的经济发展充满信心并表示将全力确保完成国税收入计划。综合上述分析，在经济拉动正常税源增长的基础上，；加上强化征管、挖潜堵漏增加税收，完全可以完成20*年*万元的税收计划目标。-税收增长的不利因素由于税收收入的增减取决

22、于经济的发展，但影响税收征收质量的因素很多。一是经济环境因素，目前我市仍处在由农业大市转为工业强市的转型期，企业规模偏小，增长后劲乏力。近年来，税务部门大力深化税收改革、强化科学管理、加强队伍建设，保证了税收的高位增长。但是决定税收收入总量及其增长快慢的主要因素仍然是经济因素，包括经济规模、经济结构和经济增长方式等。如何保持地方经济的快速、健康、和谐发展，进一步培植税源、壮大财力、增加税收总量，仍是今后我市面临的一项重要任务。企业不强，税源稳定性弱，与其他地市相比，我市重点企业户数较少、规模小，还没有一家上市企业，而且纳税不稳定，特别是纳税规模最大的建安房地产企业，由于受国家宏观政策、市场行情

23、等影响，其税收增减变化对地方税收变化将是致命的。建安房地产企业一枝独大，从另一方面也说明我市工业基础薄弱，工业税收增长乏力。因此如何进一步做大做强重点企业，调整产业导向，增强非重点企业经营和纳税规模，为税收稳定增长提供税源基础，是我们需要重点思考的。二是政策因素，当前，举国上下严明工作纪律、改进工作作风、提倡勤俭节约、反对铺张浪费的势头越来越强劲，风气越来越来务实。这固然是件好事，却给我市餐饮行业，尤其是档次高的酒店带来很大的影响，有的甚至已关门停业，据预测，这块的税收将减收200万元左右。另外，部分行业实行“营改增”，2013年开始的“营改增”不可比税源减少因素存在，必然影响我市的税收收入。

24、因此，全市预计2013年可实现地方税收*/*万元，增幅为35.6%；这既是我市经济环境决定的，也是通过增减分析得到的客观结果。只要税务部门加强征管、清欠堵漏、重点稽查，完成目标是完全有可能的。三、关于经济与税收收入和谐发展的若干建议经济决定税源，税源实现税收，税收促进经济。不断加快经济结构调整，形成良好的经济税源基础，是衡量一个地方经济又好又快发展的重要标准。因此，要优化税收结构，必须要培植税源，调整结构，加强综合治税力度。1、采取得力措施，规范税收征管，加大漏欠税种的清缴力度。重点是加强城镇土地使用税的征收清缴力度。特别是要对开发区、工业园区及*城区所有城镇土地使用税漏欠情况进行全面清缴。目

25、前，开发区、工业园内扔有存在部分企业搭了个简易厂房“圈”了个围墙长期无人的现象，这样既造成了税源的流失，又造成了土地荒芜闲置，市政府应对此引起高度的重视。我们建议对那些只圈地不开发的企业除了要依法全额追缴土地使用税外，还要依照国发（2008）3号文件精神按出让或划拨土地价款的20%征收土地闲置费，必要时还可依法收回其土地使用权，转让给那些有实力、投资规模较大的企业进行开发，以避免土地资源长期处于闲置的状态而无法产生经济和社会效益。2、提高城镇土地使用税的征收标准。据了解，我市周边*等地工业园区的城镇土地使用税征收标准为每平米10元，而我市“一区三园”征收标准与周边地方相比税率极低（开发区按4元/每平米，其他“三园”按2元/每平米）。因此可以参照周边地区标准适当调高税率，同时，税务部门要严格按照同区域同税率进行统一征收，做到应收尽收。3、加强部门协调配合，形成综合协税、护税体系，堵塞税收漏洞。市政府要重视各部门间的协调配合工作，引导他们相互协作，堵塞漏洞。一是交通运输业“营改增”后