工程经济(一级建造师)

1、工程经济计算对于常规的技术技术方案，近似求财务内部收益率时，近似值精确解如果技术方案没有足够资金利息，偿债风险很大，常常表现为利息备负率低于1正常情况下，偿债备负率应大于1一般情况下，偿债备负率不宜低于1.3正常情况下利息备负率应当大于1一般情况下，利息备负率不宜低于2以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%（经特别批准，部分高薪技术企业可以达到35%）法定盈余公积金的提取比例一般是当年净利润10%（累计50%以上不再提取）一般经验认为，速动比率保持在一定比例上，就说明企业具有偿债能力。这个比例是100%流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，通常认为其和理值是

2、2铺底流动资金（流动资金的30%）补偿性余额是指银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比计算的最低存款余额，该百分比是10-20%商业承兑汇票和银行承兑汇票的支付期最长不超过6个月短期借款是企业向金融机构借入的期限在1年内的借款税金（营业税为3%；城市维护建设税：市区7%，县镇5%，农村1%；教育费附加税额为营业税的3%）投标人向招投标或造价主管部门投诉，投诉时间应在开标前5日招标控制价中暂列金额，一般可以按照分部分项工程费的比例作为参考，该比例范围10-15%招标控价中总承包服务费：（1）招标人仅要求管理和协调，按分包专业工程估算造价的1.5%计算；（2）招标人要求管理和

3、协调，并同时要求提供配合服务时，按分包专业工程估算造价的3-5%计算；（3）按招标人供应材料价值的1%计算工程预付款的额度：包工包料的工程原则上预付比例不低于合同金额（扣除暂列金额）的10%，不高于合同金额（扣除暂列金额）的30%。工程预付款的支付时间：在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或约定的开工日期前7天预付工程款。概算总投资超过原批准投资估算的10%以上，应进一步审查超估值的原因。在实行招标的工程合同价款，在中标通知书发出之日30天内定合同。发包人应在批准工程进度款支付申请14天内，向承包人按计量工程价款的一定比例支付工程进度款。这个比例范围是60-90%。保留金

4、的限额一般为合同总价的5%。FIDIC施工合同条件下，预付款按材料设备的一定比例支付，通常为发票价的80%FIDIC施工合同条件下，工程量以外项目的保留金限额一般为合同总价的5%工程师在收到正式最终报表的一定时间内应向业主递交一份最终付款证书，这一时间范围是28天。在现场签证过程中，发包人确认或提出修改，否则视认可，时间范围48小时。施工中发包人对原设计进行变更，应提前14天以书面通知承包人。国际工程项目的价格构成比例中，材料部分所占比重约为30-50%国际工程出国工人的探亲假一年享受1个月新购设备在工程中摊销的折旧比率，一般折旧年限不超过5年在对综合概算和总概算进行审查时，如果概算总投资超过

5、原批准投资估算达到一定比例，需要进一步审查朝估值的原因，这个比例是10%以上。（1）总投资收益率ROI和资本金净利润率ROE高于同期银行利率，适度举债是有利的；反之过高的负债比率将损害企业和投资者的利益。（2）计算出的投资收益率R，所确定的基准投资收益率RC（RRC技术方案接受，RRC不接受)（3）静态投资回收期PT,所确定的基准投资回收期PT (PTPC 技术方案可行PTPC不可行) （只能作为辅助评价指标）（4）财务净现值FNPV0（现金流入大于等于现金流出，该方案有益），FNPV0(收益的现值不能抵偿支出的现值，该技术方案财务上不可行)（5）财务内部收益率FIRR，基准收益率ic，FIR

6、Ric技术方案在经济上可以接受；反之拒绝。敏感系数0，表示评价指标与不确定因素同方向变化；敏感系数0，表示评价指标与不确定因素反方向变化；敏感系数绝对值越大，表明评价指标对于不确定因素越敏感，反之，则不敏感斜率越大敏感度越高。一般选择敏感程度小，承受风险能力强、可靠性大的技术方案盈亏平衡点越低，技术方案投产后盈利的可能性越大投资收益率分：衡量技术方案获利水平的评价指标。（1）总投资收益率：表示总投资的盈利水平。（2）资本金净利润率：表示技术方案资本金的盈利水平。投资回收期：反映技术方案投资回收能力的重要指标；通常静态分析。（1）静态投资回收期：反映技术方案原始投资的补偿速度和技术方案投资风险性

