PPP项目运作模式培训教材学习教案

1、会计学1PPP项目项目(xingm)运作模式培训教材运作模式培训教材第一页，共56页。一、PPP模式基本知识二、PPP项目全流程分解四、PPP模式合同知识三、PPP与EPC区别第1页/共56页第二页，共56页。（一）PPPPPP基本概念基本概念（二）PPPPPP常见类型常见类型（三）PPPPPP操作模式操作模式第2页/共56页第三页，共56页。 PPP模式（PublicPrivatePartnership）（政府与社会资本(zbn)合作），是指政府与私人组织之间，为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的

2、顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。（一）基本概念定义(dngy)第3页/共56页第四页，共56页。 公私合作公私合作 公私合作并形成伙伴关系，并存在一个共同的目标。企业是以此目标实现自身利益的追求公私合作并形成伙伴关系，并存在一个共同的目标。企业是以此目标实现自身利益的追求，而政府部门则是以此目标实现公共福利和利益的追求，而政府部门则是以此目标实现公共福利和利益的追求 利益共享利益共享 政府不以分享利润（分红）为唯一目的，还需要对企业可能的高额利润进行控制，即不允政府不以分享利润（分红）为唯一目的，还需要对企业可能的高额利润进行控制，即不允许企业在项目执行过程中形成超额

3、利润（利益的可调节性）。共享利益在这里除了指共享许企业在项目执行过程中形成超额利润（利益的可调节性）。共享利益在这里除了指共享PPPPPP的社会成果之外，也包括使作为参与者的企业取得相对平和、稳定的投资回报（利益的可调节的社会成果之外，也包括使作为参与者的企业取得相对平和、稳定的投资回报（利益的可调节性）性） 风险分担风险分担 考虑双方风险的最优应对、最佳分担，将整体风险最小化。追求整个项目风险最小化的管考虑双方风险的最优应对、最佳分担，将整体风险最小化。追求整个项目风险最小化的管理模式，要比公、私双方各自追求风险最小化更能化解公共产品理模式，要比公、私双方各自追求风险最小化更能化解公共产品(

4、chnpn)(chnpn)领域内的风险。领域内的风险。（一）基本概念特点(tdin)第4页/共56页第五页，共56页。 PPP模式首先必须选择一个由公共部门和私营部门共同组建的特别项目公司，政府部门通过招标方式选择民营企业或个人参与到项目中来，并以特许经营合同的形式授予项目公司有一定年限的经营权(一般是20-30年)，允许项目公司通过经营该项目而取得相关利益作为回报。民营企业或个人的特许经营期满后，无偿还给政府项目的全部(qunb)设施。（一）基本概念模式(msh)第5页/共56页第六页，共56页。（一）基本概念原则(yunz)第6页/共56页第七页，共56页。（一）基本概念意义(yy)3、有

5、利于完善财政投入和管理方式，提高财政资金使用效益。国办发国办发201542号文号文1、有利于加快转变政府职能，实现政企分开、政事分开。2、有利于打破行业准入限制，激发经济活力和创造力。第7页/共56页第八页，共56页。范围关于开展政府和社会资本合作的指导意见（发改投资（2014）2724号 PPP模式主要适用于政府负有提供责任又适宜市场化运作的公共服务、基础设施类项目、城市轨道交通项目、医疗、旅游、教育培训、健康养老等公共服务项目、水利、资源环境和生态保护等项目。（一）基本概念第8页/共56页第九页，共56页。类型（二）PPP常见(chn jin)类型特许经营类特许经营类模块式外包模块式外包整

6、体式外包整体式外包转让转让- -经营经营- -转让转让外包类外包类服务外包管理外包建设建设- -经营经营- -转让转让其他其他DBDBMMO&MDBOTOTPUOTLUOTBOTBLOTBOOTDBTODBFO完全私有化完全私有化私有化类私有化类PUOBOO股权转让其他社会资本方承担责任小政府承担责任大社会资本方承担责任逐渐增大 政府承担责任逐渐变小第9页/共56页第十页，共56页。11三种三种(sn zhn)付费模式付费模式特点特点具有明确的收费具有明确的收费基础，足以覆盖基础，足以覆盖投资成本投资成本缺乏使用者付费基础缺乏使用者付费基础，主要依靠政府付费，主要依靠政府付费收回投资成

7、本收回投资成本收费不足，需政府补收费不足，需政府补贴部分资金或资源的贴部分资金或资源的项目项目采取合作方式采取合作方式 特许经营特许经营 购买服务购买服务 特许经营特许经营+ +购买服务购买服务模式使用者付费使用者付费政府政府(zhngf)(zhngf)付付费费可行性缺口补助可行性缺口补助( (VGFVGF) )项目公司最终PPP合同体系使用者付费政府方 按可用性付费可行性缺口补贴服务 使用量付费 绩效付费项目公司政府方项目公司最终使用者付费服务付费服务最终PPP合同体系使用者第10页/共56页第十一页，共56页。12三种三种(sn zhn)付费模式付费模式模式使用者付费使用者付费政府政府(z

