继续教育题目及答案

1、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式一、选择题1.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）。交通运输业2 .生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）。国民生产总值3 .下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（）o地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行4 .以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）。铁路运输服务5 .如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）。不少于6个月6 .从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可 变更（）

2、。36个月7 .纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）。成本X （ 1+成本利润率）8 .按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）。300-500 元9 .”应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（）。流动性10 .零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）。收入之日次月起至次年 4月30日前11 .规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值 税零税率”的文件是（）。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知12 .试点纳税人在境外或向境外提供的符合

3、条件的工程勘察勘探等服务应（）。免征增值税13 .广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（）。在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度14 .营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（）。消除重复征税14 .全面客观分析上海试点改革效应由谁负责（）。地方政府15 .深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（）。文化创意服务16 .我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）。生产型转为消费型17 .我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。1994 年18 .世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）。法国19 .在确定试点行业的适用税率时，

4、根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（）沿用原有税率测定平衡点20 .规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值 税零税率”的文件是（）。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知21 . 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费一应交增值税”科目下增设（）。营改增抵减的销项税额、判断题1. 服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。 （ ）错误2. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。

5、（ ）错误3. 根据安排， 试点地区先在交通运输业、 部分现代服务业等生产性服务业开展试点， 逐步推广至其他行业。（ ） 正确4. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。 （ ）正确5. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。 （ ）正确6. 接受交通运输业服务， 一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（ ） 错误7. 提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。 （ ）正确8. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的

6、接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ） 错误9. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。 （ ）正确10. 自 2012 年 8 月 1 日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（ ） 错误11. 营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新"双轮驱动" 的发展格局。（ ） 正确12. 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。 （ ）正确13. 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。 （ ）正确14. 上海试点“营

7、改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。 （ ）错误15. 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ） 错误16. 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额） ”科目。 （ ）错误17. 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。 （ ）错误18. 销售额“ 500 ”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。 （ ）错误19. 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。 （ ）正

8、确20. 目前，世界上有170 多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。 （ ） 错误21. 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。 （ ） 正确22. 安置残疾人的单位， 实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数， 全额即征即退增值税的办法。 （ ）错误23. 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。 （ ）正确24. 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。 （ ） 错误25. 试点地区从事交通运输业和部分现代

9、服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 （ ） 错误26. 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数量众多，给该省改革试点工作提出挑战。 （ ）正确27. 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。 （ ）正确28. 商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。 （ ） 错误29. 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（ ） 错误30. 采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（）错误1. 以下选项中不属

10、于营业税制度本身存在弊病的是（ ） 。税负较重重复征税服务业出口不退税征管难度大2. 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。 （ 正确 ）3. 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（ ） 。50%以下50%以上60%以下60%以上4. 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。 （ 错误 ）5. 我国营改增试点第二阶段应该是（ ） 。覆盖部分地区、部分行业覆盖部分地区、全部行业覆盖全国范围、部分行业覆盖全国范围、全部行业6. 营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。 （ 正确 ）7. 如被确定为一般纳税人的试点企

11、业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（3 个月6 个月不少于 6 个月不少于 12 个月8. 交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。 （ 错误 ）9. 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的 2012 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。4% 征收率减半3% 征收率适用税率13%的低税率10. 销售自己使用过的 2011 年 12 月 31 日购进或者自制的固定资产， 按照3%征收率减半征收增值税。（错误）11. 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ） 。收入之日起至次年4 月 30 日前收入之日次

12、月起至次年5月31日前收入之日次月起至次年5月31日前收入之日次月起至次年4月30日前12. 兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。 （ 正 确）13. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ） 。关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知关于印发营业税改征增值税试点方案的通知关于启用货物运输业增值税专用发票的公告关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告14. 营业税转征增值税

