信用社(银行)出纳业务稽核审计现场操作细则

1、信用社（银行）出纳业务稽核审计现场操作细则05.01 检查是否建立健全并落实出纳员、库管员等岗位人员的岗 位责任制和出纳业务操作 规程。实行柜员制得是否按照柜员制的管 理规定执行。（察看登记簿、书面岗位责任制）05.02 检查现金收款业务是否坚持双人临柜，钱账分管，实行双 人复核制，所收款项必须必须换人复点，未经复点的款项不得调出、 存放人民银行或对外支付； 单人柜员制是否执行相关制度，是否实 行“谁收款、谁盖章、谁负责”制度，付款柜的现金出入库是否填制 出入库单，出入库交接手续是否齐全，营业中是否做到人离章收，款 入箱加锁，现金收、付讫印章班后是否入库保管，库箱是否做到双人 落锁、双人开锁、

2、双人出入库。 （现场察看、抽查现金收付凭证经 办、复核名章）05.03 检查现金付款业务是否做到换人复核、一笔一清、一日 两碰库，并有碰库记录，付款是否叫号问数当面点交，检查大额取现 是否经有权人签章，是否实行有效的会计事前审核凭证制度05.04 款项调拨是否明确双人办理， 储蓄柜取款时， 出纳付 款是否审查付款凭证上审批印章及取款人是否双人签章， 交款时是否 审查报单。（现场察看）05.05 上门收款是否坚持双人办理，换人复核，当面点清，一 笔一清，是否钱账分管，日清日结，次日入账的需经主管领导签字批 准； 款项归社交接时是否做到现金、存款凭证记账联、上门收款登 记簿三核碰相符；检查当日未收

3、账现金，经办、复核是否登记、保管查上门收款登记簿、有关账、簿、证）05.06 现金库存是否账、表、实三相符， 并有核对记录，有无 白条抵库及库存现金超限额问题（看查库记录）05.07 现金收付差错率是否控制在上级规定的比例之内。05.08 检查出纳员休假或离岗、换岗是否严格履行交接手续， 是否执行对其所管现金进行清点、移交、监交制度。 （查看出纳交接 登记簿）05.09 检查出纳柜员制是否执行严格有效的电子监控和计算机 核算； 监控设备是否专人管理， 是否全天录制；录像带保管是否在 1 个月以上。（现场察看询问）05.10 检查票币兑换是否按客户填写的兑换单办理； 是否坚持 先收后付并按现金收

4、付款的操作规定办理。05.11 残币兑换是否当面加盖“全额” 、“半额”戳记，有无违 反规定标准提高或降低兑换数额的情况。 （现场查看）05.12 假币收缴管理是否符合有关规定。 （查看登记簿）05.13 现金收付款业务是否执行先收款、后记账、先记账、后 付款的规定。（现场查看）05.14 检查是否坚持双人管库， 同进同出， 明确分工， 交叉 复核，共同负责，库门钥匙 2 人分管不得交叉，上班随身携带， 下 班妥善保管， 查副把钥匙的保管是否符合规定。（查现金库存登记簿、 出纳收付款收付结数单、保险柜钥匙使用卡）05.15 检查入库保管的现金、有价证券和实物的帐务记载与会计部门的账务是否相符（查账簿与实物）05.16 检查管理人员变动或请假是否办理交接手续。 （查库管 员登记簿）05.17 检查库内保管的现金是否符合标准，流通券与损伤券是 否分开保管。（查入库的票捆）05.18 检查出入库是否建立登记簿 （登记簿）05.19 检查库房的报警装置和监控设备是否备齐和有效