营改增知识练习题

1、营改增知识练习题1、 单项选择题（一）税收法规类1、甲公司为增值税一般纳税人，其取得的增值税专用发票中，可以做进项抵扣的是（ C ）A、端午节购买粽子给员工发放B、给员工发放工资C、购买办公用品D、招待客户花费2000元2、价内税是由（A ）承担税款A、销售方 B、购买方 C、国家 D、购买方和销售方均承担3、一般纳税人在增值税发票认证通过的(B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A、当月 B、次月 C、15日内 D、30日内4、以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C ）A、实行验旧供新制度B、实行最高开票限额许可制度C、税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出

2、售专用发票D、严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接5、下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是( C )。A、 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B、 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C、 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D、 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月6、下列只能作为增值税小规模纳税人的是( D）A、从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下会计核算健全B、非

3、企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C、不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D、年应税销售额100万的个人（非个体工商户）7、甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用17%税率抵扣的是（C）A、购买办公用品 B、购买电子耗材 C、缴纳物业费 D、缴纳电费8、下列需要办理一般纳税人资格认定的纳税人有（ D）。A、个体工商户以外的其他个人B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D、从事货物生产且年应税销售额达到100万元的纳税人9、下列应税行为不能开具增值税专用发票的是（ C ）A、一般纳

4、税人销售货物B、商业企业一般纳税人零售的烟、酒C、向消费者个人提供应税服务D、小规模纳税人向主管税务机关申请代开增值税专用发票10、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。A、12个月 B、1年 C、36个月 D、3年11、甲企业2012年12月6日为丙企业提供了一项咨询服务，合同价款200万元，合同约定2013年1月6日乙企业付款200万元，2012年12月25日甲企业已就此项业务开具发票寄交乙企业索取货款，乙企业2012年12月31日支付甲企业100万元。甲企业该咨询服务纳税义务发生时间应为（B ）。A、2012年1

5、2月6日 B、2012年12月25日C、2012年12月31日 D、2013年1月6日12、营改增的一般纳税人与小规模纳税人划分的标准为年应税服务额（ C ）万元。A、80 B、50 C、500 D、30013、纳税人初次购买增值税税控系统专用设备可以按（ A ）抵扣税额A、价税合计额 B、进项税额 C、价格 D、不含税购入价14、甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生的费用中，不适用6%税率抵扣的是（D）A、会议费 B、培训费 C、咨询费 D、办公用品15、营改增在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增（ B）两档低税率。A、11%和3% B、11%和6%C、6%和3%

6、 D、3%和0%16、我国的城市维护建设税是以（ C ）为计征依据A、主营业务收入 B、营业外收入C、应缴增值税、消费税税额 D、企业的利润总额17、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部栏目一次性如实开具，并加盖（ A ）A、发票专用章 B、财务专用章C、发票专用章或财务专用章 D、单位公章18、以下纳税人可申请办理增值税一般纳税人（D） A、个体工商户以外的其他个人 B、非企业性单位 C、不经常发生应税行为的企业 D、新开业纳税人19、某商店为增值税小规模纳税人，4月取得零售收入12.36万元，该商店4月应缴纳的增值税额为（）A、0.37万元 B、0.36万元 C、2.1万元 D、1

7、.8万元答案解析：12、36/(1+3%)*3%=0.36万元20、某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，4月销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元，计算销售乙产品的销项税额（ A ）A、4.25万元 B、2.9万元 C、1.66万元 D、0万元答案解析：29.25/(1+17%)*17%=4、25万元21、某商店为增值税小规模纳税人，4月取得零售收入12.36万元，该商店4月应缴纳的增值税额为（）A、0.37万元 B、0.36万元 C、2.1万元 D、1.8万元答案解析：12、36/(1+3%)*3%=0.36万元22、下列不属于小规模纳税人的公司是（ B ）A、

