2第二章审计习地的题目

1、实用标准文案第二章习题及答案一、填空题1、我国审计种类划分，可以分为_和 _ 两大类。2、说明 _的分类称为基本分类，审计按其_分类和按内容、目的分类，属基本分类。3、内部审计包括_和 _两大类。4、我国目前的审计组织主要有_、 _ 和 _。5、政府审计，在我国亦称_，指由 _ 执行的审计。6、财政财务审计的主要内容包括两个方面：一是检查_，二是验证 _。7、全部审计，又称_，一般来说，这种审计的业务范围_。8、局部审计，又称_，这种审计的缺点是容易_，所以具有一定的局限性。9、专项审计，又称_，是指对 _所进行的审计。10 、对财务报表的审计属于_，对计划、预算的审计属于_ 。11、按审计是

2、否定期实行来划分，审计可以分为一和 _。12 、审计按其动机分类，可以分为_ 和 _。13 、审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为_ 和 _。14 、审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集 _ ，并对照_，形成审计结论和意见的各种手段的总称。15、现代审计方法已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的_ 和 _。16、审计的技术方法体系，一般由审查_ 的方法和证实_的方法两类组成。17、审查书面资料的方法审查的对象主要是会计凭证、会计账簿和_，因此也叫_。18、审计方法中的查询法可以分为_和 _ 两种。19、审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较，包括_和 _

3、。20、顺查法又称_，是按照_的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。21、逆查法，又称_，是按照_ 相反的处理程序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。22、从 _发展到_，是现代审计方法的一个重要发展。23、审计方法中的盘点法，按其组织方式，分为_ 和 _两种。24、审计抽样是指审计人员先对特定_抽取部分样本进行审查，然后以其_来推断该总体的正确性的一种方法。25、统计抽样是审计人员运用_，遵循 _，从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。26、抽样技术在审计工作中的具体应用，主要有_ 和 _。27、在属性抽样中，

4、_ 愈大，即差错容许界限愈大，则抽查的_ 愈少。28、可靠程度，又称_ ，是测定抽样可靠性的_ 。29、抽取样本的分层抽样法，可以理解为_ 与 _的综合运用。30、审计程序是审计人员对_从开始到结束的整个过程中采取的_。二、判断题（正确的划“”，错误的划“×” ）1、审计的发展史表明，古今中外，都有适合当时社会和时代特点的审计形式。()2、基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。()3、政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。()4、内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。()精彩文档实用标准文案5、财政财务审计，通常称为预防性审计。(

5、)6、全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。()7、对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。()8、事前审计和不定期审计是两个相同的概念。()9、一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。( )10、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。()11、实际上，任意审计大多是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。()12、一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。()13、预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计，()14、审计的基本方法是指运用马克思辩证唯

6、物论和历史唯物论作为指导的工作方法。(15、不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。)()16、对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。()17、审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。()18、在核对法的常用符号中，“”表示已核对过一次。()19、在核对法的常用符号中，“！”表示所核对的资料可能有问题，待查。()20、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。()21、顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。(22、详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多

7、，审查成本高， 故难以普遍采用。)()23、顺查法就是详查法。()24、对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。()25、鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的、准确的，并作为一种独立的审计证据，详细地记人审计工作底稿。()26、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。()27、在 95% 的可靠程度下，精确度为±±1% 范围内的概率为95% 。 ()1% 的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率28、从5 000张凭证中抽取500 张凭证审查，则抽样间隔数为5。 ()29、在实际审计工作中，可

8、以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。()30、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。()三、单项选择题1、审计按其主体分类，是审计的()。A基本分类B 其值分类C技术分类D 综合分类2、民间审计，在我国亦称()。A查账B 财务大检查C验资D 社会审计3、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，精彩文档实用标准文案)。这种审计种类称为(D 专项审计内部审计'B全部审计 CA 财务审计)。 4、对某一特定项目所进行的审计，称为(D 民间审计局部审计B 财经法纪审计C专项审计A ) 。 5、按照预先规定

9、的时间进行的审计，称为(定期审计D 事后审计B 事中审计 CA 事前审计、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式6。是 ( ) 事后审计DB 就地审计C财务审计A 内部审计、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效7。益审计，属于 ( )突击审计DB强制审计 C专项审计A 任意审计、一般进行财务审计和经济效益审计时，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约8。 ( )定书，这种审计方式是报送审计DB 内部审计 C预告审计A 事后审计、现代审计方法已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样9。 )审计等技术方法，已

10、经超越了传统的(计划预算D事中的分析比较C财务报表的逆查技术A 事后查账技术B 的事前审核)。10、不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，最基本的审计方法是(D评审内部控制系统C审查书面资料A辩证唯物主义B 历史唯物主义)。11、在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是(D 核对法比较法A 观察法B 鉴定法C)。、在核对法中，表示已核对三次的常用符号是(12ABCD 13、函询是通过向有关单位发函丁解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于()。A无形资产查证B 固定资产查证C往来款项查证D流动资产查证14、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行()。A抽样审计

