第21章 常用结汇单据之汇票

1、第二章第二章常用结汇单据常用结汇单据学学 习习 目目 的的1. 掌握各种常用结汇单据掌握各种常用结汇单据的知识要点的知识要点2. 熟练缮制各种常用单据熟练缮制各种常用单据第一节第一节汇汇 票票一、什么是汇票一、什么是汇票 汇票是出票人签发的，委托付款人在汇票是出票人签发的，委托付款人在在见票时或在指定日期在见票时或在指定日期无条件支付无条件支付确定确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇的金额给收款人或者持票人的票据。汇票是国际结算中运用最广泛的金融票据。票是国际结算中运用最广泛的金融票据。 甲甲乙乙丙丙命令命令付付款款债债务务关关系系二、汇票的基本当事人二、汇票的基本当事人 出票人，一般是买卖

2、合同的卖方，也就出票人，一般是买卖合同的卖方，也就是信用证的受益人。是信用证的受益人。 保证：保证：1、收款人或正当持票人在向受票、收款人或正当持票人在向受票人提示时，能得到受票人的付款或承诺；人提示时，能得到受票人的付款或承诺； 2、保证收款人或正当持票人遭到受票人、保证收款人或正当持票人遭到受票人拒付时，采取必要的法律程序拒付时，采取必要的法律程序向其追索。向其追索。甲甲乙乙丙丙命令命令付付款款债债务务关关系系二、汇票的基本当事人二、汇票的基本当事人 受票人，也叫付款人。一般是买卖合同受票人，也叫付款人。一般是买卖合同的买方，的买方， 或者是信用证的开证银行。或者是信用证的开证银行。 由于

3、汇票的付款命令是出票人向受票人表由于汇票的付款命令是出票人向受票人表达的单方面意愿，因此不构成对受票人的约达的单方面意愿，因此不构成对受票人的约束。所以受票人束。所以受票人可接受付款命令，也可拒付可接受付款命令，也可拒付。但一旦但一旦承兑承兑后，就不能再拒绝后，就不能再拒绝支付。支付。甲甲乙乙丙丙命令命令付付款款债债务务关关系系二、汇票的基本当事人二、汇票的基本当事人 收款人，指收取汇票票款的人，是首位收款人，指收取汇票票款的人，是首位持有汇票的人，自获得汇票时即为汇票的持有汇票的人，自获得汇票时即为汇票的主债权人。主债权人。 权力：权力：1、向受票人申请付款；、向受票人申请付款；2、遭到、遭

4、到受票人拒付时，向出票人追索。受票人拒付时，向出票人追索。甲甲乙乙丙丙命令命令付付款款债债务务关关系系二、汇票的基本当事人二、汇票的基本当事人 收款人可通过收款人可通过背书背书将票据权力转让给他将票据权力转让给他人，成为第一背书人，相应的成为汇票的人，成为第一背书人，相应的成为汇票的债务人。即要保证转让后的持票人能得到债务人。即要保证转让后的持票人能得到付款或承兑。在持票人被拒付时，付款或承兑。在持票人被拒付时，“前手前手”负责要偿还票款，负责要偿还票款，然后再向其然后再向其“前前手手”或出票人追索。或出票人追索。甲甲乙乙丙丙命令命令付付款款债债务务关关系系背书背书丁丁背书背书戊戊三、汇票的种

5、类三、汇票的种类1按照有无随附货运单据按照有无随附货运单据 光票光票（Clean Bill） 跟单汇票跟单汇票（Documentary Bill）三、汇票的种类三、汇票的种类2. 按照付款时间的不同按照付款时间的不同 即期汇票即期汇票 （Sight Draft、Demand Draft） 远期汇票远期汇票 （Time Bill、Usance Bill）三、汇票的种类三、汇票的种类3按照出票人的不同按照出票人的不同 银行汇票银行汇票（Bankers Draft） 商业汇票商业汇票（Commercial Draft）三、汇票的种类三、汇票的种类4根据承兑人身份根据承兑人身份 银行承兑汇票银行承兑汇