7、。（2）动态投资回收期：财务净现值（绝对指标）：反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。财务内部收益率：是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。基准收益率（基准折现率）：是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。影响基准收益率大小的主要因素：资本成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。偿债资金来源：用于归还贷款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表

8、，属动态财务报表所有者权益变动表是反映构成所有者权益的各组成部分当期增减变动情况的财务报表基本财务比率（1）偿债能力比率：资产负债率（综合反映）、流动比率（主要反映）、速动比率（短期债务偿付）（2）资产管理比率：总资产周转率（反映企业销售能力）、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。（3）盈利能力比率：净资产收益率（反映企业盈利能力的核心指标）、总资产报酬率（反映公司资产的利用效率，综合性很强的指标）。（4）发展能力比率：营业增长率（反映企业成长状况和发展能力）资本积累率（反映企业所有权变动水平）（5）财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）以净资产收益率为核心，财务指标综合分析方法，重点揭

9、示总资产净利润率及权益乘数对净资产收益率的影响。1、等额支付系列的终值、现值、资金回收、偿债基金计算2、等额还本利息照付系列现金流量计算3、名义利率和有效利率的计算（年利率都是名义利率）（rm ，mn）4、投资收益率：总投资收益率、资本金净利润率5、财务净现值、财务内部收益率6、 静态投资回收期、 动态投资回收期7、盈亏平衡分析法（总成本、利润、盈亏点产量、盈亏平衡点时的生产能力利用率）8、现金流量表（营业收入、建设项目总投资、经营成本、购入成本）9、设备经济寿命（静态）、设备价值、沉没成本10、租金计算11、固定资产折旧方法12、合同收入、合同完工进度13、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异

10、、递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税14、资产总额、负债总额、非流动负债总额、营业利润、利润总额、净利润、未分配利润15、资产负债率、流动比率、速动比率、总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、净资产收益率、总资产报酬率、营业增长率、资本积累率16、经济采购批量、订货成本、储存成本17、设备的外贸手续费、货物的银行财务费、设备的运输保险费率、设备运杂费率18、材料采购基价、机械预算价格、工程总价19、单位产品时间定额、单位产品人工定额、总消耗量20、设备购置费的概算价值、分项工程综合单价、预付款、起扣点 Eg某建设项目建设期为2年，生产运营期为5年，本项目可能发生AB

11、CD四种现金流状态，如下表说示。投资者最希望的现金流状态时（D）在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小。1、等额支付系列的终值、现值、资金回收、偿债基金计算A:年金（等额，每笔钱都一样）；P:本金（现在）；F本利和（将来）； i利率； n计息周期数； (1+i)-n折现系数或贴现系数(1)终值计算F= P(1+i)n =A1+in-1i(2)现值计算P=F(1+i)-n= A1+in-1i1+in(3)资金回收或偿债基金计算A=Pi1+in1+in-1=Fi1+in-12、等额还本利息照付系列现金流量计算At：第t年的还本付息额；

12、PI：还款起始年初的借款金额n：预定的还贷期：i：年利率(1) 第t年的还本付息额At=PIn+ PI×i×(1-t-1n）Eg某公司向银行借款500万元，借款期限10年，年利率6%，采用等额还本利息照付方式，问第5年应还本息金额是多少？解：A5=500n10+ 500×6%×(1-5-110）=683、名义利率和有效利率的计算（年利率都是名义利率）（rm ，mn）r：名义利率 i：计息周期利率 m：一年内的计息周期数 ieff：年有效利率（年实际利率）（1）名义利率r= i×m 计息周期利率i=rm （2）F=P(1+rm )m(3)利息I=

13、F-P= P(1+rm )m-P=P1+rm m-1（4）年有效利率ieff=IP=1+rm m-1Eg利率8%，按季度复利计息，则半年期实际利率为多少？解：i=（1+8%/4）2-1=4.04%Eg年末存款2000元，年利率4%，每季复利计息一次。则2年末存款本息和为多少？解：季利率4%/4=1%半年实际利率（1+1%）2-1=2.01%2年末存款本息和2000*【（1+2.01%）2-1】/2.01%=8244.45Eg现存款1000元，年利率10%，半年复利一次。问5年末存款金额为多少？解：（1）按实际利率计算ieff=（1+10%/2）2-1=10.25%F=1000×（1+

14、10.25%）5=1628.89（2）按计息周期利率计算F=1000×（1+5%）10=1628.894、投资收益率：总投资收益率、资本金净利润率COt:现金流出 CIt:现金流入（CI-CO）t:净现金流量(1) 投资收益率R=AI×100% R:投资收益率 A：方案年净收益额或年平均净收益额 I：方案投资(2)总投资收益率ROI=EBITTI×100%ROI：总投资收益率EBIT:技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润 TI：技术方案总投资（包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金）(3)资本金净利润率ROE=NPEC×100%R

