财务管理总论

1、精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有第一节企业财务管理的概念备考重点习题连接一、企业财务活动存在的客观基础1 .资金是财务活动领域的基本细胞。资金从静态看表现为来源，资产表现为占用。2 .在企业生产经营过程中，物资不断运动，其价值形态也不断地发生变化， 由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动。3 .社会主义企业资金运动存在的客观基础，食社会主义的商品经济。同步单1二、企业财务活动的内容1 .在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生 产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资

2、金、成 品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态。2 .从生产经营企业来看，资金运动包括以下几方面的经济内容：(1)资金筹集。筹集资金的资金运动的起点，是投资的必要前提。(2) 资金投放。投放是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定 未来经济效益的天性条件。(3) 资金耗费。资金耗费既是资金运动过程，又是资金积累过程的环节。(4) 资金收入。资金收入是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关 系着投资效益的实现。(5) 资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的 前於。3 .资金运动是企业再生产过程中的客观存在；它以价值形式综合地

3、反映着企业生产经营过程；它的起点是筹集资金；投资是资金运动的经济内容之一。4 .资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用。5 .资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗。6 .资金的收入和分配，以价值形式反映企业生产成果的实现和分配。同步多105-10 单 104-10 单 1同步单2同步单307-10 单 1三、企业向各方面的财务关系1 .企业与投资者和受资者之间的财务关系。企业与投资者、受资者的关系，即投资与分享投资收益的关系，在性质上 属于所有权关系。2 .企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。企业与债权人、债务人、购销客户的关系，在性质上属于债权关

4、系、合同 义务关系。3 .企业与税务机关之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税收权利义务 关系(在税法上被称作税收法律关系)。同步单4同步多24 .企业内部各单位之间的财务关系。在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就要 发生资金结算关系，它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系。5 .企业与职工之间的财务关系。企业与职工之间的结算关系，体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配 关系。四、财务管理的内容和特点1 .根据企业财务活动的内容，企业财务管理的主要内容包括：筹资管理、 投产管理、成本费用管理、收入和分配管理。2 .财务管理区别于其他管

5、理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中价值运动所进行的管理。3 .财务管理的特点具体表现在以下几个方面：(1) 涉及面j 。(2) 灵敏度局。(3) 综合性强。07-10 多 2104-10 单 2同步6第二节财务管理的目标备考重点习题连接一、财务管理目标的作用和特征1 .财务管理目标的作用。财务管理目标的作用可以概括为四个方面：(1) 导向作用。(2)激励作用。(3)凝聚作用。(4)考核作用。2 .财务管理目标的特征。(1) 财务管理目标具有相对稳定性。(2) 财务管理目标具后可操作性。(3) 财务管理目标具有层次性。二、财务管理的总体目标1 .利润最大化目标优缺点。优点：(1

6、) 放映了当期经营活动中投入与产出对比的结果，在一定程度上体现了企业经济效益的高低。(2) 利润的多小不仅体现了企业对国家的贡献，而且与企业的利益息息相关。利润最大化对于企业的投资者、债权人、经营者和职工 都是有利。(3) 利润这个指标实际应用方面比较简单。利润额直观、明确。容易计算，便于分解落实，大多数职工都能理解。缺点：(4) 利润最大化中的利润额是一个绝对数，它没有放映出所得利润额同 投入资本额的关系。(5) 后可能使得企业产生追求短期利益的行为。2 .权益资本利润最大化的优缺点。同步3同步907-10 论 39优点：(1) 能较好地考核企业经济效益的水平。权益资本利润是企业综合性最 强

7、的一个经济指标。(2) 放映企业权益资本的使用效益，也可放映因改变本结构而给企业收 益带来的影响。(3) 可将年初所有权益按资金时间价值折成终值，能客观地考察企业资 本的增值情况，较好地满足投资者的需要。(4) 权益资本利润指标容易理解，便于操作，有利于把指标分解、落实 到各部门、各单位，也便于各部门、各单位据以控制各项生产经营 活动，对于财务分析。财务预测也有重要作用。缺点：应当注意协调所有者与债权人、经营者之间的利益关系，防止经济利益过于 向股东倾斜；还必须坚持长期利益原则，防止追求短期利益的行为。3.股东财富最大化的优缺点。优点：(1) 反映着资本和利润之间的关系。(2) 受预期每股盈余