8、hngf)(zhngf)付付费费可行性缺口补助可行性缺口补助( (VGFVGF) )项目公司最终使用者付费政府方 按可用性付费可行性缺口补贴服务 使用量付费 绩效付费项目公司政府方项目公司最终使用者付费服务付费服务具体选择模式具体选择模式项目范围项目范围城市燃气、供暖城市燃气、供暖等等污水处理厂、集污及污水处理厂、集污及排水管网、地下综合排水管网、地下综合管廊、垃圾清运、道管廊、垃圾清运、道路保洁路保洁医院、学校、养老服医院、学校、养老服务设施、轨道交通等务设施、轨道交通等委托经营、BTO、BTL、DBFO委托经营、BTO、BTL、DBFOBOT/BOO/股权最终使用者第11页/共56页第十二

9、页，共56页。（一）（二）（三）（四）（五）项目(xingm)识别阶段准备(zhnbi)阶段项目采购阶段项目执行阶段项目移交阶段第12页/共56页第十三页，共56页。PPP项目(xingm)流程图项目五大(w d)阶段PPP第13页/共56页第十四页，共56页。 识别阶段是项目的起始阶段，判断一个项目是否属于适用(shyng)PPP模式的范围以及具体模式。此阶段主要包含以下方面：项目(xingm)发起项目筛选01020304物有所值评价财政承受能力论证第14页/共56页第十五页，共56页。（一）项目(xingm)识别阶段社会资本合作项目。第15页/共56页第十六页，共56页。（一）项目识别(s

10、hbi)阶段号第16页/共56页第十七页，共56页。（一）项目识别(shbi)阶段第17页/共56页第十八页，共56页。19 物有所物有所值值-直译直译“钱花的值钱花的值”，简单理解就是少花钱、多办事简单理解就是少花钱、多办事，办好事。，办好事。第18页/共56页第十九页，共56页。20备选(bi xun)项目PPP物有所值评价(pngji)传统模式通过(tnggu)可行定性定量财政承受能力评估不可行暂不开展或其他模式通过可行适不适合搞PPP？能不能搞起PPP？（一）项目识别阶段不可行第19页/共56页第二十页，共56页。21第20页/共56页第二十一页，共56页。22第21页/共56页第二十

11、二页，共56页。23管理架构(ji u)组建发起(fq)筛选项目识别初步实施方案可行性研究报告物有所值评价VFM政府财政承受能力论证初步实施方案未通过未通过调整方案编制最终实施方案细 化项目实施机构报政府审核第22页/共56页第二十三页，共56页。此阶段主要(zhyo)包含以下方面：管理架构(ji u)组建实施方案编制实施方案审查010203实施方案编制实施方案审核第23页/共56页第二十四页，共56页。第24页/共56页第二十五页，共56页。第25页/共56页第二十六页，共56页。第26页/共56页第二十七页，共56页。;第27页/共56页第二十八页，共56页。第28页/共56页第二十九页，

12、共56页。此阶段(jidun)主要包含以下方面：资格(z g)预审采购文件编制01020304响应文件评审谈判与合同签署第29页/共56页第三十页，共56页。谈判(tnpn)与合同签署第30页/共56页第三十一页，共56页。谈判(tnpn)与合同签署第31页/共56页第三十二页，共56页。谈判(tnpn)与合同签署第32页/共56页第三十三页，共56页。谈判(tnpn)与合同签署第33页/共56页第三十四页，共56页。 项目执行阶段是指通过采购阶段选定社会资本后，PPP项目协议正式签署完成后的阶段，这一阶段标志着PPP项目进入实质运行阶段。此阶段主要(zhyo)包含以下方面：01020304项

13、目公司项目公司(n s)设立设立融资管理融资管理绩效监测绩效监测与支付与支付中期评估中期评估第34页/共56页第三十五页，共56页。谈判与合同(h tong)签署 项目融资由社会资本或项目公司负责。社会资本或项目公司应及时开展融资方案设计、机构接洽、合同签订和融资交割等工作。财政部门(政府和社会资本合作中心)和项目实施机构应做好监督管理工作，防止企业债务向政府转移。第35页/共56页第三十六页，共56页。谈判(tnpn)与合同签署 项目实施机构应每3-5年对项目进行中期评估，重点分析项目运行状况和项目合同的合规性、适应性和合理性;及时评估已发现问题的风险，制订应对措施，并报财政部门(政府和社会

