小微企业融资路线图

1、中小企业财务管理中小企业财务管理重庆市渝北区工商局重庆市渝北区工商局重庆一诺财务管理有限公司重庆一诺财务管理有限公录目录目录目录大展宏图税务登记申请发票申报月报申报季报汇算清缴开具发票银行开户设立公司设立公司l 填写申请表到行政审批大厅办理公司设立的相关证件l 镌刻：公章、财务专用章、法人章、发票专用章企业设立相关事项企业设立相关事项地税：营业税、个人所得税（工资薪金和股东分红）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等大展宏图税务登记申请发票申报月报申报季报汇算清缴开具发票银行开户设立公司税务登记增值税的增收范围：货物销售、加工修理修配劳务、交通运输业

2、、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。企业所得税：应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理，应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理注：凡是生产企业销售货物、提供劳务都应该交纳增值税，如果销售的货物属于消费类的，还应该同时交纳消费税企业企业l携带资料到主管税务机关报道国税：增值税、消费税等a、税务登记表、税务登记表b、营业执照副本及复印件、营业执照副本及复印件c、税务登记证副本及复印、税务登记证副本及复印件件d、组织机构代码证副本及、组织机构代码证副本及复印件复印件e、法人身份证复印件、法人身份证复印件f、公

3、司章程、决议、公司章程、决议g、房产证明（房产证和租、房产证明（房产证和租赁合同及复印件）赁合同及复印件）h、开户许可证复印件、开户许可证复印件i、财务人员身份证复印件、财务人员身份证复印件j、财务人员从业资格证书、财务人员从业资格证书K、法人及财务人员电话号、法人及财务人员电话号码码l根据营业执照经营范围税务局进行税种鉴定l签订电子申报委托缴税协议书消费税的增收范围：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表等。营业税的增收范围：建筑业、娱乐业、旅店业、餐饮业、介绍服务、技术培训、销售不动产等。a、三方协议是税务、企业与、三方协议是税务、企业与银行签署的代扣代缴协议，签银行签署的代扣代缴协

4、议，签署后可直接署后可直接代扣代缴税金、保代扣代缴税金、保险险等；等；b、三方协议在企业对公账户、三方协议在企业对公账户（基本户或者一般户）开户许（基本户或者一般户）开户许可证办理完成后至银行柜台办可证办理完成后至银行柜台办理，理，银行盖章完成及时返税务银行盖章完成及时返税务一份一份三日内前往三日内前往税务流程税务流程大展宏图税务登记申请发票申报月报申报季报汇算清缴开具发票银行开户设立公司银行开户l 携带三证原件和公章、财务专用章、法人章、公司章程、法人身份证原件、经办人身份证原件等到银行开设基本户l 根据经营情况，存入一定金额的注册资金l所有用于公司经营支出由公司银行账户直接支取或取现支取企

5、业设立相关事项企业设立相关事项大展宏图税务登记申请发票申报月报申报季报汇算清缴开具发票银行开户设立公司大展宏图日常财务管理事项日常财务管理事项大展宏图税务登记申请发票申报月报申报季报汇算清缴开具发票银行开户设立公司申请发票l普通发票申请报送资料（1）纳税人领用发票票种核定表纳税人领用发票票种核定表2份；份；（2）税务登记证副本及复印件；）税务登记证副本及复印件；（3）销售合同原件及复印件）销售合同原件及复印件（4）经办人身份证明及其复印件；）经办人身份证明及其复印件；l普通发票确认后的注意事项注：各区报送资料不尽相同，具体需询问所属注：各区报送资料不尽相同，具体需询问所属税务机关税务机关（1）

6、办理）办理发票领用薄发票领用薄（需提供购票人（需提供购票人2寸寸照片一张）照片一张）（2）填写）填写发票验旧购新申请单发票验旧购新申请单，领取发，领取发票票（需加盖发票专用章及公章）（需加盖发票专用章及公章）（3）购买开票软件和针式打印机（）购买开票软件和针式打印机（后续开票后续开票相关问题可咨询软件公司）相关问题可咨询软件公司）（4）每次购票时，携带上次最后一张已使用）每次购票时，携带上次最后一张已使用发票，并填写发票，并填写发票验旧购新申请单发票验旧购新申请单（5）实际购票员与税务系统登记不符的，须）实际购票员与税务系统登记不符的，须提供盖有单位公章的授权证明书提供盖有单位公章的授权证明书

