国际易实务 国际贸易结算

1、第七章第七章 国际贸易结算国际贸易结算国际结算：国际结算：国与国之间进行的债权债务的清偿活动.国际贸易结算：国际贸易结算：基于货物进出口贸易而进行的债权债务清偿活动结算方式的类别：结算方式的类别：信 用 证 结 算托 收汇 付其 他 方 式结 算 方 式第一节 信用证(l/c) 一信用证结算的概念信用证结算的概念 信用证（信用证（lclc）：）：开证行应进口商要求和指示或自己主动，在出口商提供了符合信用证规定的单据后，向出口商支付货款的书面承诺。 信用证结算：信用证结算：根据信用证的规定办理的国际结算. lclc支付方式把由进口人履行支付方式把由进口人履行付款责任付款责任, ,转为由银行来付款

2、转为由银行来付款, ,保证出口人保证出口人安全迅速收到货款安全迅速收到货款, ,买方按时收到货运单据买方按时收到货运单据. .二有关信用证的性质、特点、作用信用证的性质、特点、作用 性质、特点：性质、特点： （一）银行信用（一）银行信用 银行（开证行）承担第一性的付款责任。 （二）单据买卖（二）单据买卖 付款人（银行或进口人）以取得符合信用证规定的单据为付款条件。 （三）独立于买卖合同（三）独立于买卖合同 （四）（四）信用证结算对结算单据的要求信用证结算对结算单据的要求 按信用证和相关国际惯例的规定制作和提交的作为信用证指定银行付款条件的一整套单据-要求单单相符、单证相符。作用： 对出口商的作

3、用：对出口商的作用： 保证出口商凭单取得货款； 使出口商得到外汇保证； 出口商可取得资金融通。 对进口商的作用：对进口商的作用： 可保证取得代表货物的单据 保证按时、按质、按量收到货物 提供资金融通 对银行的作用：对银行的作用： 进口商向银行交付一定的押金或担保品，为 银行利用资金提供便利，并获取收益三、三、信用证的主要当事人信用证的主要当事人 1.1.开证人开证人(applicant)(applicant) 2.2.开证行开证行(opening bank)(opening bank) 3.3.通知行通知行(advising bank)(advising bank) 4.4.受益人受益人(be

4、neficiary)(beneficiary) 5.5.付款行（付款行（paying bank)paying bank) 6.6.议付行议付行(negotiating bank)(negotiating bank)四、四、信用证的主要内容信用证的主要内容 对对lc本身的说明本身的说明 对汇票的说明对汇票的说明 对装运货物的说明对装运货物的说明 对运输事项的说明对运输事项的说明 对货运单据的说明对货运单据的说明 其他事项（如对开证行的说明条款等其他事项（如对开证行的说明条款等）五、五、信用证的开立形式信用证的开立形式 信开本信开本 电开本（电报、电传、传真、电开本（电报、电传、传真、swift）

5、 简电本简电本 全电本全电本 swift信用证信用证 （ swift -全球银行金融电讯协会，全球银行金融电讯协会，1973年于比利时布鲁塞尔成立。协会成员年于比利时布鲁塞尔成立。协会成员可通过该电讯网办理可通过该电讯网办理lc业务及外汇买卖、业务及外汇买卖、证券交易、托收等）证券交易、托收等）六、信用证的分类信用证的分类 1 1、光票与跟单信用证、光票与跟单信用证 2、可撤消与不可撤消信用证可撤消与不可撤消信用证 3 3保兑信用证和不保兑信用证保兑信用证和不保兑信用证 4 4即期信用证、远期信用证和假远期信用证即期信用证、远期信用证和假远期信用证 5 5议付信用证与不可议付信用证、议付信用证

6、与不可议付信用证、 6. 6. 可转让信用证和不可转让信用证可转让信用证和不可转让信用证 7. 7. 对背信用证对背信用证 8. 8. 对开信用证对开信用证 9. 9. 其他分类（参见教材）其他分类（参见教材）1 1、光票与跟单信用证、光票与跟单信用证 划分标准划分标准: :lc结算中使用的汇票是否随附单据。2 2、可撤消与不可撤消信用证、可撤消与不可撤消信用证划分标准：划分标准：lc开出后是否可以撤消ucp500ucp500的重要原则的重要原则： 凡未注明可否撤消的lc视为不可撤消。3、保兑信用证与不保兑信用证划分标准：划分标准： lc是否指定有保兑行保兑行的概念：保兑行的概念： 承诺对按l

