会计基础分录汇总

1、一、简单分录1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资（不考虑增值税）2、以银行存款偿还上月所欠 C 公司购材料款3、购入机器设备，开出转账支票，取得增值税专用发票4、以现金发放职工工资5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费6、以现金支付销售 A 产品的运杂费7-1、行政管理人员王明出差预借差旅费 7-2、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费（交回余款、补付差额）8、收到投资款 100万存入银行， 50%作为实收资本， 50%作为资本溢价。9、开出转账支票购劳保用品10、生产车间领用劳保用品11、现金收到捐赠、罚款收入12、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、非常损失13、银行存

2、款支付广告费14、现金支付招待费、支付车间设备修理费15、一般纳税人，银行纳税户上缴本月应交纳增值税16、减少注册资本17、将应付账款转为资本18、盈余公积转增资本二、成本核算（一）材料采购及验收入库19- 1、购入甲、乙材料，尚在途中，全部款项以商业汇票付讫。19- 2、现金支付上述甲、乙材料的运杂费 1200元，其中运费 1000元19- 3、结转上述入库材料的采购成本20- 1、企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款 10000元20- 2、收到甲材料且验收入库，收到的增值税专用发票，价款 30000元，增值税 5100元，货款未付20- 3、开出转账支票，支付余款。（二）生产阶段21-

3、 1、生产A产品，B产品领用原材料、车间和行政管理部门领用原材料21- 2、计算上述部门职工工资21- 3、计提上述部门职工福利费 21-4、计提本期生产车间和行政管理部门固定资产折旧（三）分配制造费用22、月末按一定标准将本期发生的制造费用结转（四）完工产品入库23、期末 A、 B 产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本三、销售24、出售 A 产品，货款尚未收到25-1、预收恒通公司购货款 10000元，存入银行25-2、向恒通公司销售 B 产品，发票上注明货款为 50000元，增值税 8500元。 25-3、向恒通公司收余款 48500元，存入银行26、出售一批不需用的原材料，款

4、项尚未收到四、销售成本30、结转本月销售的 A 产品和 B 产品的销售成本31、结转已售原材料的成本五、计提税金27、计算已销售 A 产品应交纳的消费税28、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加29、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。六、预提利息32-1、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为 6个月的借款，存入银行32-2、企业预提本月应承担的上述短期借款的利息七、摊销报刊、保险费33-1预付明年报刊、保险费33-2摊销报刊、保险费八、月末，结转损益 34、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户九、年末，结转本年利润35、年终将“本年利

5、润”账户的贷方余额 （净利润 ）转入“利润分配”账户 十、年末，计提法定盈余公积、分配利润36-1、董事会决定按当年实现的净利润的 10提取法定公积金 36-2、股东大会批准决定，向投资者分配利润36-3、将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配 未分 配利润”明细账户 十一、财产清查结果的核算（包括审批前、审批后账务处理）37、库存现金溢余、短缺38、存货盘盈、盘亏39、固定资产盘盈、盘亏 十二、坏账准备40、计提坏账准备40-1补提坏账准备41、核销应收账款 十三、交易性金融资产42、将银行存款转入股市43、购交易性金融资产，另支付交易费44、出售交易性金融资产 十四、处置

6、固定资产45、购入固定资产46、计提固定资产折旧47、出售固定资产47-1冲销固定资产与累计折旧，差额计入“固定资产清理” 47-2收到固定资产销售款，存入银行47-3支付清理费用47-4结平“固定资产清理”48、小规模纳税人48-1购入材料48-2销售产品一、简单分录1、借：银行存款 固定资产 原材料 无形资产 贷：实收资本2、借：应付账款 贷：银行存款3、借：固定资产 应交税费应交增值税（销项税额） 贷：银行存款4、借：应付职工薪酬 工资 贷：库存现金5、借：管理费用 贷：银行存款6、借：销售费用 贷：库存现金7、借：其他应收款 王明 贷：库存现金 借：管理费用 库存现金贷：其他应收款 王

