南开15秋学期《税务会计》

1、15秋学期税务会计在线作业 试卷总分：100 测试时间：- 试卷得分：100一、单选题（共20道试题，共40分。）得分：401.某企业出售房屋一幢，收到款项1000000元，应缴营业税为()。A. 30000B. 50000C. 3000D. 5000答案:B满分：2分得分：22.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（ ）。A. A.从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率答案:A满分：2分得分：23.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ ）。A. 不征消费税B. 按同类商品平均售价计征消

2、费税C. 按市场价格计征消费税D. 按同类商品最高售价计征消费税 |答案:D满分：2分得分：24.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。A. 288元B. 576元C. 840元D. 864元答案:A满分：2分得分：25.()结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。A. 预收货款B. 分期收款销售C. 赊销D. 托收承付答案:A满分：2分得分：26.由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费

3、税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。A. 主营业务成本B. 其他业务成本C. 营业外支出D. 营业税金及附加答案:D满分：2分得分：27.出口货物关税完税价格正确的计算公式为（ ）。A. 完税价格离岸价格/（1+出口关税税率）B. 完税价格离岸价格/（1-出口关税税率）C. 完税价格到岸价格/（1+出口关税税率）D. 3完税价格到岸价格/（1-出口关税税率）答案:A满分：2分得分：28.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与

4、我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。A. 250B. 255C. 248D. 246答案:B满分：2分得分：29.甲企业为乙公司加工一批药酒,乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。A. 按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B. 按11.33万元为依据计算缴纳增值税C. 按33.33万元为依据计算缴纳增值税D. 按增值税专用发票上注明的税金作为进项税答案:A满分：2分得分：210.企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债

5、务，因此，在缴纳时直接贷记（ ）账户。A. 应交税费B. 银行存款C. 管理费用D. 销售费用答案:B满分：2分得分：211.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A. 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人B. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案:C满分：2分得分：212.某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转

6、箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。A. 2700元B. 2600元C. 2200元D. 2500元答案:D满分：2分得分：213.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（）资源税。A. 36万元B. 61万元C. 25万元D. 31万元答案:D满分：2分得分：214.某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。A. 0B. 6万元C. 4万元D. 1

7、5万元答案:C满分：2分得分：215.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。A. 消费税B. 资源税C. 增值税D. 营业税答案:C满分：2分得分：216.A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为()万元。A. 180；45B. 150；45C. 150；52.5D. 180；52.5答案:C满分：2分得分：217.()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵

8、扣。A. 外购原材料B. 购进用于免税项目的货物C. 外购用于基建工程的货物D. 外购分配给职工的货物答案:A满分：2分得分：218.进口货物由海关代征的消费税，应计入()A. “库存商品”科目借方B. “主营业务税金及附加”科目借方C. “应交税金”科目借方D. “营业费用”科目借方答案:A满分：2分得分：219.下列行为中不计算销项税额的是()。A. 委托他人代销货物B. 销售代销货物C. 将自产货物用于职工福利D. 将外购货物用于非应税项目答案:D满分：2分得分：220.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入3

9、0万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A. 6B. 6.25C. 4.75D. 3.75答案:A满分：2分得分：2二、多选题（共20道试题，共40分。）得分：401.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（ ）。A. 白酒B. 啤酒C. 黄酒D. 米酒答案:AD满分：2分得分：22.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期B. 预收货款方式下，货物发出的当天C. 赊销方式下，货物发出的当天D. 报关进口的货物为报关进口

10、后的7天内答案:CD满分：2分得分：23.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。A. 借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税负债B. 借：递延所得税资产 贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积C. 借：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积 贷：递延所得税资产D. 借 ：递延所得税负债贷：所得税费用递延所得税费用 资本公积其他资本公积答案:AB满分：2分得分：24.下列有关我国消费税的说法，正确的是().A. 属于流转税B. 是价内税C. 只选择部分消费品征税D. 属于一次课征的税

11、种答案:ABCD满分：2分得分：25.下列业务中应征消费税的是()。A. 啤酒厂销售啤酒B. 商店销售卷烟C. 加油站销售汽油D. 汽车制造厂销售小轿车答案:AD满分：2分得分：26.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。A. 借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税B. 借：应交税费应交消费税贷：银行存款C. 借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税D. 借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税答案:AB满分：2分得分：27.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。A. 企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限B. 非居民企业减按15的所得税税率

12、征收企业所得税C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70抵扣应纳税所得额D. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销答案:AD满分：2分得分：28.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（ ）。A. A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。答案:ACD满分：2分得分：29.关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（

13、）。A. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人B. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人C. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人D. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳答案:ABC满分：2分得分：210.应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。A. 借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税B. 借：应交税费应交消费税贷：银行存款C. 借：其他业务成本 贷：应交税费应交消费税D. 借：营业外支出 贷：应交税费应交消费税答案:AB满分：2分得分：211.

14、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。A. 烟丝B. 卷烟C. 白酒D. 酒精答案:BC满分：2分得分：212.企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（）方法核定其应纳税所得额。A. 参照同类或类似企业的利润率水平核定B. 按照企业合理的费用加利润的方法核定C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定答案:ACD满分：2分得分：213.计提营业税的会计分录为（ ）。A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税B. 借：其他业务成本 贷：应交税费应交营业税C. 借：固定资产清理 贷：应交税费应交营业税D.

15、借：营业外支出贷：应交税费应交营业税答案:ABC满分：2分得分：214.下列销售行为，应纳增值税的为()。A. 销售电力B. 销售自来水C. 销售房屋D. 销售电力答案:ABD满分：2分得分：215.下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期B. 预收货款方式下，货物发出的当天C. 赊销方式下，货物发出的当天D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内答案:CD满分：2分得分：216.下列各项中，应当缴纳消费税的是()。A. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C. 用于本企业在建工程的应税消费品D.

16、用于广告样品的应税消费品答案:ABCD满分：2分得分：217.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。A. 用于直接销售B. 继续加工成应税消费品并销售C. 用于对外投资或无偿赠送他人D. 用于职工福利品发放答案:ACD满分：2分得分：218.以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品答案:BCD满分：2分得分：219.企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ）。A.

17、借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税B. 借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额）应交消费税C. 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税（销项税额） 应交消费税D. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税（销项税额） 银行存款 应交消费税答案:ABCD满分：2分得分：220.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（）。A. 为购进固定资产而支付的运杂费B. 购进免税农业产品所发生的运输费用C. 随同运费支付的装卸费、保险费D. 不并入销售额的代垫运费答案:CD满分：2分

18、得分：2三、判断题（共10道试题，共20分。）得分：201.增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。A. 错误B. 正确答案:A满分：2分得分：22.税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。A. 错误B. 正确答案:B满分：2分得分：23.增值税纳税人兼营非应税劳务，如果未分开核算，则一并缴纳增值税。A. 错误B. 正确答案:B满分：2分得分：24.纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物，均应从高适用税率。A. 错误B. 正确答案:A满分：2分得分：25.单位将不动产无偿赠与他人不纳营业税。A. 错误B. 正确答案:A满分：