7、c 的规定的条件对受益人付款的银行。其付款责任与开证行相同。 信用证保兑的方法：信用证保兑的方法： ( (1)在信用证上加注保兑条款 (2)保兑行出具书面保兑函.开立保兑信用证的原因：开立保兑信用证的原因： (1)开证行的信用等级较低； (2)来证金额超过开证行的资力. .4 4、即期信用证、远期信用证、即期信用证、远期信用证( (一）即期信用证一）即期信用证1.1.定义：定义：凡信用证规定受益人可凭即期汇票或单据收取货款的，称为即期信用证2.2.形式：形式：在信用证上明确注明：“at sight”字样或“sight”，或规定使用sight draft.3.3.交单条件交单条件 ： 付款交单(

8、payment against documents)( (二）远期信用证二）远期信用证1.1.定义：定义：规定受益人凭远期汇票取款的信用证。 2.2.形式形式 规定使用远期汇票。如： pay against draft at 90 days sight on our bank with the following documents. 3. 3.交单条件交单条件: : 付款交单(payment against documents) (payment against documents) 承兑交单(payment against acceptance(payment against accept

9、ance) )5.5.可议付与不可议付信用证可议付与不可议付信用证划分标准划分标准: : lclc是否允许议付行议付是否允许议付行议付。议付行：议付行： 是根据lc的规定在扣除议付利息和费用后向受益人付款的银行。议付的分类议付的分类: :限制议付、公开议付限制议付、公开议付限制议付条款：限制议付条款： this credit is restricted to our correspondent xx bank mentioned above through whom this credit is advised for negotiation.公开议付条款：公开议付条款： a.this lc

10、is unrestricted for negotiation. b.this credit is available with any bank by negotiation of beneficiarys draft at sight drawn on applicant.6.6.可转让与不可转让信用证可转让与不可转让信用证（一）不可转让信用证（一）不可转让信用证 是指规定受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。信用证中未注明“可转让”者，为不可转让信用证。（二）可转让信用证（二）可转让信用证 1.1.定义定义 是指第一受益人有权委托或授权转让行把来证的全部或部分转让给另一个或两个以上

11、的人（第二受益人）使用的信用证。 2.2.适用范围适用范围（1）中间贸易/转手贸易；（2）其他需要分享信用证利益的情况7、对背信用证对背信用证( (又称转开信用证又称转开信用证) )1.定义定义 指出口人收到信用证后，要求该信用证的通知银行或其他银行以这张信用证（称之为原证）为基础，另外开立一张内容近似的新信用证.新信用证称为对背信用证，也称从属信用证。 2.2.贸易背景贸易背景：中间贸易中间贸易/ /转手贸易转手贸易8 8、对开信用证、对开信用证 1.1.定义：定义：贸易双方分别申请开立以对方为受益人的信用证进行支付/清算。 2.2.贸易背景：贸易背景： 对销贸易（如补偿贸易、易货贸易、来料

12、加工等）。 3 3、特点：、特点： （1 1）贸易商是第一份）贸易商是第一份lclc的申请人的申请人/ /受益人，第二份受益人，第二份lclc的受的受益人益人/ /申请人；（申请人；（2 2）银行是第一份）银行是第一份lclc的开证行的开证行/ /通知行，第通知行，第二份二份lclc的通知行的通知行/ /开证行。开证行。 其原因是交易的双方都担心对方凭第一份其原因是交易的双方都担心对方凭第一份lclc出口或进口后，出口或进口后，另一方不履行进口或出口的义务，于是采用这种彼此约束另一方不履行进口或出口的义务，于是采用这种彼此约束的办法。的办法。第二节第二节 汇付与托收汇付与托收 汇付；汇付； 托