6、票 （Bankers acceptance bill） 商业承兑汇票商业承兑汇票 （Commercial acceptance bill）四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 一、出票（一、出票（Draw） 指出票人签发票据并将其交付给收款指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。出票行为要有效需满足：一人的行为。出票行为要有效需满足：一是按照票据法规定的记载事项做成票据是按照票据法规定的记载事项做成票据并在票据上签字。二是将做成并在票据上签字。二是将做成的票据交付给收款人。的票据交付给收款人。四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 二、背书（二、背书（Endorsement） 指收款人或持票人

7、为转让票据权利，指收款人或持票人为转让票据权利，在汇票背面签名和记载有关事项，并将在汇票背面签名和记载有关事项，并将其交付给受让人的行为。其交付给受让人的行为。甲甲乙乙丙丙命令命令付付款款债债务务关关系系背书背书丁丁背书背书戊戊背书背书己己四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 二、背书（二、背书（Endorsement） 背书过程必须连续，即票据上记载的背书过程必须连续，即票据上记载的各次背书从第一次到最后一次在形式上各次背书从第一次到最后一次在形式上都是连续而无间断的。前次背书的被背都是连续而无间断的。前次背书的被背书人是后次书人是后次背书的背书背书的背书人。人。四、汇票的票据行为四、汇票的

8、票据行为 二、背书（二、背书（Endorsement） 背书分为背书分为 记名背书记名背书 Pay to the order of A Co. 空白背书空白背书 限制背书限制背书 Pay to A Co. only / not transferable / not negotiable四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 三、提示（三、提示（Presentation） 收款人或持票人将汇票提交付款人要收款人或持票人将汇票提交付款人要求其承兑或付款的行为。求其承兑或付款的行为。 如如即期即期汇票，则提示一次，即提示付款汇票，则提示一次，即提示付款(Presentation for payment

9、) 如如远期远期汇票，则提示两次，先提示承兑汇票，则提示两次，先提示承兑(Presentation for acceptance)，再提示付款，再提示付款四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 四、承兑（四、承兑（Acceptance） 指远期汇票的付款人在汇票正面签名，指远期汇票的付款人在汇票正面签名，同意按出票人的指示到期付款的行为。同意按出票人的指示到期付款的行为。 必须承兑的远期汇票为：一是见票后定必须承兑的远期汇票为：一是见票后定期付款汇票；二是与付款人不期付款汇票；二是与付款人不同地的第三人付款汇票；三是同地的第三人付款汇票；三是载明载明“必须提示承兑必须提示承兑”的汇票的汇票四、汇

10、票的票据行为四、汇票的票据行为 四、承兑（四、承兑（Acceptance） 我国票据法规定，承兑不得附有条件，我国票据法规定，承兑不得附有条件，否则视为拒绝。但国外的一些票据法规定，否则视为拒绝。但国外的一些票据法规定，附有条件的承兑，持票人可以接受，也可附有条件的承兑，持票人可以接受，也可以拒绝，但接受时需征得出票人和前手同以拒绝，但接受时需征得出票人和前手同意。否则在遭到付款人拒付时，将丧失追意。否则在遭到付款人拒付时，将丧失追索权。索权。四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 五、付款（五、付款（Payment） 指持票人向付款人提示即期票据或到指持票人向付款人提示即期票据或到期的远期票据

11、时，付款人支付票款以消期的远期票据时，付款人支付票款以消除票据关系的行为。除票据关系的行为。四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 五、付款（五、付款（Payment） （1）付款人或承兑人支付）付款人或承兑人支付 （2）付款到期日那天或以后付款）付款到期日那天或以后付款 （3）要付款给持票人）要付款给持票人 （4）善意的付款（不知道持票人的权利有何缺）善意的付款（不知道持票人的权利有何缺陷）陷） （5）背书的连续性）背书的连续性 （6）足额支付金钱，且币种与汇票记载一致）足额支付金钱，且币种与汇票记载一致四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 六、拒付（六、拒付（Dishonor） 指持票人向受