13、改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。 （ 正确 ）15. 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（ ） 。5个8个10个12个16. 营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。 （ 正确 ）17. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（ ） 。依我国法律征税免征增值税适用增值税零税率即征即退18. 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。 （ 错误 ）19. 深圳市涉及改革试点的企业有54606 户，其中户数最多的行业是（ ） 。交通运输业研发和技术服务物流辅助服务

14、文化创意服务20. 由于各地情况不同， 针对部分具体行业税负增加较多的企业， 深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（正确）21. 营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（）。3%4%6%区分工业和商业，4%或6%22. 上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（正确）23. 以下各项中，属于税务机关应对事项的是（）。预测评估改革利弊深入开展调查研究全面全方位改革财政体制全面做好迎接税收改革的准备24. 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（正确）25. 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（

15、）。推动产业结构调整深化产业分工与协作消除重复征税市场充分竞争26. 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（）。100%90%80%70%27. 开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的 会计处理是（）。借记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费一增值税留抵税额”科目借记“应交税费一待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目借记“应交税费一增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应

16、交税费一增值税留抵税额”科目28. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）2%3%4%5%29. 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税。（正确）。30. 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（正确）31.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（正确）期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记营业外收入”科目。（ 正确）错误营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（）正确错

17、误一、选择1、2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（）交通运输业2、10月1日上午，安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（）举行。合肥3、按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（）300-500元4、按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（）征收增值税。适用税率5、北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（）2012年9月1日6、必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）一般纳税人提供应税服务7、从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不

18、可变更（36个月）。8、根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训I、发票出售工作的时间节点是（）11月30日9、广东省试点改革中队服务贸易进出口实行（）在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度10、继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（）北京11、规定试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（）关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知12、开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是 （）借记 应交税费一增值税留抵税额”科目，贷记 应交税费一应交增值

19、税（进 项税额转出）”科目13、零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（）收入之日次月起至次年4月30日前14、军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税（）3年15、境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为（）代理人16、全面客观分析上海试点改革效应应由谁负责（）地方政府17、如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（）不少于6个月18、上海试点 营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（）洼地效应19、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输

20、服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（）3%20、试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）免征增值税21、深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（）。文化创意服务22、生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（）国民生产总值23、天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（）12月1日24、纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（）主管税务机关25、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）成本 * （1 +成本利润率）26、纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计

21、算的增值税额，即（）销项税额27、目前，我国的增值税覆盖对的领域占整个国民经济的（）60%以上28、以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（）征管难度大29、以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（）不利于确保中央财政收入30、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）铁路运输服务31、以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（）生活性服务业32、以下各项中，属于税务机关应对事项的是（）深入开展调查研究33、下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行）。34、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）向主管

22、税务机关申请代开35、为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（）100%36、我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）1994年37、我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）生产型转为消费型38、我国营改增试点第二阶段应该是（）覆盖全国范围、部分行业39、与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（）12个40、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在应交税费一应交增值税”科目下增设（）营改增抵减的销项税额41、应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的其他流动资产”项目或

23、 其他非流动资产”项目列示，依据是（）流动性42、由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（）11%43、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（消除重复征税）44、营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（）环环征收、层层抵扣45、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（）消除重复征税46、营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（）3%47、营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（）部分现代服务业中的有形动产租赁服务48、营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（）深入开展调查研究49、在深圳市，

24、试点改革后税负略有上升的行业是（）交通运输业50、在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（）测定平衡点51、增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）不增加或略有下降52、准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）装卸费53、世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（）法国安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法（X采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合 理确定（内3、对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交

25、增 值税，借记应交税费一应交增值税（营改增低减的销售税额）”科目（X）4、服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度（55、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服 务业没有影响。（X）6、服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服 务业没有影响。（X）7、接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额（X）8、兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在应交税费”科目下增设

26、增值税留抵税额科目（M9、交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果（X）10、江苏省 营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增 值税专用发票（M11、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别 核算，应从高适用征收率。（ M12、关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发 售价格根据各地区实际情况制定（为13、根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推 广至其他行业（M14、广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地，尤其是现代服务业数

