财政学名词整理综述

1、市场失灵：现实市场中不符合完全竞争假定条件以及市场运行结果被认 为不令人满意的方面外部效应：某经济主体的活动给其他经济主体造成 了有利或不利的影响，却并未因此而获得报酬或提供补偿。租：超过机会成本的报酬寻租是指人们凭借政府保护而进行的寻求财富转移的活 动。它包括 旨在通过引入政府干预或者终止它的干预而获利的活动”.公共物品是具有共同消费、联合受益特点的产品和服务。不可分割 混合 物品 兼具公共品和私人品特性的物品。 财政是一种以国家为主体的经 济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以 达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。公共财政是国家（或政府）为市场经济提供

2、公共服务的分配活动或经济活动，它是与 市场经济相适应的一种财政类型和模式。公共定价 政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供某种物品的价格和收费标准。影子价格指社会处于某种最优状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最 终产品需求状况的价格。 公共选择理论 最简单的定义：将经济学运用 到政治科学运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理 论。研究内容（对象）：国家理论，投票规则，投票者行为，政党政治， 官僚机构等。基本假定：经济人假定社会保障是国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故面临经济困难的公民提供的基本生活 保障。政府收费：政府部门及其所属事业单位在提供特定服务

3、、实行特 定行政管理或提供特定公共设施时按规定的标准向消费者（使用者）或 管理对象收取的费用 社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以 及遇到其他事故面临经济困难的公民提供的基本生活保障。社会救济国家和社会对因各种原因无法维持最低生活水平的公民给予无偿救助的 一项社会保障制度，属于社会保障体系的最低层次。社会福利 国家、集体和社会在法律和政策范围内兴办的各种公共福利设施、社会服务和福利性物质帮助，以增进群众福利，改善公民物质文化生活的社会性制 度。社会优抚国家和社会按照有关规定，对法定的优抚对象提供的保证 一定生活水平的物质帮助和服务，带有优待抚恤安置性质的特殊社会保 障制度。税收支出以特

4、殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或特 定纳税人以各种优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。政府收费：政府部门及其所属事业单位在提供特定服务、实行特定行政管理或提供 特定公共设施时按规定的标准向消费者（使用者）或管理对象收取的费 用包括规费和使用费 规费：政府部门为个人或企业提供特定服务或实行 特定行政管理时所收取的费用分为行政规费和司法规费 使用费：政府对 公共设施的使用者按一定标准收取的费用。如对公共交通、公共保健、教育设施等的收费。税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，按 照法定标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。税收制度：国家以法律、法规形式规定的课税办法的总和。 纳税

5、人：税法规定的负有 纳税义务的单位和个人 负税人：最终实际负担税款的单位和个人 课税对 象又称税收客体，是税法规定的征税的目的物 税源：税收收入的经济来 源或最终出处 税目：课税对象的具体项目或具体划分，反映着征税的广 度。课税依据：用以计算应纳税额的依据，是征税对象量的表现。税率对课税对象征税的比率（即税额与课税对象之比）反映着征税的深度比例税率同一课税对象不论数额大小，统一按一个比例征税。定额税率 按 课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额。累进税率 按课税对象的大小，划分若干等级，每个等级由低到咼规定相应的税率，课税 对象数额越大税率越高。减税免税税法中减轻或免除税收负担的规定，

6、体现了对某些纳税人和课税对象的鼓励和照顾。税收原则一国设计、完善税制所遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理 状况的基本标准。税收资本化对于资本品的课税，购买者把未来要缴纳 的税款予以资本化，从资本品价格中扣除。 税收中性国家征税使社会所 付出的代价应以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其它的额外负 担税负转嫁：在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进 价格的方法，将税负转移给购买者或供应者负担的一种经济现象。税负归宿：税负的最终承担者 无关性定理：选择对需求方征税还是对供给方 征税不影响最终税负的归宿。 偿债率：国债还本付息额占当年财政收入 的比重国家预算政府的基

7、本财政收支计划，以财政收支表格的形式出 现。增量预算指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的 财政年度的经济社会发展情况加以调整之后确定的。 零基预算指财政收 支计划指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任 务的审核为依据，不考虑以前的财政收支状况。预算管理体制处理中央财政与地方财政及地方各级财政之间的财政关系的基本制度，是财政管理体制的主导环节。财政管理体制，是国家在中央和地方各级政府之间 划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项基本制度。粘蝇纸效应：上级政府通过转移支付拨款可以 粘住”接受拨款的一级政府，使其 不会将拨款用周期性赤字：经济周期的波动导致财政赤字自动

