【推荐】涉农税收优惠政策

1、精品资料欢迎下载涉农税收优惠政策新世纪以来指导“三农”工作的第12 份中心一号文件 关于加大改革创新力度加快农业现代化建设的如干看法 , 2 月 1 日由新华社受权发布； 看法明确,连续全面深化农村改革,推动新型工业化、信息化、城镇化和农业现代化同步进展；笔者梳理我国一系列支持“三农”的税收优惠政策,供纳税人参考；农产品加工流通货物与劳务税自产农产品；增值税暂行条例规定,农业生产者销售的自产农产品（包括初加工、农夫专业合作社、“公司农户”经营模式）免征增值税；有机肥产品；财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知（财税 202156 号）规定,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增

2、值税；农资产品；财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知（财税2001113 号）规定,对企业生产销售的磷肥、氮肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥,免征增值税；对农膜以及批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等农资产品,免征增值税；蔬菜流通；财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知（财税2021137 号）规定,自 2021 年 1 月 1 日起,免征蔬菜流通环节增值税；鲜活肉蛋产品；财政部、 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（财税 202175 号）规定,自 2021 年 10 月 1 日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通EFIEF

3、NEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载环节增值税；企业所得税减免税；财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范畴（试行）的通知（财税 2021149 号）规定了农产品生产加工免征或减征企业所得税的范畴；财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范畴的补充通知（财税 202126 号）进一步扩大并细化了部分农产品初加工的税收优惠政策；农业科技创新货物与劳务税营业税；营业税暂行条例规定,农业机耕、排灌、病虫害防治、植物爱惜、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税；农村饮水安全工程；财政部

4、、 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知（财税 202130 号）规定,自 2021 年 1 月 1 日2021 年 12 月 31 日,对向农村居民供应生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税；资源综合利用；财政部、 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知（财税 2021115 号）规定,对销售以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3 类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板、木（竹、秸秆）刨花板,细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒的自产货物实行增值税即征即退80%的政策；企业所得税减免税；企业所得税法规定,企业从事以下项目的所得（包括初加工）

5、,免征企业所得税： 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；浇灌、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和修理等农、林、牧、渔服务业项目；远洋EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载捕捞；“公司 +农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目；企业从事以下项目的所得,减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖；高新技术企业；属于国家重点扶持高新技术企业的农机制造企业,减按15%的税率征收企业所得税；一个纳税年度内

6、符合条件的居民企业技术转让所得不超过500 万元的部分,免征企业所得税；超过 500 万元的部分,减半征收企业所得税；研发费加计扣除；企业所得税法实施条例第九十五条规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的争论开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在依据规定据实扣除的基础上,依据争论开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的,依据无形资产成本的150%摊销；节能节水设备抵免；企业所得税法及其实施条例规定,企业购置并实际使用环境爱惜专 用设备企业所得税优惠目录 、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境爱惜、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投

7、资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的, 可以在以后 5个纳税年度结转抵免；农村金融货物与劳务税金融机构；财政部、国家税务总局关于连续并完善支持农村金融进展有关税收政策的通知（财税 2021102 号）规定,自 2021 年 1 月 1 日2021 年 12 月 31 日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征营业税；自2021 年 1 月 1 日2021 年 12 月 31 日,对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按 3%的税率征收营业

8、税；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载扶贫基金会；财政部、 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知（财税 202135 号）规定,中和农信项目治理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户独立服务社（中心）从事农户小额贷款取得的利息收入,依据财政部、国家税务总局 关于农村金融有关税收政策的通知 （财税 20214 号）第一条规定免征营业税；企业所得税减计收入；对金融机构农户小额贷款的利息收入,在运算应纳税所得额时,按90%计入收入总额；对保险公司为种植业、养殖业供应保险业务取得的保费收入,在运算应纳税所得额时,按 90%计入收入总额；小额贷款,指单笔且该户贷款余额总额在10 万元（含）以下贷款；保费收入,指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额；贷款缺失预备金税前扣除； 财政部、 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款缺失预备金税前扣除有关问题的通知 （财税20213 号）规定,自 2021 年 1 月 1 日2021年 12 月 31 日,金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,依据以下比例计提的贷款缺失预备金,准予在运算应纳税所得额时