12、票人提示承兑或提示付指持票人向受票人提示承兑或提示付款时，受票人拒绝承兑或拒绝付款的行款时，受票人拒绝承兑或拒绝付款的行为。持票人在遭到拒付后，应及时取得为。持票人在遭到拒付后，应及时取得拒绝证书，并做成退票通知，并在合理拒绝证书，并做成退票通知，并在合理时间内（时间内（2/3日）通知其前手退票通知。日）通知其前手退票通知。四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 七、追索（七、追索（Recourse） 指汇票遭到拒付时，持票人要求其前手指汇票遭到拒付时，持票人要求其前手背书人或出票人或其他票据债务人偿还汇背书人或出票人或其他票据债务人偿还汇票金额及费用的行为。追索的前提是，一、票金额及费用的行为

13、。追索的前提是，一、持票人持有合格票据；二、持票人在法定持票人持有合格票据；二、持票人在法定期限内向受票人提示以及取得拒绝证书和期限内向受票人提示以及取得拒绝证书和做成退票通知。三、发生拒付。做成退票通知。三、发生拒付。四、汇票的票据行为四、汇票的票据行为 八、贴现（八、贴现（Recourse） 持票人将已承兑但尚未到期汇票转让持票人将已承兑但尚未到期汇票转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。将余款付给持票人的行为。贴现息贴现息=票面金额票面金额*贴现天数贴现天数/36

14、0(365)*贴现率贴现率五、汇票的内容五、汇票的内容 一般汇票有两张正本一般汇票有两张正本 First Exchange和和Second Exchange，两张正本汇票具有同，两张正本汇票具有同等效力，付款人等效力，付款人付一不付二，付二不付一，付一不付二，付二不付一，先到先付，后到无效先到先付，后到无效。在实务操作中，汇。在实务操作中，汇票没有统一格式，各家公司及银行可以自票没有统一格式，各家公司及银行可以自行印制汇票。但根据法律，汇票上应载明行印制汇票。但根据法律，汇票上应载明必要记载事项必要记载事项，否则无效。，否则无效。五、汇票的内容五、汇票的内容 必要记载事项为：必要记载事项为：

15、一、汇票（一、汇票（Exchange）字样）字样 二、无条件的书面支付命令二、无条件的书面支付命令 三、一定金额货币三、一定金额货币 四、付款人名称四、付款人名称 五、收款人名称五、收款人名称 六、出票日期六、出票日期 七、出票人签字七、出票人签字五、汇票的内容五、汇票的内容 我国票据法、日内瓦统一法和英国票我国票据法、日内瓦统一法和英国票据法在汇票的必要记载项目方面的区别据法在汇票的必要记载项目方面的区别必要记载项目必要记载项目我国票据法我国票据法日内瓦统一法日内瓦统一法英国票据法英国票据法“汇票汇票”字样字样无条件支付命令无条件支付命令确定的金额确定的金额付款人名称付款人名称收款人名称收款

16、人名称出票日期出票日期出票人签字出票人签字 一、汇票（一、汇票（Exchange）字样）字样usd100.00 A Company US dollars one hundred only. Mar. 15, 2014五、汇票的内容五、汇票的内容也可以是：也可以是：“Bill of Exchange”或或 “Draft”五、汇票的内容五、汇票的内容 二、无条件的书面支付命令二、无条件的书面支付命令usd100.00 A Company US dollars one hundred only. Mar. 15, 2014“书面书面”包括印刷、包括印刷、手写或打手写或打字。字。“无无条件条件”指指命

17、令不能命令不能带有附加带有附加条件条件 五、汇票的内容五、汇票的内容 二、无条件的书面支付命令二、无条件的书面支付命令 支付命令不是付款请求，英文中要以支付命令不是付款请求，英文中要以动词开头，使用祈使句。动词开头，使用祈使句。Pay to A Company the sum of five thousand pounds only.I Should be pleased if you pay to the order of B Company the sum of five thousand pounds.五、汇票的内容五、汇票的内容 二、无条件的书面支付命令二、无条件的书面支付命令 支付命