15、OE：资本金净利润率EC:技术方案资本金 NP：技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润Eg某建设项目固定资产投资为5000万元，流动资金为450万元，项目投产期年利润总额900万元，达到设计生产能力的正常年份年利润总额为1200万元，则该项目正常年份的总投资收益率为多少？解：ROI=EBITTI×100%=12005000+450×100%=22%Eg某企业进行设备更新，一次投资10万元购买新设备，流动资金占用量为2万元，预计项目投产后正常年份息税前净现金流量为4万元，每年支付利息1.2万元，所得税税率33%，该设备寿命期10年，期末无残值，若采用直线法计提折旧，

16、则该项目的总投资收益率为多少？解：年折旧率=设备投资-净残值折旧年限I=10-010=1项目正常年份的年息税前利润=息税前净现金流量-年折旧费=4-1=3项目总投资=设备投资+流动资金=10+2=12总投资收益率=312×100%=25%5、财务净现值、财务内部收益率（1）财务净现值FNPV=t=0nCI-COt(1+ic)-t（各年开始实施的现值之和）FNPV：财务净现值 （CI-CO）t:第年的净现金流量（±）ic：基准收益率 n：项目计算期Eg某投资方案的初期投资额为1500万元，此后每年年末的净现金流量为400万元，若基准收益率为15%，方案的寿命期为15年，则该方

17、案的财务净现值为多少？解：FNPV=-1500+400×1+15%15-115%1+15%15=839万元（2）财务内部收益率（各年净现金流量的现金累计，等于零时的折现率）FNPV(FIRR)=t=0nCI-COt(1+FIRR)-t=0Eg某具有常规现金流量的投资方案，经计算FNPV(17%)=230，FNPV(18%)=-78，则该方案的财务内部收益率为多少？解：FIRR=17%+230230+-78×18%-17%=17.7%6、 静态投资回收期、 动态投资回收期 （1）静态投资回收期A当项目建成投产后各年的净收益均相同时Pt=IA(Pt: 静态投资回收期,I:总投资

18、，A：每年的净收益)Eg某建设项目估计总投资2800万元，项目建成后各年净收益为320万元，则该项目的静态投资回收期为：Pt=2800320=8.75年B当项目建成投产后各年的净收益不相同时Pt=T-1+第T-1年累计净现金流量的绝对值第T年的净现金流量 T:各年累计净现金流量首次为正或零的年数解：Pt=T-1+第T-1年累计净现金流量的绝对值第T年的净现金流量=Pt=（6-1）+-200 500（2）动态投资回收期Pt=T'-1+第T-1年累计净现金流量的绝对值第T年的净现金流量T:表示累计净现金流量现值开始出现正值或零的年数Eg已知基准投资收益率ic=8%，试计算该项目的动态投资回

19、收期。解：Pt=T'-1+第T-1年累计净现金流量的绝对值第T年的净现金流量=Pt=（7-1）+-66.07 291.75=6.23年7、盈亏平衡分析法（总成本、利润、盈亏点产量、盈亏平衡点时的生产能力利用率）（1）总成本C=CF+CU×Q（选择哪条生产线成本低）C:总成本 CF ：固定成本 CU：单位产品变动成本 Q：产销量Eg某企业欲引进生产线，预计年产量800万件。若引进甲生产线，其固定成本为400万元，单位产品可变成本为0.6元；若引进乙生产线，其固定成本为500万元，单位产品可变成本为0.4元，应引进哪条生产线号？解：甲：C=CF+CU×Q=400+0.6

20、×800=880乙：C=CF+CU×Q=500+0.4×800=820则应该引进乙生产线（2）利润B=S-CB=PQ-CUQ-CF-TUQS=PQ- TUQB:利润 S:销售收入 P:单位产品售价 TU：单位产品营业税及附加Eg某项目设计生产能力为100万件，每件售价90元，固定成本每年800万元，变动成本为50元/件，销售税金及附加费5元/件，按量本利模型计算，项目可获得的利润为多少？解：B=PQ-CUQ-CF-TUQ=90*100-50*100-800-5*100=2700万元Eg某构件厂设计年产销量6万件，每件售价为400元，单件产品的变动成本为150元，单