8、甲公司应税服务年销售额为400万元B、甲公司为饮食业纳税人，应税服务年销售额为520万元C、甲公司从事货物生产，并兼营货物批发，年应税销售额为40万元D、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业23、纳税人销售自己使用过的物品，适用2%征收增值税的是（D ）A、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的机器设备B、小规模纳税人销售自己使用过的一栋厂房C、纳税人销售还可以使用的旧汽车D、小规模纳税人销售自己使用过的一桶工业柴油24、下列属于增值税销售额的是（ A ）A、向购买方收取的手续费B、向购买方收取的代购买方缴纳的保险费C、承运部门的运输费用发票开具给购买方的D、收取时开具省级以上

9、财政部门印制的财政票据25、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ C ）A、正常损失的购进货物及相关的应税劳务B、正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务C、用于简易计税方法计税的免征增值税项目D、与正常损失的购进货物相关的交通运输业服务26、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在（ B ）起180天内到税务机关办理认证。A、收到之日 B、开具之日 C、销售方邮寄之日 D、购买方做账之日27、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起（ C ）天内到税务机关办理认证。A、30 B、60 C、180 D、36028、增值税纳税人自2011年12月1日以后缴纳的技

10、术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中（ A ）A、全额抵减 B、按照6%抵减C、按照17%抵减 D、按照11%抵减29、某生产企业为增值税一般纳税人，使用增值税率17%，XX年4月销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，票面合计金额80万，取得销售甲产品的货物运输费5.85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算），计算销售甲产品的销项税额（C）A、14.45 B、13.6 C、12.47 D、14.59答案解析：(80+5.85)/(1+17%)*17%=12.47万元30、有权规定增值税减税、免税项目的是( C )。A、财政部 B、国家税务总局C、国务

11、院 D、省政府（2） 业务应用类1、以下公司的应税项目可直接对外开具增值税专用发票的是（D）A、 兰州市公航旅小额贷款股份有限公司取得的贷款利息收入B、 甘肃省融资担保集团股份有限公司取得的担保费收入C、甘肃公航旅资产管理有限公司取得的不动产租赁费收入D、甘肃公航旅金融服务有限公司取得的居间费收入4、小贷公司的客户要求我方为其开具增值税专用发票，我方予以拒绝，原因是（B）A、小贷公司是小规模纳税人，无法开具增值税专用发票。B、小贷公司是一般纳税人，但是贷款利息按相关政策规定不能抵扣进项税，故我方不必要为其开具专票。C、小贷公司是小规模纳税人，只能开具增值税普通发票。D、小贷公司是小规模纳税人，

12、只能到国税局代开增值税专用发票，为避免麻烦，我方对其开具普票。5、 不能做为增值税进项税抵扣凭证的是（D）A、 增值税专用发票B、 货物运输业增值税专用发票C、 税控机动车销售统一发票D、 增值税普通发票6、 公司取得的以下专用发票中不能抵扣进项的有（B）汇总开具发票但未附销售清单的开具发票方和收款方不一致的营改增前购买，税改后收到发票的营改增前购买，税改后付款的用于集体福利或个人消费的A、 B、 C、 D、 7、我方要求供货方开具增值税专用发票的，应主动提供以下哪些信息（D）A、 公司名称、纳税人识别号B、 地址和电话C、 开户行及账号D、 以上全部需要8、防伪开票子系统的用户应选择的打印机

13、是（C）A、 激光打印机B、 喷墨打印机C、 针式打印机D、 上面三者都行9、增值税小规模纳税人，月销售额不超过（A）的，按照规定免征增值税。A、3万元 B、2万元 C、5万元 D、9万元10、甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月发生以下业务：员工招待客户吃饭花费2000元，开具增值税专用发票；员工出差发生住宿费3000元，开具增值税专用发票；员工招待客户吃饭花费1000元，开具增值税普通发票；请问上列业务那些不能抵扣（ C ）A、 B、 C、 D、11、甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月公司员工出差，发生以下业务，均开具增值税专用发票：发生交通费， 住宿费，餐费，会议费。请

