浅析大数据时代商业银行管理会计发展的挑战与机遇

1、    浅析大数据时代商业银行管理会计发展的挑战与机遇    徐时琼摘要：在大数据背景下，经济发展突破传统模式，开始朝著现代化方向发展。技术的进步发展，可以全面促进经济发展模式的转变。基于大数据和互联网作用下，必须及时调整发展战略，以此影响企业发展效益。当前出现大量新型商业模式，若企业没有及时升级转型，将会遭受重创，商业银行机构也是如此。在商业银行所开展的组织活动中，管理会计的作用地位非常高，因此在大数据时代遭受的冲击影响也比较大。此次研究主要是基于大数据时代，探讨分析商业银行管理会计发展挑战与机遇，希望能够对相关人员起到参考性价值。关键词：大数据时代;

2、商业银行;管理会计;发展挑战;面临机遇在经济现代化发展过程中，商业银行机构面临较多发展挑战。在大数据时代下，互联网和金融联合在一起，互联网金融也因此出现。新时代背景下，互联网金融不仅使商业银行各类业务得到快速发展，同时在互联网快速发展的基础上，自身也呈现出高速发展的态势。商业银行的内部管理与市场竞争压力非常大，为了占据市场份额，不仅要做好外部营销，还需要加大内部管理，全面提升管理会计对商业银行发展的作用和价值。管理会计能够促进商业银行发展，商业银行利用管理会计的大数据分析，可以明确企业运营状态，防止产生风险问题，维护企业运行的安全与稳定。在大数据时代下，实现新理念接轨，深入分析市场机会，以此增

3、加企业的经济效益，还能够实现商业银行的转型发展。一、商业银行管理会计建设背景第一，我国经济进入重要转型期，商业银行面临盈利能力下降和增速放缓问题，资产质量管理问题比较多。在我国经济发展中，呈现出阶段性特点。对于商业银行而言，在新时代面临着诸多新的挑战，如资产资粮劣变、金融脱媒、监管趋紧及利率市场化等，商业银行的生存环境也发生了巨大改变。银行在自身经营方面，受新环境的影响，在收入结构、盈利能力及经营理念等方面，也必须做出响应的改变与调整，以此来适应时代发展带来的冲击。第二，管理会计落后于财务会计，国内外差距大，管理会计提升空间大。我国实行新会计准则，以此确保国内会计标准与国际准则实质性相同。在金

4、融危机事件爆发后，国际会计准则理事会改进了金融工具准则、价值计量准则和财务报告框架，同时修订了多项新准则，并与我国会计制度及原则相符。由于管理会计的推动力不足，创造价值的传播力低下，管理会计缺乏统计指南，与财务会计相比，从理论到实践均处于落后状态。国际应用的经济资本占用、作业成本法、经济资本回报率等管理会计方法已经趋于成熟化，但是上述方法在我国的应用起步晚，效果不明显。第三，利率市场化改革、资本市场多层次发展，要求商业银行做好优化创新，全面提升管理精细化。利率市场化改革会加大银行资金成本压力，持续压缩存贷利差，对银行盈利水平的影响比较大。资本市场发展过程中，相应扩大直接融资规模，从而凸显出银行

5、的挤出效益。在金融新环境下，商业银行必须顺应时代发展变革，以此促进信息化银行的发展，通过大数据技术，加强银行的市场竞争实力。在信息化银行发展中，管理会计建设属于重要内容，商业银行应当借助海量数据，应用先进管理技术和工具，深入挖掘客户机制，对客户需求进行深入分析，以此实行精准化营销，建立高效的管理会计体系。第四，大数据环境为管理会计发展提供契机，实现数据到决策的突变。将大数据技术应用到财务中，可以有效作用于管理会计中。银行的数据资源庞大，大数据研究与应用条件优越。在大数据平台上，能够全面提升管理会计的精细化水平，为银行提供决策依据。在管理会计中，管理内容主要涉及到风险管理、决策支持、作业成本管理

6、及信用管理。大数据理念与格局会改变管理会计：首先，基于结果分析和过程挖掘。比如传统分析方式主要是按照网点存款金额、业务收入与发卡量统计，之后开展多维度分析。当向前延展数据触角，对于业务办理客户来说，柜员会询问产品使用体验、家庭情况等，上述数据经过处理后，能够展现出较大作用。其次，单类型数据向多类型结构化转变。例如对贷款客户经营状态进行判断时，既需要客户财务报表，还需要通过综合信息反馈，深入挖掘客户的阅读习惯、社交模式和网上消费等。这样能够合理判断客户的信用风险。最后，阶段性月度报告转变为实时报告。二、商业银行管理会计在大数据环境下出现的问题（一）现状分析与其他企业相比，商业银行管理会计在新常态