21、件产品营业税及附加为50元，年固定成本为300万元。该厂年利润达到100万元时的年产销量是多少？解：由B=PQ-CUQ-CF-TUQ得100=400Q-150Q-300-50Q得Q=2万件（3）盈亏点产量BEP(Q)= CfP-Cu-TuEg某建设项目年设计生产能力为15万台，固定成本为1500万元，产品单台销售价格为800元，单台产品可变成本为500元，单台产品销售税金及附加为80元，该项目盈亏平衡点的产销量BEP（Q）为多少？解：BEP(Q)= CfP-Cu-Tu=500-80=68018台Eg某房地产开发商拟开发建商品住宅项目，市场预测售价为6000元/m2，变

22、动成本为2550元/m2，固定成本为1800万元，综合营业税金为450元/m2，该开发商保本开发商品住宅面积是多小？解：BEP(Q)= CfP-Cu-Tu= 180000006000-2550-450=6000/m2（4）盈亏平衡点时的生产能力利用率BEP(%)=BEP(Q)Qd×100%Qd：正常产销量或项目设计生产能力Eg某建设项目年设计生产能力为10万台，年固定成本为1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为560元，单台产品营业税金及附加120元，则该项目的盈亏平衡生产能力利用率为多少？解：BEP(Q)= CfP-Cu-Tu= 12000000900-560

23、-120=1200000022BEP(%)= BEP(Q)Qd=1200000022100000=54.55%8、现金流量表（营业收入、建设项目总投资、经营成本、购入成本）（1）营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）（2）建设项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金（3）经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 =外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其它费用Eg某企业2008年新建项目年总成本费用为300万元，销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，固定资产折旧费为35万元，摊销费为15万元，利息支出为8万元，则该项目年经营成本为多少？解：经

24、营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 =300-35-15-8=242万元Eg某项目年经营收入4000万元，外购原材料费1500万元，其他营业费率2%，其他管理费率100%，修理费率20%，固定资产折旧费为250万元，摊销费80万元，则该项目年经营成本为多少？解：经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其它费用 =1500+500+250×20%+4000×2%+500×100%=2630万元Eg某建筑企业年施工承包收入为6000万元，构件加工收入800万元，已知营业税率3%，城市维护建设税率7%，教育费附加率3%，则该企业当年应缴营业税

25、金及附加为多少？解：施工承包收入适用营业税，加工构件收入适用增值税；在财务评价中，营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税、教育费附加，但不包括增值税。营业税金及附加=6000×3%+6000×3%×（7%+3%）=198万元Eg某企业购入一台机器设备，买价10万元，增值税率17%，运输费用2000元，安装费用1000元，根据企业会计准则及相关规定，该机器设备的购入成本为解: 该机器设备的购入成本=10000+10000×17%+2000+1000=1200009、设备经济寿命（静态）、设备价值、沉没成本P：设备目前实际价值 LN：第N年末的设备净残值

26、：年劣化值（1）设备经济寿命NO=2(P-LN）Eg某设备目前的实际价值为8000元，预计残值800元，第一年设备运行成本600元，每年设备的劣化增量是均等的，年劣化值为300元，则该设备的经济寿命是多少？解：NO=2(P-LN）=2(8000-800）300=7年Eg某设备3年前的原始成本是5万元，目前的账面价值是2万元，现在的净残值为1万元，目前该设备的价值为多少？解：3年前的原始成本是5万元是过去发生的而与现在决策无关，是沉没成本，目前该设备的价值等于净残值1万元。 （2）沉没成本（已经发生的费用）沉没成本=设备账面价值-当前市场价值 =（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值Eg某企业5

27、年前投资6万元购买一台设备，目前账面价值为1.6万元，如现在出售这台设备可得到1万元，该设备还可使用8年，8年来的估计价值为0.1万元，则该设备的沉没成本是多少？解：该企业5年前购买设备投资的6万元是过去发生的而与现在决策无关，是沉没成本，即6万元。Eg某设备在静态模式下经济寿命为10年，所有数据维持原状，动态模式下，该设备的经济寿命：大于10年。Eg某设备4年前的原始成本是20万元，目前账面价值是10万元，现在的市场价值仅为6万元。在进行设备更新分析时，该设备的沉没成本是多少？解：沉没成本=设备账面价值-当前市场价值 =10-6=4 10、租金计算（1）附加率法租赁资产的价格R=P(1+N&