11、B 逆查法 C详查法D审阅法15、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( )。A监督盘存B 观察法 C调节法D 直接盘点16、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是()。A鉴定法B 调节法 C盘存法D 抽样法17、由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是 ()。A统计抽样法B 概率抽样法C判断抽样法D 总体抽样法18、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是()。A属性抽样B 变量抽样C任意抽样D 判断抽样19、假设样本结果预计差错发生率为3% ，精确度为

12、±1% ，则精确度的上限为()。A3%B2%C1%D4%精彩文档实用标准文案20、与抽取样本的多少成反比例关系的是()。A可靠程度高低B 精确度高低C预计差错高低D 抽样误差高低21、如果样本的可靠程度为95% ，则样本的风险度为()。A 95%B 100%C 5%D-90%22、样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为()。A 90%B 95%C 99%D 100%23、从 8 000 张现金支出凭证中拙取400 张进行审计， 采用系统抽样法， 则抽样间隔数为 ()。A 10B 20C 30D 4024、利用审查样本所获

13、得的样本平均差错额， 去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是( )。A平均值估计B 差异估计C比率估计D定率估计25、民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是( )。A审计通知书B 审计报告C审计建议书D 审计约定书四、多项选择题1、按审计主体分类，可分为()。A 政府审计B 民间审计C内部审计D 全部审计E财务审计2、我国审计按其内容和目的分类，可分为()。A 政府审计B 财政财务审计C经济效益审计D 财经法纪审计E内部审计3、审计按其范围分类，可以分为()。A 民间审计B 内部审计C全部审计D 局部审计E专项审计4、按照被审计单位经济业务发生时间先后

14、进行审计，审计可分为()。A 事前审计B 定期审计C事中审计D 不定期审计E事后审计5、审计按其执行地点分类，可以分为()。A 内部审计B 报送审计C专项审计D 就地审计E民间审计6、审计按照就地审计方式不同，又可分为()。A 驻在审计B 专程审计C强制审计D 任意审计E巡回审计7、审查书面资料的方法的审查对象主要是()。A 经营方针B 会计凭证C经济政策D 会计账簿E财务报表8、审查书面资科的方法按审查书面资料的技术可分为()。A 审阅法B核对法C查询法E分析法D比较法9、审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅()。A 审计工作底稿B 会计凭证C会计账簿D 审计约定书E财务报表精彩文档实用

15、标准文案10、核对法是指对会计凭证、 会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明 ( )。A证证相符B 账证相符C账账相符D账表相符E表表相符11、审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为()。A详查法B 抽查法C顺查法D 审阅法E逆查法12、审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为()。A顺查法B 详查法C抽查法D 逆查法E分析法13、证实客观事物的方法，主要包括()。A核对法B 盘点法C调节法D 观察法E鉴定法14、在审计历史上，审计抽样先后出现过()。A任意抽样B 判断抽样C统计抽样D 概率抽样E随机抽样15、在审计工作中运用的随机抽样方法，主要

16、有()。A随机数表法B 随机数图法C系统抽样法D 分层抽样法E整群抽样法16、变量抽样的主要形式有()。A可靠性估计B 精确度估计C平均值估计D 差异估计E比率估计17、审计程序一艘包括()。A 准备阶段B 计划阶段C实施阶段D 完成审计工作阶段E报告阶段18、民间审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括()。A 了解被审计单位的基本情况B 初步评价被审计单位的内部控制系统C分析审计风险D签订审计业务约定书E编制审计计划19、民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是()。A 发出审计通知书B 进驻被审计单位C检查和评价内部控制系统D审查财务报表及其所反映的经济活动E收集

17、审计证据20、完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有()。A 整理、评价审计证据B 复核审计工作底稿C 编写审计报告D 提出审计收费清单E作出审计处理决定五、计算与分析题1、【资料】宏达股份有限公司2010 年 12 月 31 日产成品羊毛衫明细账结存数量（单位：件）如下：品种一等品二等品三等品50160640男式 精彩文档实用标准文案100220880 女 30120450童式日上午进行了盘点，结果如下：月15 经审计人员袁强的要求，该厂于2011 年 1三等品二等品品种 一等品46 216 608 男式 58 857 255女式 2041456童式日收付记录如下：14

18、查阅产成品仓库卡片，1 月 1收入发品种出二等品三等品一等品一等品三等品二等品54 1241172 50 160 204男式 01421951431393100170女式 060224640 16050666童式日结存数，年 12 月 3115【要求】根据2011 年 1 月日的实际盘点结果，用调节法核实2010并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。30 审计人员拟选择其中3500，、2【资料】宏达股份有限公司应收账款的编号为0001 至张进行函证。个数字起，自左往行第1，从第【要求】(1) 如利用随机数表（下表为该表的开始部分） 2 5个样本的号码分别是哪些？右，以各数的后四