18、令是无条件的，但有下列说明支付命令是无条件的，但有下列说明的不能作为有条件的支付。的不能作为有条件的支付。 （1）汇票上注明出票条款（）汇票上注明出票条款（Drawn clause）的，如）的，如Pay to A Co. the sum of five thousand pounds. Drawn under Midland Bank L/C no.3456 dated 1st, June 2014.五、汇票的内容五、汇票的内容 （2）汇票上注明付款后如何取得偿付）汇票上注明付款后如何取得偿付的。如的。如Pay to A Co. the sum of five thousand pounds

19、and debit our a/c with you. （3）汇票上注明）汇票上注明“对价收讫对价收讫”或或“对价已收对价已收”的。如的。如Pay to A Co. the sum of five thousand pounds only for value received.五、汇票的内容五、汇票的内容 三、确定的金额三、确定的金额usd100.00 A Company US dollars one hundred only. Mar. 15, 2014“the sum of”后面后面接的就是大写金额。接的就是大写金额。1、指汇票的任何、指汇票的任何当事人按照汇票文当事人按照汇票文义来计算都

20、可以得义来计算都可以得到同样的结果。到同样的结果。2、汇票金额通常、汇票金额通常同时用大写（同时用大写（in words）和小写）和小写（in figures）记载）记载 注意注意:大写必须以大写必须以“ONLY”结尾结尾五、汇票的内容五、汇票的内容 三、确定的金额三、确定的金额 汇票的金额包括货币名称和货币金额，其中汇票的金额包括货币名称和货币金额，其中货币金额要同时以大小写表示。我国法律规定货币金额要同时以大小写表示。我国法律规定大小写的金额必须一致。国外票据法规定，如大小写的金额必须一致。国外票据法规定，如不一致时，以大写为准。不一致时，以大写为准。 信用证项下，如没有特别规定，其金额应

21、与信用证项下，如没有特别规定，其金额应与发票金额一致。托收项下的汇票金额和发票金发票金额一致。托收项下的汇票金额和发票金额一般均应一致。额一般均应一致。五、汇票的内容五、汇票的内容 四、付款人名称四、付款人名称 usd100.00 A Company US dollars one hundred only. Mar. 15, 2014To: 后面跟的后面跟的就是付款人，就是付款人，也就是受票人，也就是受票人，必须完整准确，必须完整准确，必要时应该附必要时应该附带地址。带地址。五、汇票的内容五、汇票的内容 五、收款人名称五、收款人名称 usd100.00 A Company US dollars

22、 one hundred only. Mar. 15, 2014Pay to: 后面跟的就后面跟的就是收款人，也称为是收款人，也称为“抬头抬头”。有三种。有三种类型：类型：1、限制性抬头、限制性抬头（restrictive order） 2、指示性抬头、指示性抬头（instructive order） 3、来人抬头、来人抬头（payable to bearer） 五、汇票的内容五、汇票的内容 六、出票日期六、出票日期 usd100.00 A Company US dollars one hundred only. Mar. 15, 2014出票日期一般出票日期一般为交到银行议为交到银行议付的日

23、期，月付的日期，月份必须用大写。份必须用大写。它可以：它可以：1、决定汇票的、决定汇票的有效期。有效期。2、决定付款到、决定付款到期日。期日。 3、决定出票人、决定出票人的行为效力。的行为效力。 五、汇票的内容五、汇票的内容 七、出票人签字七、出票人签字 usd100.00 A Company US dollars one hundred only. Mar. 15, 2014出票人签字出票人签字是汇票上最是汇票上最重要的记载重要的记载项目，因为项目，因为出票人签字出票人签字是承认自己是承认自己的债务，收的债务，收款人才因此款人才因此有了债权。有了债权。五、汇票的内容五、汇票的内容 相对必要记

24、载事项为：相对必要记载事项为： A、付款期限、付款期限 B、汇票号码、汇票号码 C、出票条款、出票条款 D、出票地点、出票地点 E、付款地点、付款地点五、汇票的内容五、汇票的内容 A、付款期限、付款期限usd100.00 A Company US dollars one hundred only. Mar. 15, 2014一般来讲，一般来讲，汇票上记载汇票上记载的付款日期的付款日期应当清楚明应当清楚明确，如果未确，如果未记载付款日记载付款日期，则视为期，则视为见票即付。见票即付。五、汇票的内容五、汇票的内容 A、付款期限、付款期限 在实际业务中，汇票付款日期的记载在实际业务中，汇票付款日期的