28、#215;i）N+P×rP:租赁资产的价格 N：租赁期数（月、季、半年、年）R：每期租金 i：与租赁期数相对应的利率 r：附加率Eg租赁公司拟租给某企业一台设备，设备的价格为68万元，租期为5年，每年年末支付租金，折现率为10%，附加率为4%，问每年租金为多少？解：R=P(1+N×i）N+P*r=R=68(1+5×10%）5+68×4%=23.12万元（2）年金法期初支付R=Pi1+in1+in-1 期末支付R=Pi1+in-11+in-111、固定资产折旧方法（1）平均年限法（直线法）固定资产年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/固定资产预计使用年限

29、固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/（固定资产原值×固定资产预计使用年限） =（1-预计净残值率）/固定资产预计使用年限×100%Eg企业某台设备原值100000元，预计使用5年预计净残值率5%，求该设备的折旧率和折旧额？解：预计净残值=100000×5%=5000元固定资产年折旧额=（100000-5000）/5=19000元固定资产折旧率=（1-5%）/5×100%=19%（2）双倍余额递减法固定资产折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100%Eg某企业购一台运输设备，购置成本24万元，该运输设备使用年限为10年。按双倍

30、余额递减法，该运输设备第三年计提的折旧额为多少？解：固定资产折旧率=2÷10×100%=20%第一年折旧额=240000×20%=48000元第二年折旧额=（240000-48000）×20%=38400元第三年折旧额=（240000-48000-38400）×20%=30720元（3）12、合同收入、合同完工进度（1）当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入 实际合同总收入-以前会计期间累计已确认的收入Eg某承包商于2004年11月1日同客户签订建造一栋大楼的合同，工期大约16个月。合同总造价4000万

31、元，2005年12月31日工程完成为85%。2004年底已确认的合同收入为500万元，2005年确认的合同收入为多少？解：2005年合同收入=4000×85%-500=2900万元（2）合同完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本 =已经完成的合同工程量÷合同预计总工程量Eg某路桥企业与交通局签订了一项修建150公里的施工合同，合同约定工程总造价为9000万元，建设周期为3年。该施工企业第1年完成45公里，第2年完成75公里。则第2年合同完工进度为解：第2年合同完工进度=（45+75）÷150×100%=80%13、应纳税暂时性差异、可

32、抵扣暂时性差异、递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税（1）应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础（2）可抵扣暂时性差异=计税基础-资产账面价值（3）递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率（4）递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率（5）递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产Eg某企业持有一项投资性房地产，账面价值为800万元，资产负债日公允价值是1000万元，如果计税基础仍维持800万元不变，则应纳税暂时性差异为解：应纳税暂时性差异=资产账面价值-计税基础=1000-800=20014、资产总额、负债总额、非流动负债总额、营业利润、利润总额、

33、净利润、未分配利润（1）资产总额=流动资产总额+非流动资产总额（2）负债总额=资产总额-所有者权益总额（3）非流动负债总额=负债总额-流动负债总额（4）营业利润=营业收入-营业成本-财务费用-管理费用（5）利润总额=营业利润+营业外利润-营业外支出（6）净利润=利润总额-所得税（7）未分配利润=净利润-分配利润Eg甲股份有限公司2009年1月31日的资产负债表显示：公司流动资产总额100万元，非流动资产总额为300万元，所有者权益总额为150万元。根据企业会计准则及相关规定，公司负债总额应为解：资产总额=流动资产总额+非流动资产总额 =100+300=400负债总额=资产总额-所有者权益总额

34、=400-150=25015、资产负债率、流动比率、速动比率、总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、净资产收益率、总资产报酬率、营业增长率、资本积累率（1）资产负债率=总负债÷总资产（2）流动比率=流动资产÷流动负债（3）速动比率=速冻资产÷流动负债（4）总资产周转率（次）=主营业务收入÷资产总额（5）流动资产周转率（次数、天数）=流动资产周转额÷流动资产 =365÷流动资产周转次数（6）存货周转率（次数、天数）=营业成本÷存货 =计算期天数÷存货周转次数（7）应收账款周转率（次数、天数）=营业

35、收入÷应收账款 =365÷应收账款周转次数（8）净资产收益率=净利润÷净资产（9）总资产报酬率=息税前利润÷资产总额（10）营业增长率=本期营业收入增加额÷上期营业收入总额（11）资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益Eg某企业资产总额年末数1200000元，流动负债年末数160000元，长期负债年末数200000元，则该企业资产负债率为解：负债总额=160000+200000=360000资产负债率=360000/1200000=30%Eg某企业流动资产年末合计数为520000元，其中存货年末数为310000元，流动负债年

