会计手工实验课课件科目汇总表账务处理程序_第1页
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文档简介

1、一、科目汇总表账务处理程序一、科目汇总表账务处理程序（一）科目汇总表账务处理程序的特点：（一）科目汇总表账务处理程序的特点： 科目汇总表账务处理程序，又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总分类账的一种账务处理程序。其主要特点是：定期将所有记账凭证汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。科目汇总表又称记账凭证汇总表，根据记账凭证定期汇总编制，列示有关总分类账户的本期发生额合计数，据以登记总分类账的一种汇总记账凭证。 科目汇总表的编制方法为：根据一定时期内的全部记账凭证，按相同的会计科目归类，定期汇总每一会计科目的本期借方发生额和贷方发生额，并

2、将发生额填入科目汇总表内；会计科目可以每汇总一次编制一张，也可以按旬汇总一次，每月编一张。科目汇总表通常有两种格式，如表所示。 科目汇总表（格式一）科目汇总表（格式一） 年 月 日至 日 第 号会计科目本期发生额总账页数借方贷方合 计科目汇总表（格式二）科目汇总表（格式二） 年 月 日至 日 第 号会计科目1-10日11-20日21-30日合 计总账页数借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方合 计在科目汇总表账务处理程序下，除了要分别设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还要设置科目汇总表；设置的账簿主要有：现金日记账、银行存款日记账、总分类账和各种明细账，其格式与在记账凭证账务处理程序下采用的格式基

3、本相同。（二）科目汇总表账务处理程序的步骤（二）科目汇总表账务处理程序的步骤科目汇总表账务处理程序的步骤一般可归纳如下：1根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2根据收款凭证、付款凭证登记现金记账和银行存款日记账。3根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证、登记各种明细账。4根据记账凭证定期编制科目汇总表。5根据科目汇总表登记总账。6月末，将日记账和明细账的余额与有关总账的余额相核对。7月末，根据总账和明细账的资料编制会计报表。科目汇总表账务处理程序流程图如图所示。现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账 转 账 付 款 收 款原始凭证 核对 核对12345677其基本程序其基本程序记账凭证会计报表（工作底稿）6科目汇总表7（三）科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用范围（三）科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用范围科目汇总表账务处理程序根据科目汇总表登记总账，因而可以大大减少登记总账的工作量；同时在编制科目汇总表的过程中，可以进行总账账户本期借、贷方发生额的试算平衡；而且这种账务处理程序手续简便，容易掌握，运用方便。但是科目汇总但是科目汇总表不能反映科目之间的对应关系，不便于分析经济业务的来龙表不能反映科目之间的对应关系，不便于分析经济业务的来龙去脉，也不便于查对账目。这种账务处理

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