12.2016级《商法、税收筹划》-交手写作业

1、西南财经大学emba项目商法、税收筹划班 级：姓名:西南财经大学西部商学院商法案例分析题（12分）1、农历2001年5月1日，王某母亲因车祸死亡，驾驶员弃车逃跑。为了寻找肇事者， 王某在电视台打出字幕广告，承诺有提供重要线索者奖励2000元。一天李某找到王某称其 知道肇事者，在王某支付其2000元钱后，李某提供了某村三个人的名字。后经交警部门查 明此三人根本无肇事可能。事后王某找到李某，李某承认其确实不知道线索，并答应在2002 年春节前将2000元归还。到期后经多次追要，李某以种种理由拒不归还。于是王某请求法 院判令被告依法归还现金2000元。你对本案如何看待并做分析？答：首先本案中王某字幕

2、广告悬赏求消息，承诺有提供重要线索者奖励2000元，而李某找 到王某称其知道肇事者，王某支付其2000元钱后，两者就属于一种交易关系，或者说有契 约关系，这要求买卖双方对交易负责。但事后，王某通过警方得知，李某提供的消息不属实, 则可认为李某违背契约关系，欺骗了王某,并且事后王某找到李某，李某承认其确实不知道 线索,并答应在2002年春节前将2000元归还。到期后经多次追要，李某以种种理由拒不 归还，所以综上，可以认为李某属于诈骗行为。我们知道,诈骗罪（刑法第266条）是指以非法占有为目的,用虚构事实或者隐瞒真相的方法,骗取数额较大的公私财物的行为。并且2000元属于数额较大，达到立案标准，李

3、某 诈骗罪的罪名成立。所以最后王某请求法院判令李某依法返还现金2000元合理，甚至可以酌情判处李某拘役，乃至有期徒刑。案例分析题（12分）2、甲公司通过电视发布广告，称其有100辆某型号汽车，每辆价格15万元，广告有效 期10天。乙公司于该则广告发布后第5天自带汇票去甲公司买车，但此时车已全部售完， 无货可供。甲乙公司之间是否成立了合同？请说明理由。答：甲乙公司不成立合同。虽然甲公司通过电视发布广告，称其有100辆某型号汽车,每辆价格15万元,广告有 效期为10天，而乙公司于该则广告发布后第5天自带汇票去甲公司买车,却发现此时车已 全部售完,于是乙便无车可买，但合同签订基本条件是双方都具有知情

4、权，显然,在乙公司 带着汇票去甲公司买车前，甲公司并不知道即将发生的交易情况。并且，甲公司的广告有效 期并不是产品的销售期,产品的销售取决于市场的供需关系。所以,甲乙公司之间并不成立合同关系。案例分析题（12分）3、甲与其他44名股东共同设立了 a公司，该公司2003年7月9日制定的公司章程载 明：公司由甲等45名股东共同出资设立，甲担任法定代表人。股东之间可以相互转让全部 出资和部分出资，股东的出资额可以依法继承。2005年1月17日，甲因病去世，其第一顺 序继承人之间达成协议，由甲之子乙一人继承甲所持有的a公司43. 36%的股份。2005年6 月，a公司召开股东大会，形成不同意乙成为公司

5、股东的决议。同年8月29日，a公司召开 股东大会，形成公司章程修改的决议。修改后的章程规定：股东死亡后，继承人可以依法获 得其股份财产权益，但不取得股东身份权。乙遂诉至法院，要求a公司将其记载于股东名册, 并办理股东变更登记手续。问该案如何处理？答：梳理基本案情，我们知道：甲与其他44名股东共同设立ta公司,该公司2003年7月9日制定的公司章程载明: 公司由甲等45名股东共同出资设立,甲担任法定代表人。股东之间可以相互转让全部出资 和部分出资,股东的出资额可以依法继承，2005年1月17日,中因病去世,其第一顺序继 承人之间达成协议,由甲之子乙一人继承甲所持有的a公司43.36%的股份。以上

6、是案件的基本情况，现在案件的矛盾点在于，a公司召开股东大会，形成不同意乙成为公司股东的决议，而乙依据第一顺位继承到了 a公司的43.36%股权，以公司成立时达成的公司章程为由要求a公司将其记载于股东名册,并办理股东变更登记手续。而依据公司法，对于修改公司章程的事项,要求必须经过2/3以上表决权通过"，具体法条表述为：我国公司法第四十四条、第一百零四条规定,有限责任公司修改公司章程的决议，必须 经代表2/3以上表决权的股东通过;股份有限公司修改公司章程的决议,必须经出席股东大 会的股东所持表决权的2/3以上通过。公司章程修改后,还应该及时向工商行政管理机关申 请变更登记。所以，乙所继承

7、的43.36%股份使得公司其他股东不能达到修改公司章程的2/3表决权 规定。因此，同年8月29日，a公司召开的股东大会，形成的公司章程修改的决议内容不 具有法律效力,应作废，而乙有权要求a公司将其记载于股东名册，并办理股东变更登记 手续。4、（综合案例分析14分）2005年6月6日，甲、乙、丙三兄弟的父亲死亡，留了一 份遗嘱，将其生前收藏的一幅名画留给了这三兄弟。并指定由老大甲负责保管。同年9月， 甲遇丁，丁愿购此画。甲即 将画作价3万元卖给丁。事后，甲告知乙、丙。乙、丙要求分 得卖画款项，甲即分别给乙、丙各1万元。丁购买该画后，于同年12月又将画以4万元卖给戊。两人约定：合同签订后，即将 画

