增值税练习题

1、增值税讲解增值税讲解 一、明华公司3月发生的经济业务如下：2日购入甲材料一批,货款300万元, 增值税专用发票上注明税款为51万元,货款已付,发票已认证。材料验收入库并支付运费,货运发票注明运费9万元. 3日购进乙材料,价款225万元, 增值税专用发票上注明税款为38.25万元。取得的运费发票注明运费6万元。货款及运费均未付,货物已经验收入库.发票已认证4日公司因材料质量问题,将价值15万元的乙材料退还供货方,15万元货款与2.55万元增值税已收回.7日用银行存款缴纳上月未缴增值税22.5万元.1.T进进 5197% 51.632.T进进 38.25+67%38.673.T进进 - 2.554

2、.不处理不处理7日公司把购进的甲材料12万元转用于公司的生产厂房改造工程,该批材料增值税税额2.04万元.11日公司对外销售A产品一批, 价税合计收取135万元.15日公司购进建筑材料一批,支付价款15万元,增值税1.95万元,用于生产厂房扩建工程,货款已付.5. 转出转出T进进 2.04 （T进进 - 2.04）6. T销销135/1.1717%=115.384617%=19.61547. 不可抵扣不可抵扣819日公司用生产的A产品一批提供给某企业作为投资.按公司的同类产品不含税销售价格计价为27万元,增值税4.59万元.该批货物成本21.75万元.21日公司对外销售乙产品一批,开专用发票收

3、取价款480万元，税款81.6万元。21日将生产的乙产品一批赠送给某灾区,该批产品的实际成本为450万元.8. 视同销售视同销售 T销销4.59（有市价时用市价，不用（有市价时用市价，不用组价）组价）9. T销销81.610. T销销450（110）17%=84.15. 25日因火灾造成一批A产品发生损失,其实际成本为6万元,损失产品所耗用材料的进项税款为1.02万元.12. 27日公司对外销售甲产品330万元,增值税56.1万元,乙产品150万元,增值税25.5万元,货款已收.13. 29日,公司外购F材料一批,价款90万元,增值税15.3万元,货款已付,材料尚未运到.发票尚未收到。计算本月

4、应纳增值税税款。11. 转出转出T进进 1.02 （T进进 - 1.02）12. T销销56.125.581.613. 未入库，不可抵扣未入库，不可抵扣合计合计T销销 19.6154 4.5981.684.15 81.6271.5554合计合计T进进 51.6338.67- 2.55- 2.04- 1.0284.69T增增 T销销 T进进 271.5554 84.69 A2.某机械厂为增值税一般纳税人，某机械厂为增值税一般纳税人，2008年年2月发生以下业务：月发生以下业务：（1）外购机油，取得认证的税控）外购机油，取得认证的税控发票上注明的税金发票上注明的税金3400元，入元，入库；库；（2

5、）从废旧物资回收公司购入包）从废旧物资回收公司购入包装填充物废纸，取得普通发票，装填充物废纸，取得普通发票，金额为金额为100000元，入库；元，入库；（3）从小规模纳税人企业购进修）从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得专用发票上注理用配件，取得专用发票上注明的价款明的价款1000元，增值税税金元，增值税税金60元，入库；元，入库；（4）销售车床）销售车床6台，开具增值税台，开具增值税发票，每台不含税单价发票，每台不含税单价120000元；元；（1）T进进3400（2） T进进 1000001010000 （3）T进进 60元元（是税局代开的专用发票，（是税局代开的专用发票，可以抵扣）可以抵

6、扣）（4）T销销 120000617122400（5）售给小规模纳税人机器）售给小规模纳税人机器零件，开具普通发票注明价零件，开具普通发票注明价款款11000元；元；（6）工会组织演出领取机油，）工会组织演出领取机油，账面成本账面成本200元；元；（7）因保管不善，洒失机油，）因保管不善，洒失机油，账面成本账面成本8000元；库存填充元；库存填充物废纸霉烂，进项税额物废纸霉烂，进项税额100元。元。该厂计算本月应纳增值税该厂计算本月应纳增值税（5）T销销 11000/1.17 171598.29（6）转出）转出T进进200 1734 （ T进进 34）（7）转出）转出T进进8000 17100

7、1460 （ T进进 1460） T增增T销销T进进（122400 1598.29 ）（34001000060341460）123998.2911966112032.29三、某日化公司为增值税一般纳税人,2009年2月的业务情况如下:以分期付款方式从某一般纳税人处购进一批原料.已经支付第一笔货款30万元,取得销货方开具的增值税专用发票,注明税款5.1万元.原材料尚未入库，发票已认证。从国外进口一批化妆品,海关审定的完税价格为180万元,关税税率为40%,消费税税率30%;从小规模纳税人处购进一批包装物,不含税价款20万元，取得税务局代开的增值税专用发票;1.因生产需要从小规模纳税人处购进一批农

8、产品,普通发票上注明价款33万元;1. T进5.12. 进口关税 1804072 进口增值税= （ 180 72 ）/（130 % ）17%=61.2 进口消费税 （ 180 72 ）/（130 % ）30%=1083. T进 203%=0.64. T进 3313%=4.29当月销售一批化妆品,其中销售给一般纳税人的部分取得不含税收入220万元,销售给小规模纳税人的部分取得价税合计的收入81.9万元;当月销售一批护肤护发品, 其中销售给一般纳税人的部分取得不含税收入180万元,销售给小规模纳税人的部分价税合计收入58.5万元;销售给某一般纳税人的化妆品因质量问题发生退货,价值40万元.购货方未付款并未作帐务处理,已将专用发票的发票联的抵扣联退还给了日化公司. 计算海关代征的关税、消费税和增值税。计算日化公司本月应向税务机关缴纳的增值税。5. T销 2