我国税收收入和GDP的现状以及两者之间的联系

1、摘 要 究竟什么样的税收制度安排更加适合于经济的增长,对于了解过去和判断未来,这确实是一个值得讨论的问题。在讨论这一问题之前,首先必须要知道的是,在国家间是否存在税收收入、税制结构对经济增长有影响这一事实?因为如果存在这样事实,那么接着才可以探讨哪种制度、哪种结构更优的问题。因此,我们首先要知道的是税收收入的变化情况以及国民经济是怎样的变化情况，还有税收收入是否受税制改革的影响。所以，本文研究我国税收收入和GDP的现状以及两者之间的联系。关键词：税收 经济增长 关系研究国家的某一种财政收益之一的方式为税收。而且经济增长的总定义为某一个国家或者一个省（直辖市）通常在三百六十五日于一定的时限内经济

2、活动出产的增添，而在经济制度下的金融市场内，我国总是应用当代GNP（中文译文：国民生产总值）或者GDP（中文译文：国内生产总值）进行均衡。中国日前正在应用的则是GDP（中文译文：国内生产总值）来确立，本课题也同样运用GDP的准确指数来均衡国内经济的增长点。而就中国的宏观调控内，最为重点的知名其一则是经济的增长点，根据中国的宏观调控而言，税收其实也是国家财政收益的主要载体工具。而就国家的第十八届三中全会中也同样规划了财政的变迁与改革，经济管理也是最为重要的底线与关键性支配，科学性的财政与税务的收取体制也是优质资源的一部分，就此能够维系一致性的经济市场，促使我国社会进展的均衡性，臻善体系的中国安全

3、体制，由此，臻善税务体制也是日前税务体制变革和进展的关键性步骤。经济也是税务收入的源头，税收也依靠经济的增长而增长。那么税收是如何影响经济发展的呢?税收收入增长与经济增长之间又有什么关系?在目前全面深化的税制改革中,这显然是值得我们研究的问题。一、我国税收收入情况自九十年代初期,我国的税收总额持续平缓的增长趋势,特别是最近几年,我国的税收总额规模迅速扩大,而且收入有着急速增长的趋势。“第十一个五年计划”间,国家税收收入逐步稳定增长。税收总额持续急速增长,而且国民经济、企业效益均有很大提高。各级领导和社会各界人士对税务任务的支持,增强了税收征管任务,确保了税收收入逐步稳定增长。接下来，我们要做的

4、将是我们能够直观感受到的税收收入客观地描述下来。国家的名义税收收入增长直观显示在这一节中,并用图来展示国家名义税收收入保持快速增长。图11直观地显示了自2005年以来中国税收收入总量的增长趋势。从图11中可以看出, 从2005年开始,税收收入总量逐年显着增长。人们可能关心的问题是税收的增长是否拖累了GDP增长?我们看一下GDP的增长趋向。二、我国经济增长情况在改革开放的推动下,经济继续高速发展,经济、综合国力逐渐变强,我国基础设施、乡城发生了巨大的改变。自从我国踏入新发展阶梯,经济继续平稳高速发展,我国财政收入发生了高速增长,中国出现了朝气蓬勃的景象。与此同时,我们能看到，中国的创新、生产力能

5、力不够鲜明,结构矛盾明显,由于过于广泛而导致需大额的资源、环境成本。在当今社会要建设全面的小康与现代化,不当当需经济与科技的提升,更加艰难的是我们工作质量的提升。面临当今国内外经济趋势,我国首先采用一系列控制方法,深一步的改革,努力指引市场的走向趋势,使得经济发展高速平稳,显示优良的发展趋势。从改革开放以来,中国市场经济一步步发展壮阔,改良经济发展将会更加实质性的变化预计将完成,当然,将被注入新能源可持续发展的世界经济。与此同时,也应该看到,除了国际经济整体基础不稳定,结构性矛盾依然很突出,存在更多的风险因素,导致中国经济回升的基础还是不稳固。一个是分配扭曲,价格上升。第二,产能过剩严重,缓慢

6、的调整结构。接下来，我们要做的将是我们能够直观感受到的GPD客观地描述下来。将经济增长直观显示在这一节中,并用图来展示国家GDP保持快速增长。图12直观地显示了自2005年以来中国GDP总额的增长趋势。从图12中可以看出,2005年2015年间GDP也是在逐年显着增长的。那么,会不会是税收收入的上升速率与中国的生产总值的上升速率产生了偏差？税务的收益增长速率和国内生产总值也的增长速率也具备一定的差异性？而图示1-3也就直截了当地阐明了05年来税务收益与国内生产总值的名义增长率。三、税收与经济发展的关系据实际理论分析而言，税务的量度是由国家经济发展水平而决定的，换言之，也就是说明经济影响着国家的

