不相容岗位职责(共3页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：  t: : c. S7 G1 R0 N- o（一）货币资金支付的审批与执行；, M4 u6 S1 A  q+ p. f（二）货币资金的保管与盘点清查；& n: p; D) $ 7 0 E（三）货币资金的会计记录与审计监督。& ?/ D+ Z7 J& e0 Z（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4 o7 A9 |; m  h1 g& U二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：! 9

2、 T3 q. z5 V9 P8 F+ T6 k8 l（一）请购与审批；6 j1 ' m9 d. m* o3 z- （二）询价与确定供应商；: D& |) v0 J! W7 （三）采购合同的订立与审核；  o4 X; a4 8 5 z0 j7 V（四）采购、验收与相关会计记录；3 r* p  j- y3 l' p（五）付款的申请、审批与执行。" L/ i1 F6 " X# N* 三、存货业务的不相容岗位，至少包括：6 d7 h6 b9 ) ?（一）存货的请购与审批，审批与执行；  F6 E,

3、/ O6 _) : H- h2 Q7 i（二）存货的采购与验收、付款；* m$ j0 _; W3 q5 e2 |（三）存货的保管与相关会计记录；+ & Z) h' ?1 f（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；5 + Z& T  n7 G& T9 B（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。9 V9 U' K- S- l- 7 P四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：- , B0 q+ b0 Y  |9 z, n0 l" s（一）对外投资项目的可行性研究与评估；1 Y; A* b9 5 W. t（

4、二）对外投资的决策与执行；- c# X) s0 j1 ?  x+ d（三）对外投资处置的审批与执行；& H, ?/ V6 f; G（四）对外投资绩效评估与执行。# Z" f! L( W. h1 j" & K% j0 五、工程项目业务不相容岗位，一般包括：4 1 Z& x  f2 S/ d' A（一）项目建议、可行性研究与项目决策；9 K9 u; V, |/ A7 _（二）概预算编制与审核；8 I% u& d# z, E  C1 a( m& v+ u（三）项目决策与项目

5、实施；* s) Y' ?0 Z! m/ S6 o6 P8 X（四）项目实施与价款支付；( k( f! u: k+ G+ r（五）项目实施与项目验收；6 g( m/ J- C! K9 I' e（六）竣工决算与竣工决算审计5 j& o3 J! m" * Q2 : e" S六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：3 S% |2 9 M/ h% & a（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；5 a$ / N. a! s5 o, q（二）固定资产采购、验收与款项支付；$ f' B2 H* f. V$ o$ s（三）固定资产投保的申请与审批

6、；# Y7 I1 D; E6 A# q* y* g9 N（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；& k3 S. F& o0 : T0 P- x1 _（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。3 l, f0 g& 5 c/ ?$ q/ 7 d: t7 n, b; I七、销售与收款不相容岗位，至少应当包括：( m) k: g) n7 a$ 2 P/ R（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；8 J/ Y8 n4 q6 s& K4 d5 N7 （二）销售合同的审批、签订与办理发货；: U' l0 |1 2 g% （三）销售货款的确认、回收与相关

7、会计记录；3 w1 d& r9 A" A( K$ H（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；7 T  q' G5 e0 L7 L/ o（五）销售业务经办与发票开具、管理；8 X: t2 1 T2 x（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。1 C2 p2 n$ M9 八、筹资业务的不相容岗位，至少包括：- r# s9 3 ?9 T# v' & R（一）筹资方案的拟订与决策；" ! A, n8 % N% Z! （二）筹资合同或协议的审批与订立；  P: p1 t% b% - （三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；- O! M/ 9 C4 u（四）筹资业务的执行与相关会计记录。9 R6 w! L3 ! l. m/ j  J4 V: i九、成本费用业务的不相容岗位，至少包括：' 1 ?3 h/ z# % A, & V7 ) l（一）成本费用定额、预算的编制与审批；+ v. 3 1 D. 8 7 q2 Z) 9 t（二）成本费用支出与审批；. 4 t+ 2 X- ?; K! n（三）成本费用支出与相关会计记录。8 n4 Z8 f$ 2 V" W0 w" 十、担保业务不相容岗位，