7、日常财务管理事项日常财务管理事项大展宏图税务登记申请发票申报月报申报季报汇算清缴开具发票银行开户设立公司开具发票l安装开票系统缴纳服务费，软件公司上缴纳服务费，软件公司上门安装系统并指导开票流门安装系统并指导开票流程（程（地税的开票软件直接地税的开票软件直接在网上下载即可，无需购在网上下载即可，无需购买）买）l开具发票软件公司会提供免费培训、软件公司会提供免费培训、远程指导及电话咨询远程指导及电话咨询发票号码发票号码购货方名称与合同一购货方名称与合同一致致开票品目必须为主管税开票品目必须为主管税务机关核准，如开具货务机关核准，如开具货物一批，必须附带销货物一批，必须附带销货清单清单加盖发票专用

8、章加盖发票专用章发票联交客发票联交客户户日常财务管理事项日常财务管理事项大展宏图税务登记申请发票申报月报申报季报汇算清缴开具发票银行开户设立公司l申报时间每月每月1-15日日（节假日顺延）申报上月税（节假日顺延）申报上月税收收l申报内容（1）国税：增值税、消费税、文化事业建）国税：增值税、消费税、文化事业建设费等设费等（2）地税：营业税、个人所得税、城市维）地税：营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等护建设税、教育费附加、地方教育费附加等（3）国税、地税都需报送财务报表（资产）国税、地税都需报送财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）负债表、利润表、现金流量表）注：

9、只要是税务机关核定的税种，每月必须注：只要是税务机关核定的税种，每月必须在征收期申报，如发生额为零，仍需零申报在征收期申报，如发生额为零，仍需零申报l申报方式（1）网络申报、自助扣税）网络申报、自助扣税（推荐）（推荐）（2）税务大厅申报、银行缴税）税务大厅申报、银行缴税申报月报日常财务管理事项日常财务管理事项大展宏图税务登记申请发票申报月报申报季报汇算清缴开具发票银行开户设立公司申报季报l申报时间每年每年4月、月、7月、月、10月、来年月、来年1月的月的1-15日日分别申报预缴该年一季度、二季度、三分别申报预缴该年一季度、二季度、三季度、四季度季度、四季度企业所得税企业所得税l计缴方式企业所得

10、税企业所得税=（收入（收入-成本）成本）*25%收入：包括销售商品收入、劳务收入、收入：包括销售商品收入、劳务收入、利息收入、租金收入、股利收入等，但利息收入、租金收入、股利收入等，但不包括为第三方或客户代收的款项（不包括为第三方或客户代收的款项（开开票与否都应确认收入票与否都应确认收入）成本：包括采购成本、生产成本、人员成本：包括采购成本、生产成本、人员工资、折旧费、办公费、差旅费、招待工资、折旧费、办公费、差旅费、招待费、银行手续费等与生产经营相关发生费、银行手续费等与生产经营相关发生的费用（的费用（支出必须开具公司发票才能冲支出必须开具公司发票才能冲抵企业所得税抵企业所得税）注：当月仍需

11、申报增值税、营业税、附注：当月仍需申报增值税、营业税、附加、个人所得税、财务报表加、个人所得税、财务报表日常财务管理事项日常财务管理事项大展宏图税务登记申请发票申报月报申报季报汇算清缴开具发票银行开户设立公司汇算清缴ll企业所得税汇算清缴企业应当自年度终了之日起企业应当自年度终了之日起五个月内（五个月内（5月月31日前）日前），向税务机关报送年度企业，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清结清应缴应退税款应缴应退税款。l汇算清缴部分调整项目（1）工资、薪金支出）工资、薪金支出企业发生的合理的工资、薪金支出准予企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实