27、量众多，给该省改 革试点工作提出挑战（劭15、广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担（B16、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税（M17、试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税（X）18、试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣 进项税额（M19、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退20、深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化（ X）21、上海试点营业税改征

28、增值税后，试点企业税负普遍下降（22、上海试点 营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降（ X）23、商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系（X）24、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入，免征增值税（B正确25、提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证326、目前，世界上有 170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务（ 为27、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换（ B28、纳税人提供应税服务，应

29、当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可（X）29、我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式（X）30、我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉（X）31、期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记其他应收款”等科目，贷记 营业外收入”科目（M32、增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（B33、增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病（ M34、与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫（X）35、营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税

30、抵扣链条的完整性（M36、营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收（ M37、营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要（B38、营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新双轮驱动”的发展格局（M39、营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求（M40、营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题。（M41、营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（X ）42、营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间（M43、营业税改征增

31、值税是我国经济发展的必然产物（44、一般计税方法下，销售额中不包含销项税额（ M45、由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力（ M46、销售自己使用过的 2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税（为 企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。（ 错误 正确47、销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用（48、销售额“500万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（ X）49、自2012年8月1日起至年底，营业税

32、改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同（为50、在福建，申请成为一般纳税人的试点企业，不需要重新办理国税税务登记（X）51、在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况（M52、湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内结该省财政产生影响（M。53、对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除（X）根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。支付职工奖金4000元支付零星办公用品购置费1900元支付物资采购货款9300元支付职工差旅费5000元企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入的会计科目是管理

33、费用。（）正确错误编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是（）。企业开出支票，银行尚未支付银行代收款项，企业尚未接到收款通知企业车辆违章被罚款 200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知企业开出银行汇票，对方尚未到银行承兑某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为50万元，适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费为 3万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。505258.561.5企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。（）正确错误A公司2008年12月31日应收甲公司账款1

34、000万元，该账款预计的未来现金流量现值为 960万元，此前已对该 账款计提了 15万元的坏账准备，则12月31日A公司为该笔应收账款应计提的坏账准备为（）万元。1000251540对于商品销售业务，销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下，现金折扣也不影响确认应收账款的入账价值。（）错误正确下列各项中，应当确认为投资损益的是（ ） 。长期股权投资减值损失期末交易性金融资产公允价值变动的金额支付与取得长期股权投资直接相关的费用长期股权投资处置净损益企业进行在建工程预付的工程价款，应在 “预付账款 ”科目核算。 （ ） 错误正确企业进行在建工程预付的工程价款，应在 “预付账款 ”科目核算。 （

35、）错误正确2010 年 1 月 1 日，某企业以 410 万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费 1 、 5 万元；该债券票面金额为400 万元，每半年付息一次，年利率为4% ； 7 月 1 日，企业收到利息8 万元； 8月 20 日， 企业以 405 万元的价格出售该投资。 假定不考虑其他相关税费。 该企业出售该投资确认的投资收益为 （ ） 万元。-14.51.5-5-13企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。 （ ） 错误正确企业进行在建工程预付的工程价款，应在 “预付账款 ”科目核算。 （ ）错误正确甲企业 200

36、9 年 11 月 1 日销售一批商品，并于当日收到面值 6000 元、期限 3 个月的银行承兑汇票一张。 12 月 31 日，该应收票据的账面价值为（ ）元。6000602560506075企业为取得交易性金融资产发生的手续费、税金等应计入交易性金融资产初始确认金额。 （ ）正确错误某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为 80 万元，实际成本为 100 万元。 当月购入材料一批， 实际成本为130 万元， 计划成本为120 万元。 当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（ ）万元。超支 5超支15节约15节约 5商品流通企业在采购商品过程