8、的产生和 增减，体现经济运行对财政平衡的决定作用。 结构性赤字：发生在已给 定的充分就业水平条件下的赤字，是由政府财政政策的变量决定的，体 现财政政策变量对经济的影响。 财政政策一国政府为实现一定的宏观经 济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施 .货币政策，是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整 货币供应的基本方针及其相应的措施。市场失灵的主要表现：1垄断2. 信息不充分和不对称 3外部效应与公共物品 4收入分配不公按要素 分配必然形成收入差距，且差距会越来越大5经济波动（宏观经济失衡） 市场经济在自发运行过程中所必然产生的失业、通货膨胀和经济危机等政府的经

9、济作用财政是实现政府职能的物质保证和重要手段干预程度 通常与政府规模相联系 政府干预手段 ：.立法和行政手段2组织公共生 产和提供公共物品3财政手段政府干预失效的原因：1、政府拥有政治 权力，政治权力不能创造财富却可以支配财富、支配经济，这是根本原因。2、具体原因包括决策规则、决策过程和决策执行过程的低效率 政 府干预失效的表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息 不及时甚至失真4.政府职能的 越位”和 缺位区分或辨别公共品与私人 品的标准 1非竞争性：公共品一旦被提供，已有的消费者所享用的消 费量和效用程度，不会由于新消费者的加入而有所减少或损失。2、非排他性：公共品一旦被提供，要

10、想不让某人从中受益，或者在技术上做 不到，或者成本过高混合物品分为三类：（1）具有排他性和（一定范 围内）非竞争性的物品（2）具有竞争性和非排他性的物品 公有资源（3） 具有正外部性的物品 如教育、科技等 公共需要与私人需要1、与政府 和市场两种资源配置方式相对应 2、提出这一概念是为了明确提供公共 品的目的，并有利于从价值形态上分析提供公共品所体现的社会关系。3、马克思就将社会产品分为满足 个人需要”和 社会需要”两部分3、马 斯格雷夫也提出公共需要和私人需要的区分 公共需要的特（1）社会公 众的共同需要，而非人人有份的个人需要（2）在公共需要得到满足时， 每一个社会成员的享用是无差别的（3

11、）社会成员享用社会共同需要也 要付出代价（4）满足公共需要是政府的职责 社会公共需要是共同的， 但又是历史的、特殊的1、不同的经济发展阶段，其内容是不尽相同的。2、不同社会形态下，统治阶级或集团会以社会公共需要的名义将剩余 产品的分配做有利于本阶级或集团的安排。财政的基本特征1、级性与公共性2、性与非直接偿还性3、与支出的平衡性 公共财政”的实际应 用问题1、足公共需要为标准为财政定位 2、财政的公共性”并非要 财政退出一切生产领域3、忽视财政的阶级性和利益冲突研究财政职 能的思路和意义 财政的职能就是政府的经济职能研究财政职能，主要 是分析和研究财政在履行和实现政府经济职能中的地位和作用，以

12、及财政所特有的机制和手段 1财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有 的职责和功能，具有客观性2政府和市场的关系是分析财政职能的基本立足点资源配置职能1确定社会公共需要的基本范围，进而确定财政收 支的规模2优化财政支出结构3通过投资、补贴和税收手段，影响私 人部门的资源配置，带动经济增长4提高财政资源配置本身的效率 公平 分配的两个层次经济公平强调要素投入和要素收入相对称，这正是效率 的实现所必需的。社会公平则要求将收入差距维持在现阶段社会各阶 层居民所能接受的合理范围内。衡量收入分配平等程度的标准一洛仑兹曲线和基尼系数财政实现收入分配职能的机制和手段 规范工资制度 加强税收调节通过转移性支出，

13、保证社会成员的基本生活经济稳定与 发展职能1通过灵活变动财政收入和支出，促进社会总供给和总需求的 大体平衡2通过制度性安排，实现自动稳定” 3促进产业结构的优化和 升级4切实保证非生产性的、社会的公共需要 纯公共物品提供方式 纯公 共品不能通过市场来提供，市场提供要求能够通过向消费者收取价格而 弥补成本，而公共品的非排他性使得免费搭车现象普遍，这就决定了公 共品无法出售，只能由政府免费提供。 混合物品的提供方式第一类：具 有排他性和一定范围内的非竞争性的物品当产品具有排他性时，就可以通过市场提供的方式来补偿该产品的生产成本；另一方面公共提供也是一种可行的方式。第二类：具有外部效应物品 一般采用

14、混合提供的方 式，即政府财政承担一部分成本，消费者个人承担一部分成本。对于那 些外溢性较强的混合品，采用公共提供的方式，如义务教育、部分疫苗 等。第三类：具有非排他性和竞争性的物品 一般通过产权私有化来解 决。公共生产和公共提供的区别 前者是指生产资料所有权属于政府， 后者则是产品或服务的成本由政府承担，消费者可以免费享用。生产方式和提供方式的组合 公共生产、公共提供；公共生产、市场提供；私人 生产、公共提供;私人生产、市场提供公共定价包括：提供混合品时对消 费者个人的收费（如高等教育收费，过桥费）某些特殊的私人产品公共定价的一般方法：1.平均成本定价法2.二部定价方法3.负荷定价法 按不同时