12、扣除（据实扣除（计提不发放的不予扣除计提不发放的不予扣除）（2）职工福利费）职工福利费企业发生的职工福利费支出，不超过工企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额资薪金总额14的部分准予扣除的部分准予扣除（3）业务招待费）业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的招待费支出，按照发生额的60扣除，扣除，但最高不得超过当年销售但最高不得超过当年销售(营业营业)收入的收入的0.5（4）广告费）广告费企业发生的符合条件的广告费和业务宣传企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另费支出，除国务院财政、税务主管部

13、门另有规定外，不超过当年销售有规定外，不超过当年销售(营业营业)收入收入15的部分，准予扣除；超过部分，准予在的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除以后纳税年度结转扣除日常财务管理事项日常财务管理事项（一一）小型微利条件小型微利条件1 1、工业企业工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；2 2、其他企业其他企业( (含营改增企业含营改增企业) )，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。注：微型企业不等于小微企业注：微型企业不等于小微企业 一是符合条件的小型微利企业，预缴时未享受税收

14、优惠的，税务机关将依据企业的年度申报情况，结合实际，帮助小型微利企业在年度汇算清缴时统一计算享受。二是对于预缴时享受了优惠政策，但年度终了后超过规定限额的小型微利企业，汇算清缴时统一计算，并按规定补缴税款。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值（季初值季末值）季度平均值（季初值季末值）2 2全年季度平均值全年各季度平均值之和全年季度平均值全年各季度平均值之和4 4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标

15、。经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。（二）企业所得税优惠（二）企业所得税优惠1、符合条件的小型微利企业，减按20%20%的税率的税率征收企业所得税；2、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（也就是说减免也就是说减免15%,15%,按按10%10%征收企业所得税征收企业所得税）。企业所得税（小微企业）企业所得税（小微企业）小微企业税收优惠小微企业税收优惠( (一一) )小微企业优惠范畴小微企业优惠范畴小微企业中的“企业”指的是增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单

16、位，个体工商户不在上述小微企业范畴，仍按以前个体工商户定税标准执行。( (二）小微企业优惠标准二）小微企业优惠标准1 1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月月销售额或营业额销售额或营业额不超过不超过3 3万元万元（含（含3 3万元，下同）万元，下同）的，按照文件规定免征增值税或营业税。的，按照文件规定免征增值税或营业税。2 2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额业税应税项目的营业额，月销售额不超过，月销售额不超过3

17、 3万元的，免征增值税；月营业额不超过万元的，免征增值税；月营业额不超过3 3万元的，免征万元的，免征营业税。营业税。3 3、增值税小规模纳税人月销售额不超过、增值税小规模纳税人月销售额不超过3 3万元的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输万元的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。，可以向主管税务机关申请退还。增值税和营业税（小型微利企业）增值税和营业税（小型微利企业）小微企业税收优惠小微企业税

18、收优惠l 1、增值税税率有增值税税率有3%（增值税小规模纳税人统一为增值税小规模纳税人统一为3%），6%（物流辅助服务、研发和技术（物流辅助服务、研发和技术服务、文化创意服务、咨询鉴证服务等）服务、文化创意服务、咨询鉴证服务等），11%（交通运输业等）（交通运输业等），13%（初级农产品）（初级农产品），17%（销售货物等），营业税税率有（销售货物等），营业税税率有3%(建筑业等）建筑业等），5%-20%（服务业、娱乐业等）（服务业、娱乐业等），一个一个企业根据每笔业务不同，缴纳增值税或营业税税率不尽相同；企业根据每笔业务不同，缴纳增值税或营业税税率不尽相同；l 2、遇到拿捏不准的涉税问题，遇

19、到拿捏不准的涉税问题，多与自己的税务专管员或者主管税务机关沟通多与自己的税务专管员或者主管税务机关沟通，不同城市、，不同城市、不同行政区的具体实施细则不尽相同；不同行政区的具体实施细则不尽相同；l 3、重视每月申报工作重视每月申报工作，要做到在规定时限内及时申报纳税，税务机关不接受任何理由的逾，要做到在规定时限内及时申报纳税，税务机关不接受任何理由的逾期申报原因。逾期申报企业，将受到税务机关的行政罚款（视情节轻重罚款期申报原因。逾期申报企业，将受到税务机关的行政罚款（视情节轻重罚款200-10000）；连）；连续三个月未申报，企业转为非正常户，企业法人将不能再注册新公司。（逾期申报企业信用评续