19、位数为准，审计人员选择的最初 76873394269103554939 04734 1 48226 83404 42038196882104175377938971 3565830751448374 90222 25946452305 869251622396357 511486 3010282679 5798386406279930592169287065698 1007238803 7592405286 005007967271537093784834826 52709 258099 20435 36790 76883 21860 4869412638 10774873841920631个

20、样0005(2)加采用系统选择的方法选择，并确定随机起点为，审计人员选择的最初57 本的号码分别是哪些日的产成品账时，产年 2010【资料】 审计人员在审查宏利康股份有限公司31231 月，精确度为个明细账户组成。确定的可靠性程度为95%500 元，由 925 000 成品账面余额为种产成品明细账作为初始样本，种产成品明细账中抽出50045 000 元，使用随机数表从30 在审查初始样本时发现如下5 个错误项目：精彩文档实用标准文案项目审定记录1177. 601433. 6062 641.0122 451.001837. 50161737. 502 849. 501459. 50221 339

21、.00281 442.00【要求】对宏利康股份有限公司2010 年 12 月 31 日的产成品进行差异估计。4【资料】 (1) 注册会计师刘林领导的审计组在对紫金股份有限公司的销售业务实施内部控制测试中，将发票等销售相关的单据上的价格确定、金额计算等的内部核对作为控制措施进行检查，测试中利用了审计抽样方法，对内控的测试确定的属性是内部核对的存在性。由于内控被认为良好，刘林确定的可信赖程度为95% 、预期总体误差率为】(2)在对抽取的样本实施测试中，刘林发现销售相关单据中的%、可容忍误差定为5%。2 个样本没有核对标记，表明未经过内部核对。(3)要审查的销售发票共有5 000 张，对首次控制测试

22、中选出的样本，刘林让助手计算了发票金额的标准差，结果为150 ，他要以此作为预计的总体标准差。可容忍误差确定为100 000 元。刘林根据以往的经验，预计销售发票总体误差为35 000 元。刘林要求的可靠性程度为95% 。假设对抽取的样本进行审查计算后确定的样本总金额为835 200 元，样本标准差为120 。【要求】(1)请问刘林确定据此计算的样本规模应为多少？(2)刘林确定内部控制存在性属性的误差率上限为多少？根据计算结果确定内控是否可以接受，若可以接受， 下一步应执行什么审计程序？如果误差率上限超过可容忍误差率，刘林应该怎么办？(3)请据此推断这5 000张发票患体值应落入的区间。六、简

23、答题1、研究审计种类有什么意义？2、简述审计方法体系。3、简述比较法的具体内容。4、简述顺查法的特征和优缺点。5、简述逆查法的特征和优缺点。6、简述抽查法的特征和优缺点。7、简述详查法的特征和优缺点。8、简述调节法的适用条件和范围。9、简述观察法的适用条件和范围。10 、简述鉴定法的适用条件和范围。11、统计抽样的意义有哪些？12 、审计风险的组成内容有哪些？七、论述题1、试论审计方法的选用。2、试论现代审计广泛采用统计抽样的理论依据。精彩文档实用标准文案习题答案：一、填空题1、基本分类其他分类2、审计本质主体3、部门内部审计单位内部审计4、政府审计机关内部审计机构民间审计组织5、国家审计政府

24、审计机关6、会计处理上的技术差错被审计单位受托经济责任的履行情况7、全面审计较广泛8、部分审计遗漏问题9、专题审计某一特定项目10、事后审计事前审计11、定期审计不定期审计12、强制审计任意审计13、预告审计突击审计14、审计证据审计依据15、基本方法技术方法16、书面资料客观事物17、财务报表查账法18、面询函询19、指标绝对数比较指标相对数比较20、正查法会计核算21、倒查法会计核算22、详查法抽查法23、直接盘点监督盘点24、审计对象总体审查结果25、概率论原理随机原则26、属性抽样变量抽样27、精确度样本数量28、置信度尺度29、判断抽样统计抽样30、审计项目系统性工作步骤二、判断题1

25、、2、×3、×4、5、×6、7、×8、×9、10、×11、12、×13、×14、15、16、×17、×18、×19、×20、21、×22、23、×24、×25、26、×27、28、×29、30、×三、单选题1. A2. D3. B4. C5. D6.B7.A8. C9. A10. C11. D12. A13. C14. A15. D16.B.17.C18. A19. D 20. B21. C22.A23. B24,

