2015年下半年海南省税务师考《税法二》：应纳税所试题

1、2015 年下半年海南省税务师考税法二：应纳税所试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、某广告代理公司2009 年 8 月向粮食白酒企业收取广告费5000 万元，向某企业收取广告性赞助费125 万元，支付给电视台广告发布费3885 万元，发生广告制作费 250 万元， 发生广告设计费140万元； 举办培训班取得培训收入60 万元，其中包括资料费 12 万元。该广告公司8 月份应纳营业税税额 _万元。a63.80 b258.05 c258 d68.90 2、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为 3%

2、并一直保持不变， 经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为_。a18% b15% c13% d10.5% 3、某酒厂 2009 年 7 月份生产销售散装啤酒400 吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000 元，成本利润率为10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为 _元。a362253.75 b339877.62 c362161.25 d338798.84 4、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009 年 8 月购进货物 (商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；经

3、主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850 元；本月内销售货物取得零售收入共计158080 元。该企业本月应缴纳的增值税为_元。a3754.27 b6080 c8098 d8948 5、 假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过2000030000 元的部分，加征 2 成， 超过 3000040000元的部分，加征 5 成； 超过 40000元以上的部分，加征 10 成。则该计算机专家应纳税额为_元。a10600 b10280 c13080 d17880 6、增值税 6.8 万元，另外

4、支付购货运输费用4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为_万元。(增值税出口退税率 13%) a16.25 b17.2 c19.8 d25.8 7、企业财务管理是一种 _。a生产经营活动b实物管理活动c价值管理活动d技术管理活动8、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3 以上通过方为有效的是_。a财产变价方案b财产估价方案c和解协议d财产分配方案9、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。a因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2 年内要求纳税

5、人补缴税款和滞纳金b对骗税，税务机关可以在15 年内追征纳税人所骗取的税款c因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5 年d纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3 年，还要追征滞纳金10、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。a提取盈余公积b用盈余公积弥补亏损c用盈余公积转增资本d缴纳增值税11、加工费 47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为 _万元。a8.98 b8.94 c8.9 d9.02 12、某商场 (中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人， 2009年 5 月采取以旧换新方式销售

6、金戒指20 只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700 元；取得首饰修理费 16570 元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额_元。a14940.17 b15270 c18971.71 d36348.86 13、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是_。a农业生产者销售外购的农业产品b国有粮食购销企业销售的食用植物油c农贸市场批发和零售的农膜d商场销售的水产品罐头14、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是_。a个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税b个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征

7、收营业税c单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税d单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税15、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10 月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150 万元，进口关税60 万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售 6000 件，取得不含税销售额 300 万元；向消费者零售800 件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为_万元。a8.20 b7.2 c8.73 d0 16、按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是_。

8、a挂车b政府机关自用车辆c农用运输车d森林消防专用车17、下列股利分配政策中， 有利于公司保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是 _。a固定或持续增长的股利政策b剩余股利政策c固定股利政策d低正常股利政策加额外股利政策18、下列表述中，不符合营业税规定的是_。a自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准b依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人c铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等d中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税19、一

9、般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。a同时履行抗辩权b先履行抗辩权c不安抗辩权d先诉抗辩权20、大石河铜矿山 2009 年 9 月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为 _。a代扣代缴人所在地b甲地c需要和税务机关协商d生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关二、多项选择题（共15 题，每题4 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、长征公司 2003 年 1 月 1 日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会

10、计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是_。a借：长期股权投资1000000 贷：利润分配未分配利润870000 递延税款130000 b借：利润分配未分配利润125625 贷：盈余公积125625 c借：长期股权投资837000 贷：以前年度损益调整837000 d借：以前年度损益调整870000 贷：盈余公积130500 利润分配未分配利润739500 22、以下对应收账款的表述正确的是_。a应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售b应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失c应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用d应收账款的存在有主、客观因素两方面e管理应收账款的目标是：适当利用

11、赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。23、1999 年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有_。a工程施工 (wy) 借方 1624000元b工程结算 (wy) 贷方 2035800元c应收账款 (鼎立公司 )借方 40000元d主营业务收入 (wy) 贷方 1900080元24、下列出口货物的退税政策中正确的有_。a外贸企业出口货物，享受出口退税政策b商业企业出口货物，享受出口退税政策c生产企业自营出口货物，享受出口退税政策d生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策25、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有_。

12、a处置固定资产收到的现金b支付分期付款购买固定资产的第二次价款c支付融资租入固定资产的租赁费d出售长期股权投资收到的现金26、下列属于年金的有 _。a等额分期付款b直线法计提折旧c每月的薪金d等额的现金流量27、该厂当月增值税销项税额为_元。a1897225 b1993921 c1988276 d1994276 28、盘盈，下列说法正确的是_。a盘盈的各种存货，借记“原材料” 、 “库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目b属于一般经营损失的部分，借记“待处理理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“管理费用”科目c 盘亏、毁损的存货，应当先减残料价值、 可以收回的保险赔

13、款和过失人赔款，借记“原材料”、 “其他应收款”等科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出非常损失”科目，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目d盘亏、毁损的各种存货，借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、 “库存商品”、 “应交税金应交增值税” 、 “应交税金应交消费税”等科目e盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准，应在对外提供财务会计报告时先按规定处理，并在会计报表中附注说明29、上述第 (5)笔业务应纳消费税的计税价格为_元。a83680 b88800 c88889 d93333 30、该企业

14、当月可抵扣的进项税额是_元。a200000 b206120 c206701.2 d210200 31、该厂当月应纳增值税税额为_元。a899265 b1001361 c1002316 d1001716 32、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是_。a取得股权投资后。因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本b已宣告但尚未领取的现金股利。包括在初始投资成本中c取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本d长期股权投资采用权益法核算时。投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理， 按一定期限摊销， 计入损益33、成本费用核算的基本要求有_。a严