14、资本合作中心)备案。第36页/共56页第三十七页，共56页。此阶段主要包含以下(yxi)方面：01020304移交移交(yjio)准准备备性能测试性能测试资产交割资产交割绩效评价绩效评价第37页/共56页第三十八页，共56页。谈判(tnpn)与合同签署 项目移交工作组应严格按照性能测试方案和移交标准对移交资产进行性能测试。 性能测试结果不达标的，移交工作组应要求社会资本或项目公司进行恢复性修理、更新重置或提取移交维修保函。第38页/共56页第三十九页，共56页。谈判(tnpn)与合同签署 项目移交完成后，财政部门（PPP中心）应组织有关部门对项目产出、成本效益、监管成效、可持续性、PPP应用等

15、进行绩效评价，并按相关规定公开评价结果。 评价结果作为政府开展PPP管理工作决策参考依据。第39页/共56页第四十页，共56页。（一）PPPPPP模式合同主体模式合同主体（二）PPPPPP模式合同体系模式合同体系第40页/共56页第四十一页，共56页。谈判与合同(h tong)签署政府社会资本方融资方承包商和分包商专业运营商（部分项目适用）原料供应商（部分项目适用）产品或服务购买方（部分项目适用）保险公司其他参与方（投资、法律、技术(jsh)、财务、代理等）主要参与方第41页/共56页第四十二页，共56页。谈判与合同(h tong)签署 （1）行政主体：公共职能部门，授予特许经营权、制定政策、

16、对PPP项目进行管理、监督等； （2）民事主体：体现在“PPP项目合同”中，与社会资本、项目公司形成(xngchng)平等的民事法律关系。 根据财政部操作指南和发改委指导意见: 指已建立现代企业制度的境内外企业法人，可以是国有企业国有企业、民营企业、外商投资企业、混合所有制企业、或其他投资、经营主体。国有企业：不包括本级政府所属平台公司及其他控股国有企业。主要职能：设立PPP项目公司；PPP项目建设、运营、维护、融资等。第42页/共56页第四十三页，共56页。谈判与合同(h tong)签署 （1）性质：是自主运营、自负盈亏的具有独立法人资格的经营实体； （2）职能：获得特许经营权，负责项目融资

17、、设计、建设和运营直至项目追后移交等全过程的运作；特许权期满，项目公司清算并解散。 （1）类型：国际金融机构、商业银行、信托投资机构等； （2）数量：不限，可以是12家，也可以是多家金融机构组成的银团； （3）融资方式：贷款（主要形式）、债券、资产证券化。第43页/共56页第四十四页，共56页。45项目公司项目公司PPP 项目项目(xingm)合同合同履约(lyu)合同工程承包合同运营服务合同原料供应合同产品或服务购买合同融资合同保险合同股东协议融资方融资方政府方政府方保险公司保险公司承包商承包商运营商运营商原料供应原料供应商商购买方购买方股东股东股东股东股东股东 源于2015财政部PPP项目

18、合同指南（试行）第44页/共56页第四十五页，共56页。46第45页/共56页第四十六页，共56页。47第46页/共56页第四十七页，共56页。48第47页/共56页第四十八页，共56页。49 工程承包合同工程承包合同运营服务运营服务 合同合同原料供应合同原料供应合同产品或服务购买合同产品或服务购买合同项目公司将部分项目公司将部分(b fen)或全部设或全部设计、采购、建设计、采购、建设工作委托给工程工作委托给工程承包商，签订工承包商，签订工程承包合同，程承包合同，“交钥匙交钥匙”条款条款项目项目(xingm)(xingm)公公司将项目司将项目(xingm)(xingm)全部或全部或部分的运营

19、和维部分的运营和维护事务外包给有护事务外包给有经验的专业运营经验的专业运营商，并与其签订商，并与其签订运营服务合同。运营服务合同。项目公司与原项目公司与原料的主要供应料的主要供应商签订长期原商签订长期原料供应合同，料供应合同，并且约定一个并且约定一个相对稳定的原相对稳定的原料价格。料价格。“照供不误照供不误”条款条款这是为了保证项目这是为了保证项目产品或服务有稳定产品或服务有稳定的销售对象。的销售对象。“照付不议照付不议”条条款款第48页/共56页第四十九页，共56页。50 投保类型：货物运输险投保类型：货物运输险 工程一切险工程一切险 针对设计或其它专业服务的职业保障针对设计或其它专业服务的职业保障险险 针对间接损失针对间接损失(snsh)(snsh)的保险的保险 第三者责任险第三者责任险包括：项目贷款合同；担保合同；直接介入协议项目贷款合同最主要合同合同主要内容包括：陈述与保证、前提条件、偿还贷款、担保与保障、抵消、违约、适用法律与争议解决