7、税务收益，同时，国家经济进展的水准对税务收益而言也有着较大的影响作用，在同一时间内，税务收益与国家经济进展相互堆笑，对经济产生了不良的影响因素，换言之，太多的非间接性的税务却直接性地让国家经济发展的速率有所降低，而税务收益也就是从经济进展起始的，经济快速发展了,税收增长也加速了，也就是说税额要增加那么经济的总产出也需要增大。因此,经济发展的速度和总需要增加的同时,不能忽视经济发展或过度强调税收的数量,因为增税并不是越多越好,而是随着经济发展的总速度的同时增加。因此,税收和经济发展应该相互协调,经济发展不被税收影响。总之，税收直接受经济影响同时也反映经济，是税收与经济的基本概念,正确认识这个概念

8、并深化理解是处理税务与经济关系必须掌握的。接下来,我们要做的是将我们能够直观感受到的税收收入与经济增长的关系客观地描述下来。将国家的名义税收收入与经济增长直观显示在这一节中,我们将用图来展示国家名义税收收入的总量增长和名义GDP增长的现象以及两者之间的关系。图13中国的名义税收收入增长与GDP增长关系注:各年数值均为当年价格从图13中，首先，我国在05年到14年,税收收入名义增长率是超过GDP名义增长率的;其次,二者的变化曲线竟然非常相似,而2014年与2015年税收收入名义增长率是超过GDP名义增长率的，换而言之,税收和GDP是在接近于同步的增长或者下降的趋势,这就有可能隐含着税收收入增长与

9、GDP增长之间存在相互关联的事实。(一)经济决定税收税收始于经济,决定税收的生产和发展,特别是以下性能:1、经济着决定税收。税收进行分配的目的是生产剩余产品或剩余价值这两个是业务部门或者个人产生的。简而言之,经济活动延伸,税是追踪到适当的地方而后产生的经济活动。2、经济的规模的大小决定了税收，如果经济规模增加那么税收规模也会随之增加。3、税收负担的水平取决于经济的发展水平。国家税收扣除企业成本和国民的基本生活所需费用。这两个已经扣除后发达国家可支配收入基础仍然是非常大的。因此,尽管所有国家间的税制是相似的,这种情况下每个国家的经济发展水平都是不同的,所以税收负担差异也会有很大差别。在中国的发达

10、城市,税收负担高,欠发达城市税收负担较低,即城镇税收负担较低。5。经济和技术内容决定了税收收入的增长。而经济和税收增长的趋势力就是技术和科学的发展。在高科技产业中,其附加值大,所带来的税收会更多。在传统产业里,其附加值小,则相对带来更少的税。只要经济和税收都在增长,那么这个地方一定少不了高科技产业的支持;反而言之如果一个地方经济与税收都增长缓慢，那么这个地方很可能高科技产业相对于其他地方更落后，发展的更多的是传统产业。(二)税收反作用于经济税收对经济的负面影响主要有以下方面。税收对经济产生的影响有一个二元性:在经济和税收发展得当时,这将促进着经济发展,反而言之,它将碍经济的发展。具体情况如下所

11、示:税收与经济的。每个税收的存在都有他们的目标和所要收集的范畴,简而言之,组织税收收入的主要焦点,税基广泛,一般作用是调节经济;其他税收集中发挥着监管经济行为与起到增加收入的作用。税率对经济产生的影响。税率是税收制度的根本,实现分配的企业利润的企业,国家与企业的份额以及财产所有权都由税率决定着。税率表明税收的深度,同时被称为经济调整的程度。税率增加,当纳税人的能力低于税率时,税率增减。由此看出,适经济发展有税率的功劳,高税收会影响经济的发展。减轻税收对经济产生的影响。发展税收效应,如可以刺激私人的投资和需求,或者吸引外国投资,来促进区际国际资本流动,和促进经济的结构进行调整,以及促进经济再生长

12、以及可持续增长,以此提高企业间的竞争力,最后促进经济的发展。自1980年代以来,众多国家已经经历了一系列的减税,但税收总额还是没有减少。国家进行减税,该减少的宏观的税收负担并没有减少,反而呈一个向上的趋势。资源分配与税收负担的影响。国家税务的深度和国家干预经济的程度都可以在税收负担中反应出来，市场经济着发展,很有必要让盈利企业曲鼓励私人进行投资,市场配置的资源增加的经济活力发挥着基础性的作用。而市场经济中,税收只能用来满足社会公众的需求，以及保护那些低收入群体的基本生活,并不能用来盈利的生产和投资税收,国家资源分配引起企业负担的增加,导致一些不公平的竞争,从而影响了市场经济的发展。所以，国家计