37、中发生的运杂费等进货费用，应当计入存货采购成本。进货费用数额较小的，也可以在发生时直接计入当期费用。 （ ） 错误正确下列各项中，应计入营业外支出的是（ ） 。计量差错引起的原材料盘亏原材料一般经营损失自然灾害造成的原材料损失原材料运输途中发生的合理损耗企业领用的低值易耗品，在领用时均应计入到制造费用科目。 （ ） 正确错误委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代收代交的消费税，应记入的会计科目是（ ） 。管理费用应交税费 应交消费税营业税金及附加委托加工物资采用售价金额核算法核算库存商品时，期末结存商品的实际成本为本期商品销售收入乘以商品进销差价率。 （

38、 ） 正确错误某企业因管理不善原因盘亏一批材料 16000 元， 该批材料的进项税额为2720 元。 收到各种赔款 1500元，残料入库200 元。报经批准后，应记入 “管理费用 ”科目的金额为（ ）元。17020186201430014400已完成销售手续、但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。 （ ） 正确错误甲公司2X10年7月1日将其于20X8年1月1日购入的债券予以转让， 转让价款为2100万元，该债 券系20X8年1月1日发行的，面值为2000万元，票面年利率为 3%,到期一次还本付息，期限为 3 年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时，利息调整明细科

39、目的贷方余额为12万元，2X10年7 月 1 日，该债券投资的减值准备金额为25 万元。甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为（ ）万元。-87-63-13-37 处置持有至到期投资时，应将实际收到的金额与其账面价值的差额计入公允价值变动损益。错误 正确甲股份有限公司于20X 8年4月1日购入面值为1000万元的3年期债券并划分为持有至到期投资，实际支付的价款为1500 万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息20 万元，另支付相关税费10 万元。该项债券投资的初始入账金额为（ ）万元。1510150015201490企业对持有至到期投资初始确认金额与到期日金额之间的差额既可以采用实际利

40、率法进行摊销，也可采用直线法进行摊销。 （ ）错误正确某股份有限公司 2009 年 1 月 1 日将其持有至到期投资转让， 转让价款 1560 万元已收存银行。 该债券系 2007 年 1 月 1 日购进，面值为1500 万元，票面年利率5% ，到期一次还本付息，期限3 年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为 150 万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为 24 万元；该项债券已计提的减值准备余额为 30 万元。该公司转让该项债券投资实现的投资收益为（ ）万元。-36-90114-66处置持有至到期投资时，应将实际收到的金额与其账面价值的差额计入公允价值变动损益。 （ ）错误正确甲公司 20

41、10 年 1 月 10 日购入乙公司发行的股票500 万股准备长期持有，每股买入价为10 元，占乙公司 30% 的股份，对乙公司有重大影响。购入股票时乙公司可辨认净资产的公允价值为 20000 万元。甲公司取得时计入长期股权投资的金额为（ ）万元。50001000200006000企业的长期待摊费用如果不能使以后会计期间受益的，应将其摊余价值全部转入当期损益。 （ ）错误正确权益法核算下，被投资企业宣告分配股票股利时应该通过 “应付股利 ”核算，投资企业应按照持股比例同时调减长期股权投资的账面价值。 （ ）错误正确某企业 2009 年 1 月 1 日购入 B 公司 10% 的有表决权股份， 实

42、际支付价款 300 万元。 4 月 1 日 B 公司宣告派发 2008 年现金股利 100 万元，当年B 公司经营获利 100 万元， 2009 年年末企业的股票投资账面余额为（ ）万元。290300310320企业对其他单位的长期股权投资，即使其持股比例不超过 20% ，只要能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响，仍应采用权益法进行核算。 正确 错误 企业持有的长期股权投资发生减值的， 减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。 （）错误正确A 公司以 2000 万元取得 B 公司 30% 的股权， 取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为 6000 万元。如 A 公司