36、末数为160000元，则该企业速动比率为解：速动资产=520000-310000=210000速动比率=210000/160000=1.31316、经济采购批量、订货成本、储存成本 （1）订货成本=DQ×K+F1D:存货年需要量；Q:每次进货量；K：每次订货的变动成本；F1订货固定成本Eg某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用，如旅差费等变动成本0.2万元，发生订货的固定成本0.4元。该企业订货成本是解：订货成本=20/5×0.2+0.4=1.2万元（2）储存成本=F2+K2×Q/2F2:固定成本 K2:单位成本Eg某施工企业年存

37、货需要量20万吨，每次进货量5万吨，单位储存变动成本为0.1元，储存固定成本为0.3万元，该施工企业的储存成本为解：储存成本=0.3+0.1×5/2=0.55万元（3）经济采购批量(Q*)=2KDK2D：存货年需要量；K：每次订货的变动成本；K2：单位成本Eg某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000/吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量解：经济采购批量(Q*)=2KDK2SQR22×2000×1000÷100=200吨17、设备的外贸手续费、货物的银行财务费、设备的运输保

38、险费率、设备运杂费率（1）设备的外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外汇手续费率Eg按人民币计算，某进口设备的离岸价6000万元，到岸价6500万元，银行财务费25万元，外贸手续费费率为1.5%，则设备的外贸手续费为解：设备的外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外汇手续费率 =6500×1.5%=97.5（2）银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率Eg按人民币计算，某进口货物的离岸价5000万元，到岸价5800万元，关税为105万元，银行财务费率为0.5%，则该货物的银行财务费为解：银行财务费=离岸

39、价×人民币外汇牌价×银行财务费率 =5000×0.5%=25（3）设备的运输保险费率=国外运输保险费/（离岸价+国外运费）Eg按人民币计算，某进口设备的离岸价2000万元，到岸价1500万元，运输保险费为30.15万元，运费10万元，则设备的运输保险费率为解：设备的运输保险费率=国外运输保险费/（离岸价+国外运费） =30.15/（2000+10）=1.5%（4）设备运杂费率=（设备购置费-设备原价）/设备原价Eg某工厂购买一台国产机器，原价为2000万元，购置费为2500万元，则该设备运杂费为解：设备运杂费率=（设备购置费-设备原价）/设备原价 =（2500-2

40、000）/2000=25%18、材料采购基价、机械预算价格、工程总价（1）材料基价=【（供应价格+运杂费）×（1+运输损耗率）】×（1+采购保管费率）Eg某新建工程，采购一批螺纹12的钢筋200吨，此钢筋的供应价格为4280元/吨，运费为60元/吨，运输损耗为0.25%，不考虑采购保管的影响，则该钢筋的采购基价为解：材料基价=【（供应价格+运杂费）×（1+运输损耗率）】×（1+采购保管费率） =（4280+60）×（1+0.25%）=4350.85（2）台班折旧费=机械预算价格×（1-残值率）/耐用总台班数耐用总台班数=折旧年限

41、15;年工作台班机械预算价格=台班折旧费×耐用总台班数/（1-残值率） =台班折旧费×折旧年限×年工作台班/（1-残值率）Eg某施工用机械，折旧年限为10年，年平均工作300个台班，台班折旧费800元，残值率为5%，则该机器的预算价格为解：机械预算价格 =台班折旧费×折旧年限×年工作台班/（1-残值率） =800×10×300/（1-5%）=2526315.79（3）建安工程费=直接费+间接费+利润+税金A以直接费为计算基础的工料单价法Eg某土建工程直接工程费为1000万元，措施费为直接工程费的8%，间接费率为5%，利润率为

42、7%，税率为3.33%，若该工程以直接费为取费基数，则该土建工程造价为解：直接工程费=1000措施费=1000×8%=80直接费=1000+80=1080间接费=1080×5%=54利润=（1080+54）×7%=79.38税金=（1080+54+79.38）×3.33%=42.2含税造价=1080+54+79.38+42.2=1255.58B以人工费为计算基础的工料单价法Eg某土建工程直接工程费为1500万元，其中人工费为500万元，间接费率为42%，利润率为10%，税率为3.3%，若该工程以人工费为取费基数，则该土建工程造价为解：直接工程费=1500

