移動公司全面預算管理研究

1、移動公司全面預算管理研究關鍵詞全面預算管理；業務計劃；預算組織一、移動公司預算管理現狀縱觀目前的中國移動預算管理現狀，不可否認，中國移動在 預算管理的探索中取得瞭一定的成就,但仍然存在許多不足，如： 預算管理理念基本建立但管理機制尚未健全;預算編制程序有待 完善;科學預算管理水平有待提升;缺乏預算管理準備機制及相 互交流溝通平臺；全面預算管理過程中存在溝通不暢，導致執行 力不強；營分析沒有做到與預算相結合，導致分豐廳與預算的脫 節；預算目標考核不力；沒有對mis系統中的預算管理功能進行 應用,導致工作效率低;現行預算不支持價值創造;預算流程不支 持持續改進等等二、建立全面預算管理的組織體系1.

2、 移動公司預算組織結構設計。預算組織分為預算管理組織 和預算執行組織兩個層面。預算管理組織分為預算管理委員會和 預算管理辦公室兩級預算管理機構，預算管理委員會為日常決策 機構,預算管理辦公室為日常管理機構。預算執行組織指負責公 司各層責任預算的責任中心。兩者相互協調和配合，預算管理組 織中的機構和人員同時肩負預算執行的責任2移動公司預算編制流程設計。預算編制方法有很多種， 如：“自上而下式”、“自下而上式”及“上下結合式”等，適 用於不同的企業環境和管理風格，各具優缺點，企業應根據自身 的實際情形來確定其預算編制流程3. 移動公司預算管理流程設計。按企業的組織結構形式和管 理思想，移動公司全面

3、預算管理應體現縱橫“兩維”流程。橫向 流程是公司不同部門之間的協調合作關系，在全面預算管理預算 模式下各部門成為一個有機整體。移動之前的預算計劃較為孤立, 各部門“各自為政”，彼此間沒有太多的關聯，橫向流程旨在將 年度預測、計劃、預算編制、審批、執行、分析和績效考核等緊 密銜接，並通過預算管理體系中的各預算模塊把預算指標科學地 聯系起來，達到相互關聯和協調統一4. 預算管理的核心工作是滾動預算。滾動預算是全面預算管 理的核心部分之一。滾動預算能使企業管理當局對未來一年的經 營活動進行持續不斷的計劃，有利於保證企業的經營管理工作能 有序地進行。滾動預算又稱“永續預算”或“連續預算”，是一 種穩定

4、保持一定期限的預算。其基本特點是凡預算執行一定期間 後，即根據已經執行期間的經營成果結合執行過程中發生的經營 環境、經營條件變化等信息，對剩餘期間加以修訂，並自動後續同 樣的期間，使整個預測期始終保持原有預算跨度三、公司全面預算管理相關措施1建立健全管理制度和績效考核指標體系。建立健全內部規定制度，確保預算管理體系真正發揮效益。公司應結合自身特點制定好預算管理辦法和預算管理實施細則等內部規章制 度，嚴格預算的約束機制。同時還建立較為完善的kpi考核指標 體系，這個考核體系對整個企業發展，包括轉換企業經營機制、樹 立企業的經營理念等，都起到非常重要的作用。公司整體的業績 考核與薪酬管理是緊密掛鉤

5、的，子公司業績考核得分結果與其人 工成本線性相關，考核得分越高可開支的人工成本越多，考核得 分越低可開支的人工成本越少，因此有非常強的導向作用。公司 通過全面預算管理、kpi業績考核以及薪酬管理的銜接,構成瞭 一個完全閉環的管理體系，具有剛性，對提升公司整體管理水平 的效果顯著2. 實行預算管理溝通計劃。溝通工作是全面預算管理工作中 的重要組成部分。在全面預算管理工作過程中進行有效的溝通將 有助於在預算管理工作中形成全面系統的橫縱向溝通機制，有利 於公司員工積極參與公司的預算管理工作，由此推動各項預算工 作的順利開展。在全面預算管理項目的實施階段及日後的預算管 理工作中，應該結合預算管理溝通計

6、劃進行預算管理工作。也需 要結合全面預算管理項目的實施情況以及公司員工對預算管理 理念的接受程度，及時調整與更新該計劃。該溝通計劃將主要包 括對以下三個方面的溝通：戰略溝通、全面預算管理理念與制度 的溝通以及預算啟動、編制、下達與執行過程中的溝通。溝通目 標主要體現在以下三點：戰略溝通的目標在於幫助公司全體員工 瞭解、接受甚至主動建議公司的戰略目標，使其在編制部門運作 計劃和預算時，能夠系統地考慮如何通過工作計劃和預算來進行 資源的有效配置，以實現公司戰略。全面預算管理理念與制度的 溝通目標在於幫助公司各級員工準確瞭解預算管理在公司運作 中的作用、重要性程度及其與其他職能之間的聯系，消除現有一

7、 些阻礙預算管理工作的錯誤觀點；並通過預算管理制度培訓i,明 確各部門和崗位在預算管理中的職責，更有效地進行公司預算管 理工作。預算啟動、編制、下達與執行過程中的溝通目標在於能 夠與預算管理部門就經營目標的設定過程，預算數額審批結果及 某些預算數額調整的原因進行及時、雙向的交流,獲得他們的接 受和承認，有利於預算下達後的執行，避免員工因不理解預算額 的確定過程而在執行過程中產生不良情緒，影響工作的進行3. 加強對公司的全面經營分析。公司全面經營分析工具與公 司預算管理工作也同樣存在著緊密的邏輯聯系。一方面，預算管 理工作的成果為公司全面經營分析提供瞭豐富的公司運營與財 務數據，為公司管理人員對

8、特定期間內的特定或全面經營方面進 行深入和快速的分析，提供瞭強有力的技術支持和衡量尺度。同 時,全面預算管理工作本身所特有的嚴密性和周全性，將為公司 經營分析過程進行瞭高質量的提前思考準備，全面預算過程將有 利於公司管理層建立更有效、更深入的經營分析思維和方法。另 一方面，對特定期間進行的公司全面經營分析過程，將是公司管 理人員對自身運營和管理情況的一種自我衡量和反思。在此過程 中，任何可能造成偏離公司既定戰略目標的行動方案、任何與公 司內外部經營環境變化不適應的原有決策與方案都將得到及時 的糾正和調整。這種定期的“戰略回歸”所需要引發的公司運營 和管理調整，將直接地反映為公司對其預算方案的調整。經營分 析與預算管理兩方面間的這種單向的連動性，體現瞭經營分析工 具作為評估管理體系的一部分，對預算管理工作所起到的引導意 義4. 加強mis系統中預算管理功能的應用。公司的mis系統已 經具備瞭預算管理的功能,但是由於各種原因沒有得到應用。mis 系統與傳統的財務軟件又有很大不同，因而財務人員對mjls系統 的應用還不是很熟練,mis系統的許多功能還不是很快就操作自 如。通過加強財務人員的學習，提高應用能力，是能夠實現m