14、问上列业务那些可以抵扣（ C ）A、 B、 C、 D、12、甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月开会花了10000元，其中餐费1000元，两项业务分别开具了增值税专用发票，请问甲公司这两项业务可以抵扣的税额是（ A ）A、540元 B、600元 C、1530元 D、1700元13、以下选项不属于融资类担保产品的是（C）。A、增信保 B、保证e保 C、履约保函 D、简易保14、融资性担保业务单一客户短期借款担保授信限额原则不超过（C）万元。A、1000 B、1500 C、2000 D、300015、“保证e贷（保)”产品的单笔限额是（A）万。A、200 B、250 C、300 D、350

15、2、 判断题（一）税收法规类1、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。 （对）2、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确财务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。 ( 对 )3、“营改增”试点改革之后增值税一般纳税人新增了增值税纳税申报表附列资料（三）（待抵扣项目明细）。 （错）答案解析：新增了增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）。4、一般纳税人提供现代服务业服务，都应按6%的税率计税。（错）答案解析：有形动产租赁服务按17%的税率计税。5、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳

16、税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应直接送达税务事项通知书，不需重新认定。 （错）答案解析：应税货物及劳务的销售额与应税服务的销售额，应分别按各自标准判断是否符合一般纳税人认定的条件。试点前已经取得一般纳税人资格的纳税人，如果其兼营应税服务，则不需重新申请认定。6、享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。 （错）答案解析：享受免税优惠的纳税人在免税期间需办理纳税申报。7、营改增的意义之一是可以减少重复征税。 （对）8、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不

17、少于3个月的纳税辅导期管理。 （错）答案解析：应实行不少于6个月的纳税辅导期管理。9、增值税的小规模纳税人均采用简易计税方法，一般纳税人均采用一般计税方法。 （错）10、增值税销售额即为纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款。 （错）答案解析：增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用11、免征增值税项目经申请后可以抵扣进项税额。 （错）答案解析：根据财税201337号规定，免征增值税的项目，其对应进项税额不得从销项税额中抵扣。12、 甲公司是增值税一般纳税人企业，2016年5月28日员工出差到偏远地区，酒店出具的营业税手撕发票，员工回来后，6月29日去财务

18、报销，财务依正常程序给予报销，请问财务的处理是否正确？（对）（2） 业务应用类1、 甘肃省融资担保集团股份有限公司、甘肃省金融资本管理有限公司和甘肃公航旅资产管理有限公司都是增值税小规模纳税人。 （对）2、 兰州市公航旅小额贷款股份有限公司和甘肃公航旅金融服务有限公司都是增值税一般纳税人。 （对）3、 担保公司的客户要求我方为其缴纳的担保费开具增值税专用发票，我方不能直接开具，只能准备相关材料去国税局申请代开。 （对）4、 贷款利息收入是免交增值税的。 （错）5、 贷款利息收入是不能抵扣增值税进项税款的。 （对）6、 金服公司的某自然人客户要求为其开具增值税专用发票，金服公司应该予以拒绝。 （

19、对）7、 金服公司的某法人客户（为一般纳税人）要求为其开具增值税专用发票，金服公司应该予以拒绝。 （错）8、 增值税纳税人初次购置税控设备，必须取得增值税专用发票才能抵减增值税。 （对）9、 客户要求我方开具增值税专用发票的，应同时提供其真实完整的纳税人识别号、银行账号、地址、联系电话等信息。 （对）10、 要按照增值税纳税义务的发生时间开具发票，不得提前或者滞后。 （对）11、 小张来小贷公司财务部报销办公耗材费，供货单位提供了增值税专用发票，但供应商并未开具销售清单，只是在发票上注明办公用品一批，财务部予以退回并要求供应商提供销售清单。 （对）答案解析：根据国税发156号第十二条规定：一般

