增值税练习主观题PPT课件

1、2、某企业为一般纳税人，2009年3月发生下列业务：(1)销售产品5000件给A公司，开具增值税专用发票，每件价款3000元。(2)销售产品100件给个人消费者，开具普通发票，每件价款5850元。(3)购进生产用零部件等原材料20000元，专用发票上注明的增值税3400元。(4)购进生产用设备一台，支付价款100 000元，专用发票上注明增值税17 000元。(5)进口原材料一批，在国外买价为50000元，运抵海关前包装费、运输费、保险费共计10000元。报关后，缴纳增值税并取得完税凭证。（该材料进口关税税率为20）要求：计算该企业本月应纳增值税。 第1页/共6页3 3、某生产企业是一般纳税人

2、，2002009 9年8 8月份业务如下：（1 1）购进生产用原材料两批，其中一批取得增值税专用发票，价款为300 000300 000元，增值税51 00051 000元；另外一批取得普通发票，金额为17 00017 000元。（2 2）将上月购进的生产用钢材无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 00020 000元（无同类销售记录）。该批材料已在上月申报抵扣进项税额。（3 3）向某公司销售自制产品1 0001 000件，每件不含税售价为500500元，共获销售额500 000500 000元。（4 4）本月销售货物发生运输费用3 2003 200元，其中运费29002900元、建设基金10

3、0100元、装卸费和保险费200200元，已取得运输部门开具的运费发票。（5 5）经营设备修理、修配业务，开具普通发票，共取得修理、修配收入5 8505 850元。已知：期初留抵税额为20002000元 要求：计算该企业本月应纳增值税。（成本利润率10%10%） 第2页/共6页销项税额500 0001720000（110）175850（117）1789590元进项税额51000（2900100）751210元应纳税额8959051210200036380元第3页/共6页外购情况外购情况销售情况销售情况直接从农业生产者手中购入直接从农业生产者手中购入花生等生产用料，收购凭证花生等生产用料，收购凭

4、证上注明收购价格为上注明收购价格为50 00050 000元，元，支付运输公司运输发票上注支付运输公司运输发票上注明的运输费明的运输费400400元元 向本市各大商场销售产向本市各大商场销售产品，开具的专用发票上品，开具的专用发票上注明销售额注明销售额400 000400 000元，元，已收回货款已收回货款80%80%。 从小规模纳税企业购入设备从小规模纳税企业购入设备修理备件，取得普通发票上修理备件，取得普通发票上注明销售额为注明销售额为53005300元。元。 向贫困地区捐赠自产食向贫困地区捐赠自产食品，成本品，成本30003000元，同类元，同类产品平均不含税售价产品平均不含税售价450

5、04500元。元。 月末盘点发现，上月从农民月末盘点发现，上月从农民手中收购其自产的水果因保手中收购其自产的水果因保管不善霉烂损失管不善霉烂损失34803480元。元。 销售销售100件产品给个人消件产品给个人消费者，每件售价费者，每件售价1170元。元。第4页/共6页5 5、A A电子设备公司（简称A A公司）与B B商贸公司（简称B B公司）均为增值税一般纳税人，20092009年2 2月有关经营业务如下：（1 1）A A公司从B B公司购进生产用原材料和零部件，取得B B公司开具的增值税专用发票，注明货款180180万元、增值税30.630.6万元。（2 2）B B公司从A A公司购买电

6、脑600600台，每台不含税单价0.450.45万元，取得A A公司开具的增值税专用发票，注明货款270270万元、增值税45.945.9万元。B B公司以前一笔销货款抵顶应付A A公司的货款和税款后，实付购货款9090万元、增值税15.315.3万元。（3 3）A A公司为B B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，共取得销售额9.369.36万元、调试费收入2.342.34万元。制作过程中委托C C公司进行加工，支付加工费2 2万元、增值税0.340.34万元，取得C C公司增值税专用发票。（4 4）B B公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购款3030万元，另支付运输公司运输费3 3万元，取得运费发票。入库后，将该批农产品的40%40%作为职工福利消费，其余的作为生产用原材料。（5 5）B B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35298.35万元，均开