20、三个月未申报，企业转为非正常户，企业法人将不能再注册新公司。（逾期申报企业信用评级降低，被税务抽查到查账的机会增大）级降低，被税务抽查到查账的机会增大）l 4、纳税人需纳税人需准确纳税准确纳税，并及时更新税务政策，不要因为自身税务知识了解不到位，导致多，并及时更新税务政策，不要因为自身税务知识了解不到位，导致多报税，造成公司损失，或者少报税，遭到税务处罚。报税，造成公司损失，或者少报税，遭到税务处罚。l 5、有固定的生产经营场所、会计核算健全的纳税人可以申请一般纳税人有固定的生产经营场所、会计核算健全的纳税人可以申请一般纳税人。生产或提供应税。生产或提供应税劳务纳税人，年应税销售额超过劳务纳税

21、人，年应税销售额超过50万元；销售纳税人，年应税销售额超过万元；销售纳税人，年应税销售额超过80万元；提供应税服万元；提供应税服务（指营改增业务）纳税人，年应税销售额超过务（指营改增业务）纳税人，年应税销售额超过500万元，除特殊情况外，必须认定一般纳税万元，除特殊情况外，必须认定一般纳税人。人。注：注：2015年年12月月31日前，国家或完成营业税改增值税的改革，中国即将全面告别日前，国家或完成营业税改增值税的改革，中国即将全面告别营业税。营业税。财务管理工作总结财务管理工作总结A A、工商税务是核心、工商税务是核心B B、为未来打好基础、为未来打好基础C C、充分利用中介、充分利用中介个人

22、建议个人建议目录目录n 资本的原始积累（马克思资本论）n 依靠自身积累内涵式扩大再生产n 利用社会资源外延式扩大再生产n 资金企业的血液n 自身造血功能与外部输血功能小微企业发展模式小微企业发展模式n 工具的使用是人类文明进步的重要标志之一n 金融工具的利用是企业发展壮大的必要手段n 内涵式融资：股东增资、股东借款n 外延式融资：债权、股权、IPOn 直接融资与间接融资金融工具的利用金融工具的利用n 债权融资 预收账款、应付账款、银行贷款（公司、个人）、信托产品、企业债券n 股权融资 天使投资、风险投资、私募股权投资n IPO（Initial Public Offerings ） IPO（首次

23、公开募股）上市融资属于股权融资的特殊形式债权融资与股权融资债权融资与股权融资n 融资的信用意识 建立良好的公司信用 建立良好的个人信用n 融资的风险意识 融资方式与额度的选择 正确的融资渠道选择 适度的融资规模选择信用意识与风险意识信用意识与风险意识n 政策性银行、商业性银行n 投资公司、股权投资基金n 信托公司n 租赁公司n 担保公司n 保险公司n 证券公司n 典当公司n 小贷公司 主要的金融机构主要的金融机构n 创业企业债权融资的主要模式银行贷款n 银行经营的产品货币n 银行经营的实质信用n 银行经营的关键风险债权融资主要模式债权融资主要模式 银行对贷款企业的判断标准： 1、第一还款来源 （1）企业经营的可持续性：盈利性和成长性 （2）现金流状况：资金周转情况 2、第二还款来源 （1）抵押：动产与不动产，不转移占有 （2）质押：动产与权利，转移占有 （3）担保：专业机构、第三方信用担保、股东或实际控制人个人无限连带责任银行融资要求银行融资要求n 流动资金贷款n 应收账款保理n 固定资产购置贷款（设备、厂房等）n 银行票据（保函、承兑汇票等）n 个人（企业主）贷款银行主要金融产品银行主要金融产品n 融资租赁（大型设备）n 担保融资（增信）n 小贷公司借款（短期性）n 企业债券（中小企业集合债券）n 发行信托产品债权融资其他方式债权融资其他方式n 股权结构清晰（控股股东、