20、纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖发票专用章。因此，没有供应商开具销售清单的汇总发票不可以抵扣进项税金，财务部不能接收。12、 员工在纳税人身份是“小规模纳税人”的公司办理报销时需提供增值税专用发票。 （错）13、 员工在纳税人身份是“小规模纳税人”的公司办理报销时需提供增值税普通发票。 （对）14、 员工在纳税人身份是“一般纳税人”的公司办理报销时必须提供增值税专用发票。 （对）15、 员工在纳税人身份是“一般纳税人”的公司办理报销时必须提供增值税普通发票。 （错）16、 小王在金服报销劳保用品费

21、，必须提供增值税专用发票以便公司抵扣进项税款。 （对）17、 小陈在金服报销员工食堂采购食品费，由于此项费用是用于集体福利项目，不能抵扣进项税，故财务部同事告知小陈提供增值税专用发票和增值税普通发票均可。 （对）18、 小贷公司与金服公司增值税适用税率均为6%。 （对）19、 担保公司、金融资本与资产管理公司增值税适用税率均为3%。（对）20、 资产管理公司出租不动产取得的收入可以按5%的征收率计算缴纳增值税。 （对）21、 缴纳增值税后无需缴纳附加税（城市建设维护税、教育费附加等）。 （错）22、 纳税人开具的发票上可以盖发票专用章，也可以盖单位的财务专用章。 （错）23、 增值税一般纳税人

22、5月缴纳的税控系统技术维护费，可凭技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 （对）24、 增值税一般纳税人5月购买增值税防伪税控系统金税盘，取得的增值税专用发票注明价税合计490元，可凭增值税专用发票在应纳税额中抵减71.2元的进项税额。 （错）25、诉讼保全担保和承兑汇票担保都属于融资性担保业务。 （错）26、因公司对存量客户有优先支持政策，所以可以放松对其的尽职调查工作。 （错）27、按照行业分类原则，公司将担保和小贷项目行业投放方向分为三类：支持增长类、谨慎介入类、压缩禁止类。 （对）3、 填空题1、一般纳税人资格认定在定量标准下，金融服务行业，应税服务

23、年销售额标准为（不含税销售额） 。答：500万元2、应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过 个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含 减税销售额。答：123、一般纳税人在提供直接收费金融服务时，应按的 税率收取手续费。答:6%4、增值税会计核算时，一般纳税人可根据相应项目抵扣进项税额，小规模纳税人 进项税额。答：不得抵扣5、一般纳税人在“应交税费”科目下设置两个二级科目进行核算，分别是“应缴税费应缴增值税”和“应交税费 ”。答：未缴增值税6、一般纳税人首次领用发票时，提前准备 、法人身份证复印件。答：公司证照、经办人身份证复印件7、纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以

24、及应税服务销售额时，符合下列情形可认定为一般纳税人：应税货物及劳务年销售额超过 万元或应税服务年销售额超过 万元答：80；500。8、纳税人办理一般纳税人资格登记过程中，纳税人填报内容与税务登记信息不一致，或者不符合填列要求的，税务机关应当场告知纳税人需要补正的内容。9、免税小规模纳税人账务处理时，贷方科目有主营业务收入、 、 。答：应交税费应交增值税；营业外收入。10、一般纳税人销售自己使用过的固定资产按照3%简易办法减按 的税率征收增值税。答：2%11、会计报表应当包括 、 、 及相关附表。答：资产负债表；利润表；现金流量表12、资产 = 负债 + ，利润= 收入 成本费用。答：所有者权益

25、13、所有者权益的构成: 、 、盈余公积和未分配利润。答：实收资本（股本），资本公积14、金资公司为小规模纳税人企业，2016年4月取得利息含税收入5万元，其不含税收入为 万元。答：4.85 （5/(1+3%)=4.85） 15、金服公司从事金融服务，为一般纳税人企业，本月仅取得一笔含税收入75万元，当期进项税额3.8万元，当期应纳增值税额 万元。答：0.45 （75/(1+6%)*6%-3.8=0.45）16、提交担保项目撤押申请后，必须 方能撤押流程完毕。答：退回保证金17、我们的核心价值观是 。答：中小微企业融资方案解决商18、贷款利息逾期，罚息利率在约定的贷款利率水平上 加收；贷款本金

