2021年5A版会展旅游-旅游项目零基预算编制方法

1、XX 旅行项目零基预算编制方法1. 确定费用支出科目及金额 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 该旅行企业依据市场猜测，并经治理部门反复讨论，得岀了该旅行项目需要发生的经营费用支岀科目及支岀金额，见表3 - 5 o表 3-5 经营费用支岀科目及支岀金额万元费用支出科目金额劳务费0办公费5水电费保险费0视听设备租赁费展馆租赁费5住宿费15餐饮费10交通费5游玩费5消遣费5专项培训费20广告费30宣扬资料费5第 1 页，共 9 页其他费用5合计200 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * |

2、 * | * | |欢.|迎.|下.|载. 第 2 页，共 9 页2. 进行成本一效益分析及排序 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载.该旅行企业预算人员经过反复协商，最终达到统一熟悉，打算把以上费用科目按其重要程度，分出轻重缓急，划分为三个层次：第一层费用为必保支出， 不予削减；其次层与第三层费用依据历史资料，采纳成本一效益分析法，即将其所得进行对比分析，运算岀该项费用的成本效益额，并按其效益高低进行资金安排成本效益额的运算公式为：某项费用成本效益假如该企业上年广告费用总共支岀20元，就该项费用的成本效益额为：某项费用

3、成本效益总万元，经运算取得经济效益为400 万4000000 4- 200000=20（元）按上述运算方法，并结合以往的历史数据，得岀以下企业的成本效益表，见表3-6 o表 3 6 成本效益表元费用科目成本金额效益金额成本效益额100001000010000100001000010000劳 务 费 办 公 费 水电费、保险费视听设备租赁费场馆租赁费7A 版优质有用文档2第 3 页，共 9 页1000010000100001000010000100001003000301002000201001000101005005住宿费餐饮费交通费|精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. *

4、| * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 游玩费消遣费折旧费专项培训费广告费宣扬资料费其他费用依据上述成本效益表，可得出费用科目的层次如下；第一层次费用科目：包括劳务费、办公费、水电费、保险费、视听设备租赁费、场馆租赁费、住宿费、餐饮费、交通费、游玩费和消遣费等；这些费用属于约束性固定费用，应全额满意，保证资金供应；其次层次费用科目：专项培训费属于酌量性固定费用，其重要程度及费用性 质的可缩性，较第一层次略差，但是它的成本效益较高，故为其次层次第 三层次费用科目：广告费、宣扬资料费其和他费用等，也属于酌量性固定费 用，但这些费用具有弹性，它们的成本效益率较专项培训费低，因而列为第三

5、层次7A 版优质有用文档第 4 页，共 9 页3. 安排资金，落实预算 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 7A 版优质有用文档第 5 页，共 9 页依据该企业的运营方案，该科目可支岀的资金应掌握在160 万元以内，以下对各种费用科目安排资金、落实预算，应先运算成本一效益比率成本一效益比率 的运算公式为：某费用科目成本效益比率该费用科目成本效益额喰各费用科目成本效益额之和咙 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 从表 36 可以看出，该公司的

6、培训费用成本效益额为30 元，专项培训费、广告费、宣扬资料费和其他费用的成本效益额加总为6530+20+10+5=65元，得岀培训费的成本一效益比率为46. 2% 30一 65 X001%" 46. 2%依据公式，运算得岀该公司费用支岀科目的成本一效益比率表，见表3- 7表 3 7 成本一效益比率表成本效益额 元成本一效益比率3046.2%2030.8%1015.4%57. 7%费用科目 专项培训费广告费宣扬材料费其他费用(1) 第一层次资金全额保证，安排如下：劳务费，50 万元；办公费万1 元 5；水电费，5 万元；保险费， 10 万元；视听设备租赁费，10 万元；场馆租赁费，10

7、万元；住宿费， 15万元；餐饮费， 10 万元；交通费， 5 万元；游玩费， 5 万元；消遣费， 5 万元；合计， 1407A 版优质有用文档7A 版优质有用文档第 6 页，共 9 页万元；(2) 其次层次资金，利用剩余资金依据成本一效益比率安排，即专项培训费为 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 9. 24160 140 X 46. 2%二 9 .24 万元；3第三层次资金安排如下：广告费6. 2160 140 X 308. %"6. 2 万元；宣扬材料 费 3. 1160 140 X 154. %&qu

8、ot; 31. 万元；其他费用1. 5160140 X 7 . " 1 .5 万元；依据以上资金安排情形，即可进行整个经营费用支出预算，见表3 - 8 ；表 3 - 8就是企业在进行项目预算时，实际预算金额少于原先预算金额时的预算 表；这种预算方法不仅可以使会展旅行项目在资金不足时仍能够顺当进行，而 且也有利于掌握项目预算成本，提高经济效益；表 3 8 费用支出预算表5第 7 页，共 9 页费用支出科目原先预算金额 万亓实际预算金额 万亓实际占原先的比重5050100%1515100%55100%1010100%1010100%1010100%1515100%1010100%劳务费 |精.|品.|可.|编.|辑.|学.|习.|资.|料. * | * | * | * | |欢.|迎.|下.|载. 办公费水电费保险费视听设备租赁费场馆租赁费住宿费餐饮费7A 版优质有用文档5第 8 页，共 9 页55100%55100%55100%209. 2