基于信息化平台的小型基建工程设计变更审计管理风险分析研究

1、    基于信息化平台的小型基建工程设计变更审计管理风险分析研究    廖志刚 徐辉 张琦 王宁摘 要通过对某供电公司开展2015-2016年小型基建工程专项审计可以发现，单位小型基建工程勘察设计工作管控不力，存在设计深度不够、设计质量不高及设计文件遗漏及缺项问题，由此增加的设计变更及签证涉及金额60余万元。关键词审计;设计变更;大数据;风险doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.14.023f239.62a1673-0194（2019）14-00-020     引 言随着审计数字化应用的不

2、断深入，供电公司开展小型基建工程专项审计，利用erp、基建管控系统等大数据信息化手段，配合查阅工程资料、深入现场核实，发现该单位供电所小型基建工程存在设计深度不够、设计质量不高的问题，导致公司发生较大金额的设计变更及签证费用的情况。审计过程涉及笔者所审计的供电公司2015-2016年小型基建的16项工程，因勘察、设计单位对项目批复地点建设环境、条件勘察深度不够、初设方案编制及图纸深度不够，造成项目变更签证过多，共计发生签证单120个，涉及费用443.4万元，其中，因设计变更签证增加金额68.05万元，占签证金额的15.35%。笔者审计过程中还发现公司存在建设管理单位未对因设计单位原因造成的损失

3、浪费进行考核或者处罚的情况。勘察设计作为小型基建工程建设过程的龙头，仅用占工程投资3%5%的勘察设计费就有可能通过优化方案，进行合理选型，从而节约10%20%的工程投资。1     审计方法及风险识别笔者针对16个小型基建项目，以大数据分析为主要审计方法，立足审前调查掌握的基本情况，借助地方公共资源交易平台、基建管控系统、后勤管理系统、sap、erp等信息系统高效获取工程设计相关资料文件及审计所需数据，对比设计图纸和现场实际，通过查核工程技术资料、财务收支明细，比对数据、分析复核等多种手段发现疑点、定性问题。1.1   基础勘察不够导致签证变更

4、（1）cc供电所。新建项目在基槽验收时，因开挖出的土质为杂填土，且大部分土质含水率较高，不能用于基坑回填处理。设计单位出具设计变更，增加基础土方外运2 907 m3，增加回填级配石253 m3，增加基础3 ： 7灰土回填252 m3，增加基础素土回填2 169 m3，施工单位上报签证金额22.83万元，审定金额21.56万元。（2）hh供电所。因现场基坑验收发现基坑土质含水率过大、存在土质松软翻浆现象，严重影响基础安全。设计单位提出方案变更，变更费用增加约1.81万元。（3）cd供电所。在各参建单位现场基坑验收期间，基坑基底存在严重扰动。设计单位提出变更，变更费用增加约2.07万元。（4）qc

5、供电所。在基坑验收期间，发现基坑基底存在严重土质松软、含水率高的问题。设计单位提出设计方案變更，变更费用增加约5.68万元。（5）sl供电所。工程基础开挖后的土方含水率较大，不能用于基础换填处理及回填碾压，加之正负零标高在原有正负零的基础上提高0.6 m，导致提高后的正负零与自然地坪高差1.2 m左右，再加上清除原有建筑物基础与混凝土地面破碎后的垃圾土等原因，导致现场室内外回填土方严重不足，后经协商产生如下工程量，即施工单位外购土方2 752.2 m3，变更费用增加约9.9万元。（6）lm供电所。开挖基坑后，因基坑基底土质含水率较高，基坑出现扰动。设计单位提出方案变更，变更费用增加约1.07万

6、元。设计单位在前期未落实清楚lm供电所所在地有无相应配套市政管网衔接，可研设计阶段深度不够，导致在施工图阶段设计的5 m3玻璃钢化粪池不能满足使用要求，原设计化粪池5 m3，变更为20 m3，并新增b2型化粪池防渗地沟3 m，签证费用约3.85万元。（7）cf供电所。在基坑开挖后，发现因长期被雨水侵入造成土质松软、含水率高等问题，回填深度为3 m左右。同时，因基坑开挖东南面南侧紧邻原有砖瓦结构平房，危及房屋安全，造成东南面南侧开挖外放不足。设计单位提出变更，变更费用增加约1.14万元。1.2   设计质量不高导致变更签证（1）ld供电所。因供电所原有院坪较高，东侧相邻地坪较