7、背景下，管理会计体系明显发展速度较慢，公司在上市的路径中，必须经历股份制改革，并且在上市前，需510年的筹备时间，这一期间处于备案制状态。所以，公司在上市前的股份制改革阶段，需遵循精细化管理的要求，全面加大银行内部管理力度，同时合理应用管理会计。商业银行应当学习国际先进银行的经营理念，通过自身在发展中的实践经验，发现商业银行的经营管理离不开管理会计，并且管理会计发挥着重要作用。比如国有商业银行，在股份制改革上市之后，企业的经营管理水平逐渐对接国际先进银行，对自身管理会计体系不断完善。（二）管理会计机制不完善对于商业银行管理制度而言，在大数据背景下，也需顺利时代发展要求，在制度方面进行完善，并转

8、变管理理念。在制定相关制度规定时，只是进行形式计划与控制。通过分析商业银行管理会计制度可知，在更新财务管理制度，无法为外部环境提供制度支持，在遇到紧急事件和重要商业机会时，处理机制和制度不合理，相应影响商业银行的创新发展。（三）缺乏完善的管理会计信息系统对于商业银行而言，其性质中具有盈利性的特点，所以为实现这一目标，在管理会计信息系统方面，需从前台、后台的业务体系方面，重点对信息系统进行建设。而目前，在管理会计信息系统建设方面，由于企业自身重视不足，导致信息系统建设中存在疏漏，仍不完善。在管理会计信息系统中，主要是针对绩效考核管理，从而导致系统功能比较单一，只可以满足考核所需数据，其它的管理信

9、息则难以提供，对银行运营效率产生影响。基于银行内部分析可知，各类业务处于独立运作状态，缺乏集成所有系统信息的管理信息系统，影响管理会计数据信息收集的完整性，还会降低银行战略制定的参考价值。三、商业银行管理会计在大数据时代下的發展机遇（一）注重管理会计工作对于商业银行发展而言，管理会计的出现，使银行现有财务管理体系得到完善，并且使财务会计的管理职能，从基于核算中心，转变为管理会计的基于分析中心，使商业银行在发展中，不管是绩效考核、还是发展战略制定，都能有更为科学的依据。在商业银行经营中，必须注重管理会计的作用地位，优化设计管理会计。企业管理人员应当正确认识到管理会计，明确大数据对于管理会计的影响

10、，能够主动学习大数据相关知识。（二）注重管理会计人才培养在大数据时代下，管理会计所面临的科技环境和经济环境非常复杂，传统财务会计人员只具备财务管理知识，不了解人工智能、云计算、大数据分析和数据外接等功能，因此不能针对商业银行发展实况，建立一套完整的管理会计信息系统，也不能全面应用大数据技术分析相关数据信息。当前，高校培养模式主要基于专业角度，极度缺乏具备财务管理专业技能、计算机专业水平的人才，商业银行无法通过外部招聘方式获取专业人才。所以，商业银行面临严峻发展态势，应当培养和建设管理会计人才队伍，采用员工自学、脱产培训与在职培养等方式，开展针对性、系统性的培训活动，以此打造一支具备专业技术、大

11、数据分析能力、云计算技术的管理会计队伍，促进企业的长久稳定发展。（三）基于大数据实现管理会计创新发展在决策会计上，商业银行管理会计是数据到决策的过程，在此过程中，大数据和财务信息融合已经成为发展趋势。由于商业银行具备特殊性，海量数据储存量大，能够为大数据提供基础数据资源。商业银行应当借助大数据分析优势，对客户信息进行集成与整理，将无效信息和随机信息去除，深入挖掘数据价值，明确客户消费需求，按照大数据分析结果，对客户服务进行优化改善，以此实现业务创新，为客户提供优质的金融产品，以此加强产品竞争实力。商业银行应用大数据分析技术时，必须重视客户信息保密性，以此确保大数据分析系统建设的安全水平。在物理

12、层，应当注重计算机硬件和软件的升级管理，隔离大数据分析系统内部资源与外部网络，以免数据泄漏。此外，加大权限管理力度，给予不同层人员不同的数据查询权限及使用权限，对管理会计的数据知悉量进行控制，以此提升数据保密性。四、结语综上所述，在商业银行运行发展期间，管理会计推广应用的重要性显著。管理会计能够促进商业银行稳定发展，在大数据时代下，能够结合商业银行管理会计与信息技术，优化创新管理方式，以此实现现代化管理，确保商业银行获得显著经营成效。参考文献：1刘超.大数据时代下中国农村商业银行的战略管理会计研究j.农村经济与科技，2020，31（9）：199-200.2黄漂.“科技化、市场化、国际化”三化时代下商业银行管理会计转型升级j.宁波广播电视大学学报，2020，18（1）：30-34.3杨宏艳，孙洋，徐鸿宇，郝蓉.国有银行内蒙古分行管理会计的应用分析以农业银行内蒙古分行及辖属机构为例j.产业与科技论坛，2020，19（4）：101-102.4李翊铭.基于管理会计的商业银行风险控制研究c. 廊坊市应用经济学会.对接京津-战略实施协同融合论文集.廊坊市应用经济学会：廊坊市应用经济学会，2019：322-328.5胡蝶.金融业it架构转型实施路径研究商业银行管理会计it平台的设计应用与转