43、能够对B 公司施加重大影响，则 A 公司计入长期股权投资的金额为（ ）万元。2000600040001800甲公司 2009 年 1 月 5 日支付价款 2000 万元购入乙公司 30% 的股份，准备长期持有，另支付相关税费 20 万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为 12000 万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因取得该项投资而影响利润的金额为（ ）万元。-20158016000采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整已确认的初始投资成本。 （ ） 错误正确蓝田公司于 2008 年 6 月

44、 10 日购买运通公司股票300 万股，成交价格每股9、 4 元，作为可供出售金融资产；购买该股票另支付手续费等45 万元。 10 月 20 日，收到运通公司按每10 股 6 元派发的现金股利。 11 月 30 日该股票市价为每股 9 元， 2008 年 12 月 31 日以每股 8 元的价格将股票全部售出，则该可供出售金融资产影响2008 年投资收益的金额为（ ）万元。-645-285-465180可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入资本公积（其他资本公积） 。 （ ） 错误正确M公司于20X8年1月1日从证券市场购入 N公司发行在外的股票 30000股，划分为可供出售金融资

45、产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。20X8年12月31日，这部分股票的公允价值为 320000元，则20X8年M公司持有该金融资产产生的投资收益和资本公积金额分别为（）元。0 和 140006000 和 014000 和 140006000 元和 14000甲公司 2009 年 12 月 25 日支付价款3060 万元（含已宣告但尚未发放的现金股利 90 万元）取得一项股权投资， 划分为可供出售金融资产， 交易过程中甲公司另发生交易费用 15 万元， 已用银行存款支付。2009 年 12 月 28 日， 收到现金股利 90 万元。 2009 年 12 月 31 日， 该项股权投

46、资的公允价值为 3157 、 5 万元。 2010 年 1 月，甲公司出售该股权投资，取得价款 4157 、 5 万元，假定不考虑所得税等其他因素，则处置时计入投资收益的金额为（ ）万元。1000172.51251172.5可供出售金融资产和持有至到期投资在符合一定条件时可重分类为交易性金融资产。 （ ） 错误正确A公司于20X9年7月1日从证券市场购入 B公司发行在外的股票15000股作为可供出售金额资产，每股支付价款10元，另支付相关费用5000元。20X9年12月31日，这部分股票的公允价值为160000元，A公司20X9年12月31日计入公允价值变动损益的金额为（）元。0收益 5000

47、损失 5000收益 10000某项固定资产的原值为100000 元， 预计净残值为1000 元， 预计使用年限为 4 年。 则在年数总和法下第二年的折旧额为（ ）元。19800247502500029700固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月计提折旧。当月减少的固定资产，当月不提折旧。 （ ） 正确错误甲公司为一般纳税企业，适用的增值税率为 17% ， 2010 年甲公司购入 1 台需安装的生产设备。该设备购买价格为1000 万元，增值税额为 170 万元，支付保险50 万元，支付运输费10 万元（可按7%抵扣进项税额） 。该设备安装期间，领用生产用原材料的实际成本为 100 万

48、元，发生安装工人薪酬10万元。此外另支付为达到正常运转的测试费 20 万元，外聘专业人员服务费 10 、 7 万元，以上款项均以银行存款支付。则固定资产的入账价值为（ ）万元。12001189.31169.31370固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。 （ ） 错误正确下列各项中，需要计提折旧的是（ ） 。经营租入的设备提前报废的固定资产已提足折旧仍继续使用的设备已交付但尚未使用的设备固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月计提折旧。当月减少的固定资产，当月不提折旧。 （ ）错误正确甲企业对一项原值为 300 万元、 已提折

49、旧 150 万元的固定资产进行改建， 发生改建支出 195 万元， 取得变价收入 45 万元。则改建后该项固定资产的入账价值是（ ）万元。300435330450企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入当期损益。 （ ）正确错误固定资产的后续支出应全部计入当期损益。 （ ）正确错误企业的下列固定资产，按规定不应计提折旧的是（ ） 。经营性租入的设备经营性租出的房屋未使用的设备融资租入的设备固定资产出售、报废以及由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，均应通过 “固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益。 （ ）错误正确固定资产盘盈先通过 “待处理财产损溢” ，批准后再