8、交付戊，但因丁将在半年内举办个人收藏品展，故自该画交付之日起半年后画的所有权 才将转移戊。依此约定，丁将画交付戊，戊亦先期支付价款3万元。2006年3月，戊因 生意失败向其朋友己借款5万元，戊友己亦爱此画，便要求戊质押该画作为借款的担保， 戊与己签订了质押合同，并将画交给了己。后己嫌该画的装裱不够精美，遂将该画送庚装 裱店装裱。因己未按期付庚装裱店费用，该lel被庚装裱店留置。庚装裱店通知己应在30日 内向其支付费用，但己仍未能按期支付。庚装裱店遂将画折价受偿，扣除费用，将差额补 偿给己。己不同意庚装裱店的这一做法。根据上述案例，请回答：(1) 丁与戊之间的买卖合同是否成立？该画的所有权何时转

9、移？(2) 己能否取得该画的质权？(3) 庚装裱店的作法是否合法？答：(1 ) 丁与戊之间的买卖合同成立，该画的所有权应于该画交付之日起半年后转移。(2) 不能，在2006年3月，还没到半年之期，所以戊并没有取得这幅画的所有权，所以戊也没有将这幅画质押给己的权利，于是己也没能法取得这幅画的质权。(3) 庚装裱店的做法是合法。因为是由于己未按期付庚装裱店费用,所以该画被庚装裱店留置。并且，庚装裱店通知己应在30日内向其支付费用,但己仍未能按期支付。庚装裱店将将画折价受 偿，扣除费用，将差额补偿给这幅画的所有者是合法的。税收筹划一、单项选择题（每题2分）1. 国际反避税的主要目的是（c ）.a、维

10、护国家税收主权b、调节收入分配c、资源配置d、宏观调控2. 税收筹划是指纳税人在（a ）的前提下筹划企业行为，实现税收利益最大化。a、符合法律规定和意图b、存在法律漏洞c、财会制度健全d、企业具有一定规模3. 税收筹划必须在纳税义务的法律事实发生（a）oa、之前进行b、之后进行c、之中进行d、任何时间都行4. 税收筹划与避税最主要的区别在于（c）oa、是否事前发生b、是否符合国家立法意图c、是否合法d、是否具有筹划性5. 下列不属于税收筹划原则的是（b）a、不违背税收法律规定的原则b、事前筹划的原则c、效率原则d、税收利益最大化原则6. 按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规

11、章。下列具有最高法律 效力的有（b ）a. 中华人民共和国个人所得税法实施细则b. 中华人民共和国企业所得税法c. 中华人民共和国增值税暂行条例d. 中华人民共和国消费税占星条例7. 企业价值最大化的税收筹划与税后利润最大化的税收筹划最大的区别是（b ）a、追求任期内的最大利润b、顾及企业的整体和长远利益c、税后利润最大化d、使企业税负达到最低8. （a ）是我国目前税制结构中最主要的两大税类，因而也是纳税人税收筹划需求最大的 两大税类。a、商品劳务税和所得税b、增值税和消费税c、增值税和所得税d、商品劳务税和财产税9. 下列哪个不属于我国一般反避税规则调整的主要形式（d）a、滥用组织架构b、

12、滥用税收优惠c、滥用税收协定d、多层级的股权架构10. 什么不属于虚开增值税专用发票（d ）a、为自己虚开 b、为他人虚开c、介绍他人虚开d、挂靠代开二.简答题（每题10分）1. 我国的v深化财税体制改革讲的六税一法改革，是指什么内容？我国深化财税体制改革讲的六税一法改革，指的是涉及六大税种和一部法律，分别 是增值税、资源税、消费税、环境保护税、房产税和个人所得税，一法是税收征管法。其中，个人所得税和房产税的改革突出了税收对收入分配的调节，反映了未来税制改革 的_大方向：逐步提高直接税的比重。推进综合与分类相结合的个税制度或是下一步改革方 向。改革的目的是为了深化税收制、度改革，优化税制结构、

13、完善税收功能、稳定宏观税负、 推进依法治税,建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系，充分发挥税收 筹集财政收入、调节分配、促进结构优化的职能作用。2. 高新技术企业有哪些主要税收优惠？1、经认定的国家级高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；2、在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得 税；新办的高新技术企业，自投产年度起免征企业所得税2年；3、企业为开发新技术，新产品，新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损 益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产 的，按照无形资产成本的150%摊销;

14、4、企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用逐年增长，增长幅度在10%以 上（含10%）的企业，可再按实际发生额的50%抵扣应税所得额。5、从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创 业投资的风险投资企业,自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告 支出可据实扣除。3. 简述我国目前个人不动产转让需要交纳哪些税收？有哪些税收优惠？卖方需要交纳：增值税，附加税费,个人所得税，印花税,土地增值税。买方需要交纳：契税，印花税，个人所得税。税收优惠增值税(1)个人销售自建自用住房免征增值税。(2 )涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用

15、权免征增值税。(3)个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。(4 )为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标 准价出售住房取得的收入,免征增值税。(5) 被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产 清偿债务免征增值税。(6) 资产重组过程中涉及的不动产转让行为不征收增值税。个人所得税个人出售住房，虽有增值的，但只要产权人住满5年以上，且是唯一家庭生 活用房，产权人须提出申请，经审核符合上述条件可直接予以免征个人所得 税。印花税售购房双方以合同记载金额为计税依据,按产权转移书据税目及万分之五的税率计征。(自2008年11月1日起，个人销售或购买住房暂免征收印相兑。)土地增值税契税个人转让非住宅二手房的，按转让收入全额的2 %征收土地增值税。(自2008 年11月1日起，个人销售住房暂免征收土地增值税。)(1)自2016年2月22日起，对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包 括购房人、配偶以及未成年子女，下