26、逾期，罚息利率在约定的贷款利率水平上 加收。答：50%；100% 19、小贷公司项目授信期限一般为 以内，首次用款期限一般不超过 。答：一年；6个月20、小额贷款业务中，借款借据中的要素填写需要与 保持一致。答：流动资金循环借款合同21、质押权包括 和 。答：动产质权；权利质权 22、参照银行业金融机构做法，将担保贷款划分为： 、 、 、 、四类，依次反应担保贷款的风险程度。答：正常；关注；可疑；损失；23、主合同到期前 ，业务经办单位应向被担保人发出 ，提前通知被担保人做好还款准备，督促被担保人尽早筹集还款资金，并确认被担保人是否具有还款意愿和还款能力。答：1个月，担保到期通知函，24、根据

27、兰州市公航旅小额贷款股份有限公司风险项目管理办法（公航旅贷发201314号），对于本金逾期超过 个工作日或利息逾期超过 天的贷款项目，项目经理、风险经理需立即提出风险项目认定，由风险处置委员会制定风险处置方案。答：五；十五25、小额贷款项目在主合同到期前 ，提前通知申请人做好还款准备，督促其尽早筹集还款资金，并确认是否具有还款意愿和还款能力。答：一周26、公司对单个企业的担保金额不超过公司自身实收资本的 。答：10%27、担保项目评审采用 和 两种方式。答：评审会；双人会签。28、双人会签负责审批单笔或单户金额均不超过 万元的担保项目，以及 万元的小贷项目。 答：500；300。29、公司可接

28、受的主要担保措施包括 、 、 、 。答：房产抵押；土地抵押；标准第三方监管存货抵（质）押；上市公司股权或知名私募基金投资的公司股权；标准应收账款质押30、担保公司上级主管政府部门是 。答：甘肃省工业和信息化委员会31、小额贷款公司上级主管政府部门是 。答：兰州市金融服务工作办公室32、商贷保产品规定，对商贸类企业准入要求为上一年度销售收入总额应达到 万元（含）以上，保后总贷款额度不超过上一年度销售收入的 %，平均存货不超过上一年度销售收入的 %。答：2000；40；4033、增信保产品单一客户单笔担保额度原则上最高不超过 万元，授信期限最高 年，首次担保期限原则上不超过 年。答：2000；两；

29、一34、进行尽职调查前，需要掌握企业的四个要素包括： 、 、 、 。答：企业简介；征信报告；最近一期财务报表；反担保物的复印件35、根据公航旅小额贷款股份有限公司信贷产品方案，关单质押贷款适用于企业客户，要求质押率不超过 ，贷款金额不超过 万元。贷款期限不超过 个月。答：80 ；500；636、贷前调查时、每笔放款前、贷后检查时，需作系统查询，确认出质给公司的应收账款未作其他质押或转让。贷款额度审批通过之后、首笔放款之前，需在系统中作初始登记，登记信息须与 要求、 合同填写内容一致。答：审批决议；应收账款质押37、担保、信贷业务档案资料分为四类：一是 ；二是 ；三是 ；四是 。答：客户基础信息

30、资料 ；合同权证类资料；保贷后管理资料 ；审批资料38、委托书授权不明的， 应当向第三人承担民事责任，代理人 。答：被代理人；负连带责任39、保前风险管理主要由业务经办单位、风险管理部共同负责，主要职责是对担保项目进行评估，（个人担保项目评估）包括 、 、 、 、 、 、 等。答：个人社会关系；个人素质；财务状况；工作状况；信用状况；资金用途及反担保措施、还款来源40、公司开展担保业务主要的风险有市场风险 、 、技术风险、及客户信用风险等。答：经营管理风险；职业道德风险41、兰州本部出差不予报销差旅费的区域包括 、 、 、 、 、 、 等。答：兰州新区、榆中县和平镇、皋兰县、西固区、安宁区、城关区、七里河区42、票据丢失后的补救措施是 、 、 。答：挂失止付、公示催告、普通