50、转入“营业外收入 ”中。 （ ）错误正确甲公司 2009 年 1 月以 200 万元一次购入三项没有单独标价的设备A 、 B 和 C 。三项设备的公允价值分别为 70 万元、 80 万元和 90 万元。则这三项设备取得时的成本应分别为55 万元、 65 万元和 80 万元。 （ ）错误正确甲企业为房地产开发企业，现有存货商品房一栋，实际开发成本为 9000 万元， 2009 年 3 月 31 日，甲公司将该商品房以经营租赁方式提供给乙公司使用， 租赁期为 10 年。 甲公司对该商品房采用成本模式进行后续计量并按年限平均法计提折旧， 预计使用寿命为 50 年， 预计净残值为零。 假定不考虑其他因

51、素，下列关于甲公司 2009 年 12 月 31 日资产负债表项目列报正确的是（ ） 。存货为 9000 万元投资性房地产为8820 万元投资性房地产为8865 万元固定资产 8865 万元对于企业取得的所有无形资产，均应当按期摊销。 （ ）错误正确企业购入一项专利权，支付的买价为 70 万元，相关税费 20 万元，为使该项专利权达到预定用途，另支付其它相关支出 8 万元，则该专利入账价值为（ ）万元。9870890采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其后续计量原则与固定资产或无形资产相同。（ ）错误正确2010 年 1 月 1 日中唐公司接受甲公司以一项账面价值为 210 万元的专利权投

52、资，投资合同约定价值为 165 万元（该价值公允） 。中唐公司预计该专利权尚可使用年限为 10 年，采用直线法进行摊销。则2010 年中唐公司对该项无形资产的摊销额为（ ）万元。25331316.5无形资产成本在取得的当月不进行摊销，从下月开始进行摊销。 （ ） 正确错误某企业 2008 年 1 月 1 日以 80000 元购入一项专利权，摊销年限为 8 年，采用直线法进行摊销。 2010年 1 月 1 日，企业将该专利权以68000 元对外出售。出售无形资产适用的营业税税率为5% 。出售该专利权实现的营业外收入为（ ）元。600460081004100专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的

53、经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入管理费用。 （ ）错误正确甲公司出售一项无形资产，取得收入 500 万元，营业税税率5% 。该无形资产取得时实际成本为350 万元，已摊销 70 万元，已计提减值准备 20 万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（ ）万元。-100215160 155企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为其他业务收入。 （ ） 正确错误甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量， 2010 年 12 月 31 日外购一项投资性房地产，购买价款为4200 万元。 该项投资性房地产税法规定的使用年限为 20 年，预计净残值为20

54、0 万元， 税法采用年限平均法计提折旧。 2011 年 12 月 31 日， 该项投资性房地产的公允价值为4500 万元； 2012年 12 月 31 日，该项投资性房地产的公允价值为 4350 万元。则甲公司 2012 年度应确认的公允价值 变动损益金额为（ ）万元。0收益 350损失 150收益 300采用公允价值计量模式的投资性房地产，需要在资产负债表日对该投资性房地产进行减值测试，如果可收回金额大于账面价值，应按其差额计提减值准备，借记 “资产减值损失”科目，贷记 “投资性房地产减值准备 ”科目。 （ ）错误 正确 企业自行建造房地产达到预定可使用状态后一段时间才对外出租或用于资本增值的，可于工程完工时直接将其作为投资性房地产进行核算。 （ ） 错误正确甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17% 。 2009 年 1 月甲公司董事会决定将本公司生产的 500 件产品作为福利发放给公司管理人员。 该批产品的单位成本为1 、 2 万元， 市场销