8、的影响，反映着每股盈余的大小和取得的时间。(3) 受企业风险大小的影响，可以反映每股盈余的风险。缺点：(1) 大量的非上市公司由于没有股票市价，不可能采用。(2) 股票价格的影响因素很多，因此难以准确体现股东财富。4.企业价值最大化的优缺点。优点：(1) 考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。(2) 科学地考虑了风险与报酬的联系。(3) 能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅考虑了股东的利益， 而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。缺点：(1) 公式中的两个基本要素 未来各年的企业报酬和与企业风险相适 应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难 作为对各部

9、门要求的目标和考核的依据。(2) 企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时， 其实际值却无法按公式的要求来取得。同步单10第二节财务管理的原则备考重点习题连接财务管理的原则食企业组织财务活动、处理财务关系的准则。一、资金合理配置原则在资金来源方面，有负债资金和主权资金的构成比例，有长期负债和短期的构成比例等等。05-10 多 22二、收支积极平衡原则1 .在财务管理中，不仅要保持各种资金存量的协调平衡，而且要经常关注资 金流量的动态协调平衡。所谓收支积极平衡，就是要求资金收支不仅在一定期间 总量上求得平衡，而且在每一个时点上要协调平衡。2 .资金收支的平衡，归根到底取决于购、产

10、、销活动的平衡。只有坚持生产 和流通的统一，使企业的购、产、销三个环节互相街接，保持平衡，企业资金的 周转才能正常进行，并取得应有的经济效益。3 .资金收支平衡不能采用消极的办法来实现，而要采用积极的办法解决收支 中存在的矛盾。要做到收支平衡，首先要开源节流，增收节支。其次，在发达的 金融市场条件下，还应当通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺。总之，在组织 资金收支平衡问题上，既要量入为出，根据现有财力来安排各项开支；又要量出 为入，对于关键的生产经营支出要开辟财源积极予以支持。这样，才能取得理想 的经济效益。06-10 论 39三、成本效益原则成本效益原则，就是要对经济活动中的所费与所得进行分

11、析比较，对经济行 为的得失进行衡量。04-10 单 3四、收益风险均衡原则1 .财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。2 .在财务活动中，要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益越高。3 .要注意把风险大、收益高的项目，同风险小、收益低的项目适当地搭配起 身，分散风险，使风险与收益平衡，做到既降低风险，又能得到较高的收益，还 要尽可能回避风险，化风险为机遇，在危机中找对策，以提高企业的经济效益。05-10 简 31五、利益关系协调原则实行利益关系协调原则，就是在财务管理中利用经营手段协调国家、投资 者、债权人、购销客户、经营者、劳动者、企业内部各部门单位的经济利益 关系，维护有关

12、各方的合法权益。第四节财务管理的环节备考重点习题连接财务管理的环节主要有：财务原则、财务决策、财务计划、财务控制、财 务分析。同步多6一、财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来 的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。它既是两个管理循环的取结 点，又是财务决策环节的必要前提。同步单13二、财务决策财务决策是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企 业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最 优方案的过程。同步单15三、财务计划财务计划是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主 要计划指标，拟定增产

13、节约措施，协调各项计划指标。它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。四、财务控制财务控制是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为根据，对资 金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动 进行调节，以便实现计划规定的财务目标。06-10 单 1五、财务分析财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价 和剖析的一项工作。第五节财务管理的体制备考重点习题连接一、 企业总体财务管理体制1 .企业总体财务管理体制是现代企业制度的重要方面，主要是解决企业对外的财务行为和财务管理问题。2 .企业安排总体财务管理体制，要在国家有关法律法规的指导和约束下，研究卜列问题：(1) 建立企业资本金制度。(2) 建立固定资产折旧制度。(3) 建立成本开支范围制度。(4) 建立利润分配制度。同步多11二、企业财务分权分层管理1. “两权三层”管理的基本框架。2. “两权三层”管理的内容。3. 三个层次