43、其中人工费=500间接费=500×42%=210利润=500×10%=50税金=（1500+210+50）×3.3%=58.08含税造价=1500+210+50+58.08=1818.0819、单位产品时间定额、单位产品人工定额、总消耗量（1）单位产品时间定额（工日）=小组成员工日数总和/机械台班产量Eg生产某产品的工人小组由5人组成，每个小组的成员工日数为1工日，机械台班产量为4m2/工日，则时间定额为解：单位产品时间定额（工日）=小组成员工日数总和/机械台班产量 =5×1/4=1.25（2）单位产品人工定额=小组成员人数/台班产量Eg斗容量为1 m3

44、的反铲挖掘机，挖三类土，装车，深度3 m内，小组成员两人，机械台班产量为4.8（定额单位100 m3），则挖100 m3的人工时间定额为解：单位产品人工定额=小组成员人数/台班产量 =2/4.8=0.42（3）总消耗量=净用量×（1+损耗率）Eg某建设工程使用砼，净用量为1000 m3，砼的损耗率为3%，则砼的总消耗为解：总消耗量=净用量×（1+损耗率） =1000×（1+3%）=103020、设备购置费的概算价值、分项工程综合单价、预付款、起扣点（1）设备购置费概算=（设备清单中的设备数量×设备原价）×（1+运杂费率）Eg某建设项目订购了50

45、吨国产非标准设备，订货价格为50000元/吨，已知设备运杂费率为8%，采用概算指标法确定该项目的设备购置费的概率价值为解：设备购置费概算=（设备清单中的设备数量×设备原价）×（1+运杂费率） =50×50000/（1+8%）=270（2）分项工程综合单价=人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润Eg已知某建安工程，分部分项工程量清单计价1770万元，措施项目清单计价51.34万元，其他项目清单计价100万元，规费80万元，税金68.25万元，则其综合单价应为解：分项工程综合单价=1770+51.34+100=1921.34Eg在工程量清单计价模式下，已知某多层

46、砖混住宅土方工程的清单工程量为2634 m3，完成该分项工程所需的直接工程费为76843.51元，管理费为26126.79元，利润为6147.48元，不考虑风险费，则该分项工程的综合单价为解：分项工程综合单价=（76843.51+26126.79+6147.48）/2634=41.43（3）预付款Eg某项工程发包人与承包人签订了工程施工合同，合同中含两个子项工程，估算工程量甲项为2300，乙项为3200，经协商合同甲项为180元/，乙项为160元/。承包合同规定开工前业主应向承包人支付合同价20%的预付款。则该项 预付款的数额是解：（2300×180+3200×160）&#

47、215;20%=18.52（4）起扣点=承包工程合同总额-工程预付款数额/主要材料及构件所占比重Eg某工程合同总额200万元，工程预付款为24万元，主要材料、构件所占比重60%，问工程预付款起扣点为解：起扣点=承包工程合同总额-工程预付款数额/主要材料及构件所占比重 =200-24/60%=160工程量清单计价（一）综合单价（分部分项工程综合单价）计算1） 直接工程费=计价工程量×（人工消耗量×人工单价+材料消耗量×材料单价+台班消耗量 ×台班单价）2）管理费=直接工程费×管理费费率3）利润=（直接工程费+管理费）×利润率综合单价=（

48、直接工程费+管理费+利润）/清单工程量 =（人工费+材料费+施工机械费+管理费+利润）/清单工程量（二）总价计算分部分项工程综合单价=人工费+材料费+施工机械费+管理费+利润1）分部分项工程费=分部分项工程量×分部分项工程综合单价2）措施项目费=措施项目工程量×措施项目综合单价+单项措施费3）其他项目费=暂列金额+暂估价+计日工+总承包费+其他单位工程报价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金 =（分部分项工程费+措施项目费+其他项目费）×（1+规费费率）×（1+税金率）单项工程报价=单位工程报价总造价=单项工程报价（三）各项价款1）分项工

49、程价款=（分项工程量×综合单价）×（1+规费费率）×（1+税金率）2）措施项目费价款=措施项目工程量×（1+规费费率）×（1+税金率）3）其他项目费价款=其他项目费×（1+规费费率）×（1+税金率）5、建标【2003】建安费（一）“工料单价法”计算建安费含措施费（1）以“直接费”计算基础建安费=直接工程费×（1+措施费率）×（1+间接费率）×（1+利润率）×（1+相应税率） =（直接工程费+措施费）×（1+间接费率）×（1+利润率）×（1+相应税率）（2）

