基于-公司的物资存货跌价管理系统实现研究

1、    基于*公司的物资存货跌价管理系统实现研究    沈才华摘要：*公司于2004年全面使用erp来进行企业核算管理。但其后，国家新颁布的企业会计准则第1号-存货第十五条规定：企业资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。考虑到该准则，本公司需要设计新的存货物资跌价管理系统。针对该系统，从管理和财务实务角度分析了系统实施背景、实施目标，并进行了系统功能与需求设计。关键词：系统设计;存货跌价管理;需求设计一、存货跌价管理系统实施背景基于数据库实现对物资信息数据的管理，形成稳定的、高度集成的信息源，有效的实现了物资信息流共享，在组织决策中通过各类

2、分析和报表工具的二次加工在企业中得到了广泛且成熟的运用。*集团本着稳健运行的原则，依据企业会计准则及指南第1号存货第十五条“资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量”的要求，对公司库存商品跌价纳入了信息系统管理。相关的会计定义如下：存货跌价准备（goods in stock drops in price preparing）是指在报表中期期末或年度终了，如由于存货遭受损毁、全部或部分陈旧过时货销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按该存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。简单来讲就是由于存货的可变现净值低于原成本，而对降低部分所做的一种稳健处理

3、。二、实施目标存货物资跌价管理系统应实现以下目标：根据存货物资跌价核算的要求，在资产负债表日（半年或年末）进行物资跌价计提的作业实现，在每月末对当月退出存货跌价的处置物资进行跌价准备的销售冲回、核销报废等作业实现，在每月末实现存货物资跌价报表数据的展示作业等;存货物资跌价管理系统必须具有较高的稳定性和安全性，合理设置库存物资跌价管理的使用权限，尽量便捷、简单的录入数据;友好的系统界面设计，结合菜单提示可以快速完成某项工作，使没有计算机基础的会计人员也可以正常使用，实现简便快捷的操作1。三、存货物资跌价管理系统的功能需求存货跌价管理系统可以采用可靠性高、灵活方便的b/s模式来进行架构，在*公司的

4、实际业务处理中，存货物资通过在公司erp辅助系统中集成子系统来实现存货物资跌价的系统管理。在系统数据库设计方面，企业通过月末关联erp存货物资当月出库、期末在库等存货物资表单数据，将需要纳入存货物资跌价管理的物资进行单独标记，记录可变现净值;将已被标记的存货物资发生销售、报废等数量变更情况进行相关的数据 写入和规则计算新表单，实现存货物资跌价的管理。根据存货跌价管理系统的功能目标，本系统可以划分为以下四个主要需求模块：物料类型定义模块、存货跌价物资减值计提模块、存货跌价物资销售冲回模块、跌价准备期间报表模块。（一）物料类型定义模块物料类型的定义是根据集团对公司业务进行分型分类后，由专业部门在提

5、起物資需求的时候，对其归集到相应的物料类别，例如手机、智能网关、sim卡等。核算会计根据相应的物料类别进行对应的财务核算。一般来说，物料类型的定义属于物资基础信息的重点部分，不同的时期公司的核心业务和核算模式也会发生相应的改变，同一物资可能会面临物料类别变更的需求。由此，物料类型定义模块通过版本号来实现物料类别的调整管理，在保证单个数据的单一维护的同时，还引入了电子表格导入、导出数据的功能，大大简化了基础数据维护的工作量。（二）存货跌价物资减值计提模块存货跌价物资减值模块主要包括以下步骤：在当前开放的可操作会计期间内新建一个计提工单。在计提工单下选择需要进行存货物资减值计提的物料，这时物料会显

6、示出物料编码、物料名称、在库数量、加权移动平均单价、批次号、库存组织等erp中已记录的信息，也会显示经过该系统加工后的物料类别信息。录入当期可变现净值（减值后的净值），减值是一个计算值。这个模块中，进行跌价计提的财务人员将需要计提的物料编码或名称进行查询并确认，物料库存状态和类别会依据基础数据的匹配自动查询并显示，操作人员仅需要对可变现净值进行业务操作，系统自动计算单位成本与可变现净值之间差额再与该物料累计已提跌价进行比较计算，将其差额计入本次跌价金额（账务处理见图1）。（三）存货跌价物资销售冲回模块每月库存月结完成后，核算会计需要每月对已经计提的存货跌价物资进行销售冲回业务操作，以及时将实现

7、销售的跌价部分进行转销，冲减库存物资的销售成本;每年末进行物资报损后，及时将已跌价已报损物资跌价部分进行核销，减少库存商品的在库价值。该功能由存货跌价物资管理系统从epr中同步当其的出库数据，根据出库的映射科目来判断物资跌价部分的销售冲回还是报损物资的核销。也即是说，物资出库在成本或是费用类科目，相应的销售冲回即为对应的成本费用类科目，如果物资出库的属于跌价物资进行报废转出处理，则相应的科目在为管理费用或营业外支出科目。（四）跌价物资期间报表跌价物资期间报表为一份静态报表，反映的是截止到该期间末，对存货跌价的库存物资跌价、销售、报废等情况进行报表展现，对展示的结果数据支持excel导出。四、结束语综上所述，现代企业必须加强其信息系统管理建设，科学构建b/s模式的物资管理系统的同时，也要结合企业行业特点和经营产品特性来构建其模块结构。虽然存货跌价物资仅属于会计核算处于稳健和谨慎性原则的要求，但通过系统的方式方法来实现跌价管理和操作，从业务源头进行可变现净值的确认，保持了业务和财务数据的一致性，提升了财务数据的可靠性和稳定性，对于后续的成本效能分析等提供了强有力的财务数据的说服力。从实际运用的效果来看，系统稳定的运行，系统实现自动取数和比对，实现账务自动生成到核算会计手动确认的方式，大大节约了财务人员的计算工作量，有效的支撑了存货跌价物资的核算处理。当然，企