7、明 借：管理费用贷：其他应收款 王明库存现金8、借：银行存款 1000000 贷：实收资本 500000 资本公积 5000009、借：周转材料 贷：银行存款10、借：制造费用 贷：周转材料11、借：库存现金 贷：营业外收入12、借：营业外支出 贷：银行存款13、借：销售费用 贷：银行存款14、借：管理费用 贷：银行存款15、借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款16、借：实收资本 贷：银行存款17、借：应付账款 贷：实收资本18、借：盈余公积贷：实收资本二、成本核算（一）材料采购及验收入库19- 1、借：在途物资 甲材料乙材料 应交税费 应交增值税 （进项税额 ） 贷：应付票据113

8、07012003000051003510019- 2、借：在途物资 乙材料 应交税费 应交增值税 （进项税额 ） 贷：库存现金19- 3、借：原材料 甲材料乙材料贷：在途物资 甲材料乙材料20- 1、借：预付账款恒通公司10000贷：银行存款 1000020- 2、借：原材料甲材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款20- 3、借：预付账款25100贷：银行存款 25100（二）生产阶段21- 1、借：生产成本 A 产品 B 产品 制造费用 管理费用 贷：原材料21- 2、借：生产成本 A 产品 B 产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 工资21- 3、借：生产成本 A 产品

9、B 产品制造费用管理费用 贷：应付职工薪酬 职工福利21-4、借：制造费用管理费用贷：累计折旧（三）分配制造费用22、借：生产成本 A 产品 B 产品 贷：制造费用 （四）完工产品入库23、借：库存商品 A 产品 B 产品 贷：生产成本 A 产品 B 产品三、销售24、借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 应交增值税 （销项税额 ） 25-1、借：银行存款贷：预收账款 恒通公司 25-2、借：预收账款恒通公司贷：主营业务收入应交税费 应交增值税 （销项税额 ） 25-3、借：银行存款贷：预收账款恒通公司26、借：应收账款贷：其他业务收入应交税费 应交增值税 （销项税额 ）四、计提税金27、

10、借：营业税金及附加贷：应交税会 应交消费税28、借：营业税金及附加贷：应交税费 应交城市维护建设税 应交营业税 应交教育费附加29、借：所得税费用贷：应交税费 应交所得税 借：本年利润贷：所得税费用五、销售成本30、借：主营业务成本 贷：库存商品 A 产品 B 产品31、借：其他业务成本贷：原材料六、预提利息32-1、借：银行存款贷：短期借款32-2、借：财务费用贷：应付利息七、预付报刊、报纸费33-1借：预付账款 贷：银行存款33-2借：管理费用贷：预付账款八、月末，结转损益34、借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业

11、务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出 九、年末，结转本年润35、借：本年利润贷：利润分配 未分配利润十、年末，计提法定盈余公积、计提分红36-1、借：利润分配 提取法定盈余公积 贷：盈余公积 法定盈余公积36-2、借：利润分配 应付现金股利 贷：应付股利36-3、借：利润分配 未分配利润 贷：利润分配 提取法定盈余公积应付现金股利 十一、财产清查结果的核算（包括审批前、审批后账务处理）37、库存现金溢余、短缺盘盈审批前：借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：营业外收入盘亏审批前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存现

12、金审批后：借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢38、存货盘盈、盘亏盘盈审批前：借：原材料贷；待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：管理费用盘亏审批前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：原材料审批后：（属自然损耗）借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 （属计量收发差错和管理理不善） 借：其他应收款原材料管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（属自然灾害或意外事故）借：其他应收款原材料营业外支出贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢39、固定资产盘盈、盘亏盘盈：借：固定资产贷：以前年度损益调整盘亏审批前：借：待处

13、理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产审批后：借：营业外支出其他应收款 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢十二、坏账准备40、 借：计提坏账准备 资产减值损失贷：坏账准备41、 借：核销应收账款坏账准备贷：应收账款十三、交易性金融资产42、 借：将银行存款转入股市 其他货币资金存出投资款贷：银行存款43、 借：购交易性金融资产，另支付交易费交易性金融资产成本投资收益贷：其他货币资金44、出售交易性金融资产 借：其他货币资金 贷：交易性金融资产成本 投资收益（借或贷） 十四、固定资产清理45、购入固定资产 借：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款46、计提固定资产折旧借：管理费用贷：累计折旧47、出售固定资产47-1冲销固定资产与累计折