50、以“人工费和机械费”（或“人工费”）计算基础1）直接工程费中“人机费”（或“人工费”）为A；2）措施费中“人机费”（或“人工费”）为B。建安费=【（直接工程费+措施费率）+（A+B）×间接费率+（A+B）×利润率】×（1+相应税率）（二）“以综合单价法”计算建安费不含措施费的综合单价（1）以“直接工程费”计算基础建安费=直接工程费×（1+间接费率）×（1+利润率）×（1+相应税率）（2）以“人工费和机械费”（或“人工费”）计算基础直接工程费中“人机费”（或“人工费”）为A；建安费=【直接工程费+A×间接费率+A×利

51、润率】×（1+相应税率）101000工程经济101010一、资金时间价值的计算及应用1、影响资金时间价值的因素：1）资金的使用时间（资金增值率一定，长大短小）2）资金数量的多少（其他条件不变，多多少少）3）资金投入和回收的特点：A总资金一定，前期投多负效益大，后期投少负效益少。B资金回收额一定，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多，反则反。4）资金周转速度（越快次数越多时间价值越多）2、利率高低的决定因素：1）社会平均利润率（首先取决因素,社会平均利润率越高，则利率越高；通常平均利润率是利率的最高界限）2）借贷资本供求情况（供过于求下降，求过于供上升）3）借出资本风险

52、（风险大利率高）4）通货膨胀（资金贬值利息无形为负值）5）借出资本的期限长短（期限长风险大，利率高） 3、影响资金等值的因素：1）资金数额的多少；2）资金发生的时间长短；3）利率（折现率）的大小（关键因素）在工程经济分析中，技术方案比较都是采用等值的概念进行分析、评价和选定。4、（1）利息额的多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度；利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。、单利F=P+IN=P(1+n×in)（2）在工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本；利息常常是指占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿。（3）现金流量三要素：A现金流量的大小（现金流量数额）B方向（现金

53、流入或流入）C作用点（现金流量发生的时点）1）现金流量：现金流入（收益）、现金流出（费用）；净现金流量=现金流入-现金流出。2）横轴是时间轴；垂直箭线代表不同时点的现金流量情况；箭线长短与现金流量数值大小本应成比例；交点为时点。3）一次支付是最基本的现金流量情形；多次支付是最常见的支付情形。（4）在工程经济分析时注意两点：1）正确选取折现率2）注意现金流量的分布情况。（应使技术方案早日完成，早日实现生产能力，早日收益，多获收益，才能达到最佳经济效益）（合理分配各年投资额，不影响正常实施情况下，尽量减少建设初期投资额，加大建设后期投资比重）。5、利息和利率在工程经济活动中的作用：1）利息和利率是

54、以信贷方式动员和筹集资金的动力。2）利息促进投资者加强经济核算，节约使用资金。3）利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆。（限制发展用高息，提倡发展用低息；时间短用低息，时间长用高息）4）利息与利率是金融企业经营发展的重要条件。6、（1）A:年金（等额，每笔钱都一样）；P:本金（现在）；F本利和（将来）；i利率； n计息周期数； (1+i)-n 折现系数或贴现系数 终值计算F= P(1+i)n =A1+in-1i循序渐进记忆此公式，之间相互推导（2）r：名义利率 i：计息周期利率 m：一年内的计息周期数 ieff：年有效利率（年实际利率）1）计息周期有效利率（计息周期利率）i=r/m；2）年有效利

55、率（实际利率）ieff=IP=1+rm m-1先计算（每季）计息期利率，再（计算半年期或年）实际利率，再计算终值。在工程经济分析中，如果个技术方案的计息期不同，就不能简单地使用名义利率来评价，而必须换算成有效利率进行评价，否则会得出不正确的结论。注意，对于等额系列流量，只有计息周期与收付周期一致时才能按计息期利率计算；否则只能用收付周实际利率来计算。101020二、技术方案经济效果评价经济效果评价指标体系经济 效果 评价确定性分析盈利能力分析静态分析 投资收益率总投资收益率资本金净利润率静态投资回收期动态分析财务内部收益率财务净现值偿债能力分析利息备付率偿债备付率借款偿还期资产负债率流动比率速

56、动比率不确定性分析盈亏平衡分析敏感性分析1、（1）技术方案是工程经济最直接的研究对象，而获得最佳的技术方案经济效果则是工程经济研究的目的。（2）经济效果评价是在拟定的技术方案、财务效果与费用估算的基础上，科学分析，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。2、经济效果评价的基本内容：一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力。（1）技术方案的盈利能力分析指标：财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率、资本金净利润率（2）技术方案的偿债能力：利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率（3）技术方案的财务生存能力（资金平衡分析） 1）技术方案的财务生存能力分析是根据拟定技术方案的财务计划现金流量表，考察各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。2）财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量，这