7、低，导致新建建筑物与相邻之间形成高差4.0 m，严重危及新建建筑物的基础安全。设计单位提出方案变更，变更费用增加约3.85万元。（2）xy供电所。设计未明确基坑外放尺寸，新增土方外运3 170 m3，增加土方开挖206.81 m3，增加配石回填方127.82 m3，外购土方607.1 m3。施工单位上报签证金额13.79万元，审定金额11.97万元。（3）yz供电所。由于设计地基外放尺寸不足，采用人工成孔灰土连续井进行补强处理，增加人工挖桩孔124.3 m3，土方运输124.3 m3，增加3 ： 7灰土90.99 m3等，变更费用增加约2.85万元。（4）gd供电所。可研深度不够未考虑gp供电

8、所所址上方已投运35 kv输电线路对拟建建筑物的安全距离，工程地基验槽时，设计单位应修改原方案的总平面布置图，供电所向南平移1 m，基槽向南扩挖1 m，增加了框架柱、承台梁等结构设施以及相应墙体等，造成损失浪费，费用共增加3.48万元。2     设计变更风险提示及法规制度依据2.1   审计风险提示因设计深度不够、设计质量不高导致变更签证。笔者所审计的供电公司审项目设计深度不够、签证过多、涉及金额较大。针对设计管理质量把控不严，对设计单位考核不力、执行合同履约不强的问题，企业应对责任部门及人员进行考核处理。因设计原因造成的损失浪费，企业应分析

9、原因，严肃追究公司内部相关管理部门或人员的责任。对于未严格执行合同约定的条款，企业应对设计单位的设计质量按合同约定进行考核。根据设计合同约定，向违反合同的设计单位扣回违约金2.136万元。2.2   法规制度依据根据电网公司小型基建项目管理办法第三十一条的要求，“各级单位严格按照批准的初步设计实施项目建设，切实采取措施控制工程造价，禁止擅自扩大建筑规模和提高建设标准。”第三十八条要求，“各级单位应做好项目建设档案管理工作，及时将工程建设全过程的文件资料，包括文字、图表、音像资料等存档，按国家、公司相关规定完成归档工作。”建设管理单位和设计单位签订的建设工程设计合同约定：“因

10、乙方原因造成设计文件等出现遗漏、错误不合格，乙方应及时负责修改或补充直至符合规定标准，乙方应向甲方支付合同价格20%的违约金;由于乙方原因发生重大设计变更，即改变了初步设计审定的设计方案、工程规模、建设标准等原则意见，乙方应向甲方承担合同总费用20%的违约金。”3     设计变更风险分析及应对策略供电公司应由发展部门牵头，加强对小型基建成本费用项目的储备管理，明确归口管理部门，厘清项目申报、评审、采购、过程管理的责任。由财务部门牵头，加强对小型基建成本费用预算全过程的管理力度，规范预算管控的主要工作流程，实现预算管理从分散粗放向集约精益、从条块分割向全面统筹、从

11、开口运作向闭环管理转变。重点关注勘查、设计等服务的单项合同估算价在50万元以下的成本费用;由人资部门牵头，相关部门及责任人处理小型基建工程设计管理、合同履约执行不力等问题，并在公司通报处理意见。在工程前期设计阶段，完善设计内容，避免造成设计缺项及遗漏内容，准确完整地出版工程初设及施工图文件。在项目建设管理前期，提高相关单位部门的参与度，全面准确合理地提供储备项目的建设意见，避免后期增减变更超出初设范围施工。在工程建设管理过程中，企业应严格执行公司建设管理制度，择优选择资质较高、专业技术能力強的单位承担设计任务，并在履行合同时，加强履约管理，加大考核力度。同时，严格审核合约单位提交出版的文件资料

12、，加强各项编制文件的质量，避免造成文件及技术资料的错误和疏漏，细致准确地出版技术资料及成果文件。严格执行小型基建项目建设标准，将建设范围把控在初步设计范围内。此外，还要严格过程管控工作，及时办理签证及变更手续，完善施工图及竣工资料，为工程提供翔实可靠的技术资料。4     小型基建项目风险研究及启示随着公司近年来农配网投资规模持续增加，为改善基层乡村供电所生产生活环境的小型基建投入也在逐年加大。供电所小型基建项目由于在投资额方面相较于大中型电网建设项目较少，大多在200万元以内，建设管理单位对此重视程度不够，管理水平参差不齐，缺乏科学成熟的全过程、全链条控制体系，使此类投资项目在前期设计管理方面存在不少漏洞及薄弱环节，先天发育不良。基于此，参与小型基本建设的公司主管部门、建设管理单位以及各参建主体应履行各自责任，不断加大小型基建工程重点领域的监督力度，查找管理漏洞，揭示违规违纪风险，提出改进意见。在重视安全质量、推进施工、按时竣工投产的同时，更加重视工程前期，特别是规范设计质量控制管理工作，夯实工程管理基础。通过开展此类小型基建项目的审计工作，启示小型基建工程在今后设计管理过程中，要严格执行相关管理制度，加强合同履约管理，加大对设计单位的考核