26、B25. D四、多项选择题精彩文档实用标准文案1. ABC2. BCD3. CDE4. ACE5. BD6. ABE7. BDE8. ABCDE9. BCE10. ABCDE11. CE12. BC13. BCDE14. ABC15. ACDE16. CDE17. ACD18. ABCDE19, BCDE20. ABC五、计算与分析题1、【解答】根据 2011 年年 12 月 31 日结存数如下：1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2010品种一等品二等品三等品50 540 260男式 100 820 280女式 30440120童式从上面数字可知，该公司2010 年 12 月 31 日产

27、成品明细账的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。2、【解答】(1) 04173404203823050222(2) 000500150030004500603、【解答】根据所给资料计算如下：精彩文档实用标准文案精彩文档实用标准文案平时，可利用各企业资本利润率进行比较， 借以评价被审计单位的财务状况和 经济效益。 【解答】顺查法的特征： 4 从审查原始凭证出发，着重审查和分析经济业务是否真实、正确、合法、合规，核(1)对证证是否相符。精彩文档实用标准文案(2)审查记账凭证，查明会计科目处理、数额计算是否正确、合规，核对证证是否相符。(3)审查会计账簿，查明记账、过账是否正确，

28、核对账证、账账是否相符。(4)审查和分析财务报表，查明报表各项目是否正确完整，核对账表、表表是否相符。顺查法的最大优点是系统、全面，可以避免遗漏。其缺点是面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力、时间太多。因此，只对那些业务十分简单，或一些已经发现存在严重问题的单位或单位中的某些部门进行审计时，才使用这种方法，以便查清全部问题。5【解答】逆查法的特征：(1)从审查和分析被审计单位财务报表出发，从中发现和找出异常和有错弊的项目，据以确定下一步审查的线索和重点。(2)根据所确定的可疑账项和重要项目，追溯审查会计账簿，进行账表、账账核对。(3)进一步追查记账凭证和原始凭证，进行账证、证证核对，以

29、便查明主要问题的真相和原因及结杲。逆查法的最大优点是便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。其缺点是不能全面地审查问题，易发生遗漏。因此，对于规模较大、业务较多的大中型企业单位和凭证较多的行政事业单位，都可以采用这种方法。6【解答】 抽查法的特征是：根据被审查期的审计对象总体的具体情况和审计的目的和要求选取具有代表性的样本，然后根据抽取样本的审查结果来推断总体的正确性，或推断其余未抽查部分有无错误和弊端。抽查法的主要优点是能明确审查重点，省时省力，具有效率高、成本低和事半功倍的效果。其缺点是审计结果过分依赖抽查样本的合理性，如果抽样不合理，或缺乏代表性，抽查结果往往不能发现问题，甚至以偏概全

30、，作出错误的审计结论。特别是对于发生频率较低的舞弊行为，较难发现。因此，这种方法仅适用于内部控制系统较健全、会计基础较好的企事业单位。7【解答】详查法的特征是：对所审查的被审计单位一定时期的会计凭证、会计账簿和财务报表等会计资料和其所反映的财务收支及有关经济活动作全面、详细的审查， 巨细无遗， 以查明被审计单位或被审项目所存在的各种差错和舞弊。详查法的主要优点是能全面查清被审计单位所存在的问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，能保证审计质量。其缺点是工作量太大，耗费人力和时间过多，审计成本高，故难以普遍采用。因此，现代化大中型企业不宜采用，只能用于规模较小的企事业单

31、位或特定情况。8【解答】在审计过程中，往往出现现成的数据和需要证实的数据在表面上不一致，为了证实数据是否真实，可用调节法。 如对银行存款实存数的审查，通常运用调节法编制银行存款余额调节表， 对企业单位与开户银行双方所发生的未达账项进行增减调节，以便根据银行对账单的余额来验证银行存款账户的余额是否正确。9【解答】进行财政财务审计和经济效益审计时，一般要运用观察法进行广泛的实地观察，收集书面资料以外的审计证据。审计人员应深入到被审计单位的仓库、车间、科室、工地等现场，对其内部控制制度的执行情况、财产物资的保管和利用情况、工人的劳动效率和劳动态度等生产经营管理活动情况进行直接观察，从中发现薄弱环节和所存在的问题，以便收集审计证据，提出建议和意见，促进被审讣单位改进经营管理，提高经济效益。10.【解答】鉴定法可应用于财务审计、财经法纪审计和经济效益审计。如对实物性能、质量、价值的鉴定，涉及书面资料真伪的鉴定，以及对经济活动的合理性和有效性的鉴定等；伪造凭证的人不承认其违法行为时，可通过公安部门鉴定其笔迹，以确定其违法行为；如当又如对质次价高的商品材料的质量情况难以确定时，请商检部门通过检查化验确定商品质量和实际价值等；还可以邀请基建方面的专家，对基建工程进行质量检查等。精彩文档实用标准文案11.【解答】统计抽样法的意义在于：(1)统计抽样能够科学地确定