13、划或者市场的资源配置影响着税收发负担水平。四、税收与经济不能同步增长的因素 （一）经济结构变动因素税收总额和结构比对税收收入和GDP的增长率有影响。这是因为，总的来说,我国GDP等于我国三大产业增加值的和。在三大产业,税收收入增加最明显的是第二、三产业。2010年,第二产业的税收53.52%，而第三产业也有46.41%。第三产业的比例与2001年相比增加5.41%。流转税占我国税收较大比重,而流转税税收是主要来自第二产业的和第三产业的附加值。也因为第二产业和第三产业近年来的增量价值超过20%,远高于GDP增长率。构成了GDP的增幅落后于税收的增幅。由此可知,经济和产品结构同时发生变化时,它会导

14、致税收结构的变化和税收增长的变化,最终两个比率都会被影响。（2） 税制变动因素税收制度在同一时间内,经济相对稳定的发展,GDP是会影响税收收入的。如果改变了税收体制,比如税种发生变化,税率进行调整,等等,这些情况也会改变税收在GDP中所占比例的,那么税收增长与GDP增长的相关性也会大大削弱。因此,如果税收变化的时间点也在选择的分析时间里，它必定会影响两者的相关性。（三）税收征管因素税收征管是税收系统的链接可以实现的。在状态比较稳定的情况下,税额直接取决于税收的征收管理水平。税收保障依赖着有效的税收征管以及纳税意识较强的社会公民。对基本信息掌握的程度以及核查人员的素质、工作效率体现出了一个国家的

15、税收征管条件和效率。负担税收比重较大的纳税人信息,核查的技术条件和核查人员的素质和税收征收管理的效率等方面，西方国家比我们国家有更大的优势。年度税务检查是效果是不尽人意的,目前的一个主要原因是没有重罚,而税务机关对违法企业束手无策。五、税收与经济协调发展的政策建议（一）加快经济体制改革目前，中国国际经济在世界上的位置正在不停的改善，经济体制的改革取得了重大的成果，有些不合适的市场经济规律和经济环境的行为正朝着文明的方向和高效的变化，但是我们依然面临严厉挑战，还有很多问题没有从根本上得到解决，例如，中国市场经济的不平衡。我国的经济体制革新还面临这许多的阻碍，例如，经济和产业构造不敷正当。所以，各

16、级的政府应当要进一步的提高经济结构的调整力度，采取有效全面的方法提升运转质量，在结合国情和遵照经济发展规律的状况下。可以适当的推动中小型企业发的展创新以及投资，一起发展新的经济增长点，挖掘初税收收入对中国税收的潜力，为以后稳定增长打下坚实的基础。（2） 推进税制改革结合我国实际状况下，减轻企业税负、企业发展才能和竞争力的进一步提高和增长，这是我国推行减税最初的目的同时也是推行结构性减税政策。但也留意减税并不意味着全部减税，小税率。 但是随着税制革新，部分主要税种的法定税率适当下调，并且扩大另部分税种的税基。在现有基础上引入一些新税，增加特定税率的具体监管功能税，逐渐实施税制的革新，起到促成经济

17、发展的效果，最终为实现税收收入继续增长创造了条件。（三）加强税源管制使让纳税人可以很好很方便的管理好自己的生产经营并掌握财务状况，还可以依据税收人员的经济发展实实行检查政策，这是加强税源管制的作用之处。加强分析，可以通过反映营业期间的收入以及利润总额等等，收入指标的快速增长，研究分析这些异常现象。我们可以通过审查企业的报表以及查看和分析企业水，电的投入产出情况，可以加强对企业的了解和其存在的问题。积极执行税收政策监管的功能，加速产业构造的整改，促进区域之间的经济能够协调发展。六、总结首先，在现实情况中，会有其他无法预测的因素直接影响到我们研究税收收入增长与经济增长的关系的。因此在得出上述图标分

18、析的结论时会有一定的不准确性。另外，税收总量和GDP总量之间的确是存在交互影响的。社会主义是我国目前无哦向往的市场经济, 充分发挥市场的资源配置作用,以及政府对市场经济的宏观调控的作用还要建立健全的宏观经济调控体系。税收也是经济的一部分，经济改革决定着税制的改革。因此,每次国家惊醒的经济改革都会直接影响到税收, 而且税制业进行了相应的变革。参考文献：1林毅夫. 解读中国经济M.北京大学出版社,20142谭荣华. 税收数据分析方法与应用M.中国税务出版社,2012 3马国强.中国税收M.东北财经大学出版社有限责任公司,20154胡广运.我国税收与区域经济发展的实证研究M.上海交通大学,20095Enrique Palazuelos.Rentier oil economies and development: Dynamics and