13、收；托收； 银行间的索偿与支付。银行间的索偿与支付。一、汇付一、汇付(remittance)（一）含义（一）含义: 是指债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收是指债务人或付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。款人的结算方式。（二）汇付结算的当事人：（二）汇付结算的当事人： 1）汇款人remitter: 2）收款人payee: 3）汇出行remitting bank: 4）汇入行paying bank 当事人之间的相互关系当事人之间的相互关系 1.1.汇款人与汇出行之间：汇款人与汇出行之间：委托与被委托关系。委托与被委托关系。 2.2.汇出行与汇入行之间汇出行与汇入行之间：委托与被委托的

14、关系。：委托与被委托的关系。 3.3.汇款人与受款人之间汇款人与受款人之间：买卖合同关系（国际贸易结算下）：买卖合同关系（国际贸易结算下）（三）汇付的种类三）汇付的种类1、电汇、电汇(t/t)2、信汇、信汇(m/t)3、票汇、票汇(d/d)（四）（四）汇付的特点汇付的特点1、风险大、风险大2、资金负担不平衡、资金负担不平衡3、手续简便，费用少、手续简便，费用少（五）汇付的利弊（五）汇付的利弊 1。结算周期短，程序简单，结算费用（由。结算周期短，程序简单，结算费用（由进口人支付）低。进口人支付）低。 2。不能通过结算程序完成货运单据的转移。不能通过结算程序完成货运单据的转移。 3。由于付款与交单

15、、交货相脱离，。由于付款与交单、交货相脱离，商业信商业信用风险较大。用风险较大。（六）（六）. 汇付在国际贸易中的运用汇付在国际贸易中的运用（一）货到付款（一）货到付款（payment after arrival of goods）是指出口方在没有收到货款以前，先交出单据或货是指出口方在没有收到货款以前，先交出单据或货物，然后由进口方主动汇付货款的方法。物，然后由进口方主动汇付货款的方法。（二）预付货款（二）预付货款（payment in advance）是指在订货时汇付或交货前汇付货款的方法是指在订货时汇付或交货前汇付货款的方法二、托收（二、托收（collection) （一）含义（一）含义

16、 是指出口人向托收行提交全套单据并委托其向进口人收取货款的结算方式。 （二）关系方（二）关系方 委托人、托收银行、代收银行、提示行、付款人（三）托收的性质与特点（三）托收的性质与特点:托收的性质与特点托收的性质与特点 1.以商业信用为结算的基础以商业信用为结算的基础 2.银行以被委托人的身份代收货款，银行以被委托人的身份代收货款，不提供付款承诺。不提供付款承诺。 3.逆汇方式（资金流向与结算工具的逆汇方式（资金流向与结算工具的流向相反）流向相反）（四）（四）进出口商使用托收方式的利弊进出口商使用托收方式的利弊 对于出口人的利弊：对于出口人的利弊： 1.1.程序较简单，结算周期较短，能够进行程序

17、较简单，结算周期较短，能够进行单据的传递单据的传递 2.2.承担结算费用承担结算费用 3.3.承担进口人拒付或延后付款的商业信用承担进口人拒付或延后付款的商业信用风险风险 后果：不能收汇或按时收汇；产生对拒付后的后果：不能收汇或按时收汇；产生对拒付后的货物的处理问题；款货两空货物的处理问题；款货两空 4.4.能够利用信用促销能够利用信用促销对于进口人：对于进口人： 1.1.程序较简单，结算周期较短，无须承担结算费程序较简单，结算周期较短，无须承担结算费用用 2.2.在在d/ad/a（承兑交单）和（承兑交单）和d/pd/p（付款交单）、（付款交单）、t/rt/r（凭信托收据）（凭信托收据）（p210p210）方式下有融资效应。）方式下有融资效应。 3.3.单据的正确性难以得到保障单据的正确性难以得到保障（五）托收的种类（五）托收的种类 光票托收：指金融单据不附有商业单据的托收，即提交金融单据委托银行代为收款。 跟单托收：指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。在跟单托收情况下，按照向进口人交单条件的不同，又可分为付款交单（即期、远期）和承兑交单。第三节 银行保函（lg） 一、含义 指银行、保险公司或