15、间段或时期的需求制定不同的价格。 平均成本定价法可能的缺 陷：企业在政府定价时尽可能的多报成本，在执行期里也将缺乏降低成 本的积极性，以增强在修订定价标准时讨价还价的筹码；而政府由于信 息不对称而做出的定价决策可能偏离平均成本，使企业获得超额收入。 二部定价法可能的缺陷：部分消费者会因为收取固定费用而退出该产品 的消费，从而造成该产品消费上的效率损失；消费量小的消费者支付的 平均成本更高，相当于小额消费者补贴大额消费者。公共选择理论的贡 献有助于提高经济人范式的科学用途在个人行为和集体选择之间重新 架起了一座桥梁有助于更好的了解现代国家规模增长的原因公共选择理论对我国财政法制化和 民主化的借鉴

16、意义1正确处理政府与市场的 关系不能用政府干预代替市场机制，避免对行政计划手段的过分依赖2对政治体制和行政体制的改革具有借鉴意义政治体制改革也是公共选 择的结果3对实现公共决策的法制化和民主化具有实践意义只有通过 改革宪法制度才能有效约束政府的权利和政府活动的无效率扩张。4正视政府行为的 经济人”倾向按财政功能分类即按国家职能所作的分类 将财政支出分为类、款、项三级 类”一综合反映政府职能活动 款”一反 映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作项”一反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。按政府支出的经济性质和具体用 途分类按经济性质分类 一一购买性支出与转移性支出 购买性支出表 现为

17、政府购买商品和服务的活动，转移性支出表现为资金无偿的、单方 面的转移。其经济分析意义在于:1.两种支出各自所起的作用不同2.对 政府的效益约束不同3.微观经济主体所受的预算约束也不同 按支出产 生效益的时间分类经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本 生活所必需的支出，其消耗会使社会直接受益或当期受益。 资本性支出： 用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品所需的支出。衡量财政活动规模的指标（一）反映财政活动规模的两个指标财政收入占GDP （或 GNP）的比重财政支出占 GDP （或GNP）的比重（二）反映财政支出 规模变化的指标1.财政支出增长率:2.财政支出增长的弹性系数:3 .财

18、政支出增长边际倾向：影响财政支出规模的宏观因素1经济性因素经济发展水平、经济体制、中长期发展战略和当 前经济政策等。2政治 性因素政局的稳定程度；政体结构和行政效率；3社会性因素影响财政支出规模的微观因素 如公共物品的需求、公共部门的投入品价格、公共 品的质量、环境、生产组织形式等。 社会消费性支出的属性 非生产性的 消耗支出，满足纯社会共同需要财政支出要首先保证该类支出项目国家 执行政治职能和社会职能的保证 控制行政管理费过快增长的措施：1、 明确政府职能；2、大力推行机构改革，控制行政人员增长；3、建立行 政经费供给调控机制；4、完善行政法制建设，加强财务管理和监督。 生变化。当前医疗卫生

19、体系的缺陷 （1 ）政府投入不足，公共卫生体 系不健全，医疗机构公益性淡化（2）医疗保障机制不健全，未全民覆盖3）城乡、区域和不同阶层之间医疗卫生服务水平差距较大（ 4） 居民医疗卫生负担加重，医疗问题已成为社会问题 政府（财政）投资的 特点和范围1追求国民经济的整体效益 2有能力投资于大型和长期项 目3可从事社会效益重于经济效益的投资，以促进投资结构的优化基础设施投资的提供方式 1政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费2.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本3.政府与民间共同投资的提供方式 4.政府投资， 法人团体经营运作5. BOT投资方式我国现行的财

20、政收入分类1按收入 形式分类 税收、收费、债务收入 2按财政资金的管理方式分类 预算内 收入：目前仅涵盖税收和收费（包括政府性基金）预算外收入：未纳入 预算内收入统计的财政性资金 3按财政收入来源分类 以所有制结构为 标准 以部门结构为标准 收费与税收的区别：税收与政府没有直接联系 税收是政府的一般筹资手段税收的法治性和规范性强税负转嫁方式1.前转方式2.后转方式3.其他转嫁方式 混转（散转） 一部 分税款前转，一部分税款后转消转 纳税人通过改进技术和管理降低 成本费用，使税款消失于无形税收的经济效应作用机制1、税收的收入 效应政府征税减少了纳税人的收入，使其减少对商品和劳务的购买量。 如果将