25、记载形式主要有四种：形式主要有四种： 见票即付见票即付(At sight) 是指在汇票上记载是指在汇票上记载“At * sight”字字样，付款人一经持票人提示汇票即履行样，付款人一经持票人提示汇票即履行付款责任。付款责任。五、汇票的内容五、汇票的内容 A、付款期限、付款期限 见票后定期付款见票后定期付款(At days after sight)是指自收款人向付款人提示并经是指自收款人向付款人提示并经承兑之日起推算确定的付款日期。如承兑之日起推算确定的付款日期。如“见票后见票后30天付交天付交”(At 30 days after sight pay to)五、汇票的内容五、汇票的内容 A、付款

26、期限、付款期限 此外，在贸易实践中还有使用此外，在贸易实践中还有使用“运输运输单据出单日期后定期付款单据出单日期后定期付款”的做法，例的做法，例如如“提单日后提单日后30天付交天付交”(At 30 days after date of bill of lading pay to)。五、汇票的内容五、汇票的内容 A、付款期限、付款期限 定日付款定日付款(At a fixed date) 是指在汇是指在汇票上印明在某年某月某日付款，例如汇票上印明在某年某月某日付款，例如汇票载明票载明 “于于2002年年12月月15日付日付交交”(on 15th Dec.2002 Pay to)。定日付款的汇票又称

27、板期汇票，属远期定日付款的汇票又称板期汇票，属远期汇票的范畴。汇票的范畴。五、汇票的内容五、汇票的内容 A、付款期限、付款期限 出票后定期付款出票后定期付款(At days after date) 是指自汇票的出票日期起算确定是指自汇票的出票日期起算确定付款日期。付款日期。 例如例如“汇票日期后汇票日期后45天付天付交交”(At 45 days after date of draft pay to)，属远期汇票范畴。，属远期汇票范畴。五、汇票的内容五、汇票的内容 A、付款期限、付款期限 关于付款到期日的计算，按照国际惯关于付款到期日的计算，按照国际惯例：例：1、月为日历月；、月为日历月；2、半

28、月按、半月按15天计天计算；算；3、先算整月，再算半月；、先算整月，再算半月；4、节假、节假日顺延至其后的第一个营业日。日顺延至其后的第一个营业日。5、from与与after一样，不包括所述日期。一样，不包括所述日期。五、汇票的内容五、汇票的内容 A、付款期限、付款期限 例例1：at 90 days after sight 承兑日为当年承兑日为当年10月月3日日 例例2：at 1 month after 30th Jan. 例例3：at 3 and a half months after 15th Feb. 例例4：at 3 and a half months from 18th Apr.到期

29、日：次年到期日：次年1月月1日，节假日顺延至其后日，节假日顺延至其后的第一个营业日的第一个营业日到期日：当年到期日：当年2月月28或或29到期日：当年到期日：当年5月月30到期日：当年到期日：当年8月月2五、汇票的内容五、汇票的内容 B、汇票号码、汇票号码usd100.00 A Company US dollars one hundred only. Mar. 15, 2014出票人的汇出票人的汇票编号，为票编号，为便于检索，便于检索，实务中常与实务中常与发票号一致。发票号一致。五、汇票的内容五、汇票的内容 C、出票条款、出票条款usd100.00 A Company US dollars o

30、ne hundred only. Mar. 15, 2014表明汇票的出票原表明汇票的出票原由的文句，跟在由的文句，跟在Drawn under后面。后面。例如在信用证支付例如在信用证支付方式下出具的汇票方式下出具的汇票上往往加注在某信上往往加注在某信用证项下出票的文用证项下出票的文句。句。五、汇票的内容五、汇票的内容 C、出票条款、出票条款 托收项下的汇票：托收项下的汇票：Drawn under shipment of 330 cartons cotton teatowerls as per S/C No. St303 信用证项下汇票：信用证项下汇票：Drawn under ABC Bank L/C NO.TH2003 Date Aug. 28, 2013五、汇票的内容五、汇票的内容 D、出票地点、出票地点usd100.0