河南省2015年上半年税务师考《税法二》：应纳税所试题

1、河南省 2015 年上半年税务师考税法二：应纳税所试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、某公司资产负债率为50%，资产总额为 100 万元，净利润为 15 万元，则该企业的权益净利润率为 _。a7.5% b30% c15% d20% 2、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是_。a纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税b纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天c因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额d纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号

2、规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率3、下列关于税收执法检查理解不正确的是_。a税收执法检查的主体是税务机关b税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员c税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性d税收执法检查的对象是外部税收行政行为4、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有_。a用资本公积转增股本b向投资者分配股票股利c向投资者分配现金股利d用盈余公积弥补亏损5、普通股票投资的缺点有 _。a投资收益高b投资风险大c能降低购买力的损失d流动性很强6、 某有线电视台 6 月取得有线电视收视费为50 万元；“市公安局失物招领平台”节目收入

3、为 5 万元；酒类广告播映费收入为40 万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6 月应纳营业税为 _万元。a4.06 b3.06 c3.86 d4.05 7、2009年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元， 另支付购置工具件和零配件价款1000 元， 车辆装饰费 4000元，销售公司代收保险费等8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7 年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35 万元。则李某应纳车辆购置税税额为_元。a20000 b18694 c18205.13 d31025.64 8、食用植物油、各

4、种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入 240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000 元，对上述业务税务处理正确的是_。a应纳增值税 8446.60元，应纳营业税1000元b应纳增值税 8446.60元，不缴纳营业税c应纳增值税 9029.13元，应纳营业税 1000元d应纳增值税 9029.13元，不缴纳营业税9、某企业本期发生的财务费用为30 万元，其中，短期借款利息为29 万元，应收票据贴现利息 1 万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用” 项目的金额为_万元。a1 b29 c40 d0 10、下列情形中，不会导致要约失效的是_。a受要

5、约人拒绝要约的通知到达要约人b要约人依法撤销要约c承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺d受要约人对要约的内容做出非实质性变更11、下列属于非表意行为的是_。a当事人实施的意思通知行为b当事人实施的感情表示行为c事实行为d无效民事行为12、下列不属于税务行政许可的是_。a指定企业印制发票b申请使用经营地发票c印花税票的代售许可d拆本使用发票审批13、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。a提取盈余公积b用盈余公积弥补亏损c用盈余公积转增资本d缴纳增值税14、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是_。a用抵押借款购买厂房b宣布并支付现金股利c成本下降增加利润d所得税税率降低15、某财务

6、软件开发企业2009 年 3 月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票； 本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320 元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费 15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为_元。a27000 b21600 c30600 d35400 16、企业以每张 96 元的价格折价购进1200 张面值为 100 元的债券，期限为2年，年利率为 10%，按直线法摊销折价。 则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为 _。a200 元和 1200 元b200 元和 960 元c200

7、元和 1000元d200 元和 800 元17、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是_。a为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头b为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石c为制口红而购入的化工染料d为生产白酒而领用的酒精18、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。a加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格b内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定c内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定d出口加工区内的加工企业内销的制成品

8、，以该料件申报进口时的价格估定19、300万元、 400 万元、 360万元，则该项投资的投资回收期为_年。a2.7 b2.9 c3 d2.8 20、 某公司 2003年 6 月 1 日购入面值为 1000万元的三年期债券， 实际支付 1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50 万元，未到付息期的债券利息 20 万元，相关税费5 万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为 _万元。a30 b35 c50 d55 二、多项选择题（共15 题，每题4 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.

9、5 分）21、该企业采取以旧换新方式销售10 台电视机的销项税额是 _元。a5100 b5967 c5287 d4518.8 22、资产负债表日后事项的处理方法有_。a涉及损益事项，通过“以前年度损益调整”科目核算b涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配未分配利润”科目核算c不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目d如果以前期间的会计估计变更的影响数计入日常经营活动损益，则以后期间也应计入日常经营活动损益e通过对财务处理后，还应同时调整会计报表相关项目的数字23、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税

10、的有_。a外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指b外购已税玉石用于镶嵌镀金手链c外购已税珍珠用于加工珍珠项链d外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒24、有关应纳税额计算的特殊规定正确的说法是_。a分别核算或准确提供不同税日产品数量的纳税人，应总体核算税目数量b未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额计税c金属和金属矿产品，可按其精矿比计算d原油中的稠油与稀油不易划分，可不作计算e纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量25、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税_。a用于在建工程b用于连续加工生产非应税消费品c用于连续加工生产应税消费品

11、d用作经销样品26、企业的低值易耗品， 可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用 _进行摊销。a一次摊销法b分次摊销法c二次推销法d五五推销法e期末摊销法27、该厂当月应纳车辆购置税税额为_元。a8368 b8880 c8889 d9333 28、长征公司 2003 年 1 月 1 日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003 年 12 月 31 日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为 _元。a711875 b739500 c837500 d870000 29、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明_。a企业生产的基本经营情况b利润实现

12、和分配情况c资金运转情况d重要资产转让及其出售情况e对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项30、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是_。a净资产收益率b权益乘数c资产净利润率d资产周转率e已获利息倍数31、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有_。a按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益b企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额c企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，

13、但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减d按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减e企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减32、 ”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有_。a应付债券面值b债券溢价c债券折价d债券折价的摊销e应计利息33、业务 (2)接受某企业捐赠原材料一批应作的账务处理为_。a借：原材判110000 贷：资本公积接收捐赠非现金资产准备67000 递延税款33000 银子；存款10000 b借：原材料110000 贷：资本公积接收捐赠非现金资产准备100000 银行存款10000 c借：原材料100000 管理费用10000 贷：资本公积接收捐赠非现金资产准备100000 银行存款10000 d借：原材料90000 材料