21、所征得的税款返还给纳税人，那么纳税人会恢复到征税前的福利 水平。2、税收的替代效应 税收对纳税人在商品购买方面的影响，当政 府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响 商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税 或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品来替代征税或重税商品。税收对劳动供给的影响1、税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 2、 税收对居民储蓄的影响税收对居民储蓄的收入效应和替代效应个人所 得税、利息税和间接税会影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率3、税收对投资的影响4、税收对个人收入分配的影响 个人所得税是调节收入 分配的最有力工具税收支出，也

22、是影响收入分配的重要工具，社会保险 税是实现收入再分配的良好手段， 所得税指数化是减轻通货膨胀的收入 分配扭曲 效应的一种方法 拉弗曲线的经济含义：1、高税率不一定取得 高收入，而高收入也不一定 要实行高税率2、取得同样多的税收收入， 可以采取两种不同的 税率3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长 的一个重要条件公债：政府举借的债务，即政府以债务人的身份、依 据信贷原则取得财政收入的一种方式。 通常将中央政府举借的债务称为 国债,地方政府举借的债务称为地方债。 公债的特点（或特殊性）在于： 有偿性、自愿性、灵活性国债的种类以举债的形式为标准，分为政府 借款和发行公债券以筹措和发行的地域为标准

23、，分为内债和外债以债券的流动性为标准，分为可转让国债和不可转让国债以发行的凭证为标 准，分为凭证式国债和记账式国债国债的结构1应债主体结构社会资金 或收入在社会各经济主体之间的分配格局各类经济主体实际认购和持有国债的比例3国债期限结构以偿还期为标准，分为短期国债、中期国债、长期国债短期国债主要用于平衡国库短期收支，为央行公开市场 业务提供操作工具中长期国债通常用于为周期较长的基础设施或重点 建设项目筹资国债的经济效应1、国债的资产效应国债发行量的变化会 影响居民所持有资产的变化。2、国债的需求效应政府通过国债融资从 而增加财政支出，对总需求的影响是怎样的？3、国债的供给效应需求和供给不能截然分

24、开，国债在影响需求的同时也作用于供给。国债的政策功能1、弥补财政赤字 相对于其它方式而言，用发行国债弥补赤字的 副作用较小。2、筹集建设资金3、调节经济影响积累与消费的比例关 系；平衡社会总需求和社会总供给；调节货币需求与供给 国家预算的类 别和名称1以预算形式的差别为依据，可分为单式预算和复式预算2以 预算分项支出的安排方式的差别为依据，分为增量预算和零基预算单式 预算优点：可以较为明确的反映财政活动的总体情况，更符合统一性和 完整性的预算原则，编制和审批也比较容易 缺点：无法反映各项收支之 间的对应平衡关系，特别是不能反映经济建设工程效益的具体情况，不 利于进行宏观调控。复式预算优点：有利

25、于国家职能的分离，有利于提 咼财政支出的经济效益，有利于进行宏观调控和决策。缺点：预算编制较为复杂国家预算级次及预算管理权限国家预算一般由中央预算和地方预算组成。一级政府的总预算包括本级财政收支和汇总的下一级政 府的总预算。 我国是按照一级政权一级预算的原则建立预算级次。国家预算原则公开性、完整性、可靠性、统一性、年度性预算管理体制 核 心:各级预算主体的独立自主程度及集权与分权的关系问题。特征：规范化和法制化，地方预算独立性较强 转移支付制度的主要功能1、加强 中央政府对地方政府的宏观调控 2、实现政府间纵向财政平衡 3、实现 政府间横向财政平衡4、弥补公共品的外部效益 5、实现中央政府特殊

26、 目的财政赤字的分类：结构性赤字和周期期性赤字区分结构性赤字和周期 性赤字的政策意义：采取何种财 政政策，取决于对经济形势和当前 财政赤字性质的正确判断。财政政 策既改变结构性赤字又改变周期 性赤字。从短期来看，改变结构性 赤字的净作用是按同一方向改变 现实的财政赤字，而从长期的动态 来看，结构性赤字的增加最终能够 消除周期性赤字 性赤字。财政政 策的一般政策目标主要有：经济适 度增长、物价水平的相对稳定、提 供更多的就业机会和再就业机会、 收入的合理分配、社会生活质量逐 步提高财政政策工具1税收：宏观 税率的确定、税负的分配、税收优 惠和税收惩罚2公共支出3政府 投资投资具有自然垄断特征、外 部效应大、产业联度高、具有示范 和诱导作用的公共设施、基础性产业以及新兴的高科技主导产业。国 债排挤效应”（挤出效应）、货币 效应”（国债发行导致的货币变 动）、再分配效应”财政政策的类 型1、根据调节经济周期的作用来 划分自动稳定的财政政策相机抉 择的财政政策 （包括汲水政策和 补偿政策）2、根据调节国民经济总量功能划分.扩张性财政政策