基于复杂适应系统的企业社会责任治理机制

1、基于复杂适应系统的企业社会责任治理机制一、研究现状2008年曝光的三鹿奶粉事件，再次引发了广人 民众对企业社会责任的极大关注。金业社会责任 (corporate social rcsponsibi lity)的概念最早出现 在20世纪40年代,先后经丿力了传统企业社会责任、公 司社会回应、公司社会表现以及公司公民等由狭义 概念演变为广义概念的发展过程。进入21世纪以 来,一股企业社会责任运动浪潮开始席卷全球，国内 外学者从经济学、伦理学、社会学、法学等多角度开 展了全方位的研究，而企业社会责任的治理机制成 为其屮的一个重要课题。支持将社会责任纳入公司 治理的理论主要是基于利益相关者的契约理论和

2、产 权理论，前者认为企业是所冇相关利益者z间的一 系列多边契约，只有承认相关利益者相互z间的利 益才能达成他们的团结，所以公司治理结构应该符 合公平契约的信条1 ；后者认为财产权的概念包括 对多重相关利益者而不只是公司股东的责任，管理 层对受托责任的履行状况进行报告的对象不仅仅是 股东，还应包括其他利益相关者和广大公众2 o在 实践中，“英美模式”和“大陆模式”的一个普遍作法 是将社会责任纳入公司治理层而，包括董事会决策 模式和董事会承担、经理决策模式两种。在实证研 究方面，国外学者主要通过市场反应来研究社会责 任信息与财务绩效的关系,这方血的研究是大量的， 例如，根据griffin ftma

3、hon (1997)对 19721994年 经过同行评审发表的52篇研究结來进行的回顾，企 业社会责任与财务业绩正相关结论的研究有33份， 没有发现两者之间存在关系的研究有14份,而存在 负相关关系的研究有5份3 ;根据margolis ctalsh (2001)的统计，到2001年为止，公开发表的关于企 业社会责任与财务业绩关系的实证分析论文共计 122篇;实证研究结论在一定程度上支持社会责任 与财务业绩正相关的假设4 。我国对企业社会责任问题的关注晚于西方国 家，但近年来关于企业社会责任的研究星增加趋势， 不仅研究的内容呈现多元化，研究的方法也逐渐多 样化。例如，宋献中等(2007)xj-

4、我国上市公司的会 计年报屮披露的社会责任信息的质虽和决策价值进 行了整体评价，捉出在缺乏倍息披露监管制度的情 况下，会计年报可能并不是社会责任信息披露的首 选观点5 。韵江(2005)将组织能力、公司治理和 社会责任融合在一起，构建了三者的整合模型和演化 过程，对其协同演化的“最佳实践”作了和关拓 展6。贾生华等( 2007)从政府、社会、金业三方 协同视角对社会责任问题进行了分析，指出协同视角 的实质就是把社会责任问题视为全局性的社会问 题，通过三方的互动与合作，实现共赢与和谐7 。 李正(2007)以我国上海证券交易所2003年521家 上市公司为样本，研究了企业社会责任活动与金业 价值的

5、相关性问题8。沈洪涛( 2007)选取1999 2004年石化塑胶行业的a股公司作为研究样木，对 公司特征与上市公司社会责任信息披露的关系进行 了研究9。彭泗清等( 2007)通过问卷跟踪调查发 现,企业家高度认同履行经济、法律、伦理、公益4个 方面社会责任的重要意义，但企业在履行法律责任 和伦理责任方面存在一定的欠缺10 o 针对上述社会责任问题,人们一般倾向于道德 规范的反省，却很少从理性上去追究怎样提升一个 企业的社会责任。企业社会责任的缺失与我国经济 转型期过分强调企业经济效益而忽视社会绩效冇一 定关系，而社会各个层面，包括政府、企业和公众的 容忍和无意识，则导致必要的监怦与约束机制的

6、薄 弱，企业社会责任的治理与实现必须依赖于宏观治 理机制的推动作用和微观治理机制的促进作用，木 文从复杂适应系统的视和对企业社会责任的上述治 理机制进行分析。基于复杂适应系统的企业社会责任治理)复杂适应系统概述复杂适应系统(comp lex adap tive system,以下 简称cas)理论是美国雀兰(john holland)教授于 1994年在圣塔菲(sfi)研究所成立十周年时正式提 出的。复杂适应系统理论的革本概念包括4个特性 和3个机制。4个特性是：聚集、非线性、流、多样 性；3个机制是:标识、内部机制和积木块。该理论 的核心思想是适应性造就复杂性，即cas的复杂性 起源于个体的

7、适应性11 ；由此可见，复杂适应系统 更加强调复杂性的一个侧面适应性。所谓具冇适应性，是指单个主体能够与环境及具他主体进行 交流,在这种交流的过程中“学习”或“积累经验”， 并根据经验改变其结构和行为方式。cas理论的提出对于人们认识、理解、控制和管 理复杂系统提供了新的思路。在微观方面，cas理 论最基本的概念是具有适应能力的、主动的个体，简 称主体。这种主体在与环境的交互作用中遵循一般 的刺激反应模型,表现在它能够根据行为的效果修改自己的行为规则，以便更好地在客观环境中 牛存。在宏观方面，由这样的主体组成的系统，将在 主体z间以及主体与环境的相互作用中发展，表现 出宏观系统屮的分化、涌现筹

8、种种复杂的演化过程。 (-)社会责任响应的复杂适应系统机制 按照复杂适应系统理论,企业社会责任响应是由公司主体与英利益相关者（投资者、职工、消费 者、供应商和债权人）构成的一个复杂适应系统，同 样存在标识机制、内部模型机制和积木机制，如图1 所示。剌激反应模空a正反诩强化if a then ! bif b then # c专规if c then 8 127则负反馈弱化匹配1强度反愉消费者复杂适应系统人社区图1企业与利益相关者的复杂适应系统标识机制:主体之间的聚集行为并非任意的，在 聚集体形成过程中，始终冇标识机制在起作用。按 照利益相关者理论，企业是一个rh公司与利益和关 者构成的契约共同体，

9、利益相关者包括公司的股东、债权 人、雇员、消费者、供应商等交易伙伴，也包插政 府部门、本地居民、当地社区、媒体、环境保护主义者 等压力集团，甚至还包括白然环境、人类后代、非人 物种等受到企业经营活动百接或间接影响的客体。其标识是:这些利益相关考都对企业的生存和发展 注入了一定的专川性投资，他们或是分担了一定的 企业经营风险，或是为企业的经营活动付出了代价。 内部模型机制：内部模型是主体在适应过程中 建立起來的,主体在接受外部刺激，做出适应性反应 的过程屮能合理调整自身内部的结构。具体地说， 而临政府公共治理机制所发布的社会责任遵从的刺 激因素，企业会根据战略li标和拥冇的人、财、物、信 息以及

10、运行机制和制度情况,选择适当的社会责任 响应模式，來安排其内部资源的配置方式和运行方 式,必要时通过改变其内部结构规则來适应新形势 的要求。积木机制:基于规则的主体不可能事先准备好 一个规则，使它能够适应所遇到的每一种情况;主体 通过组合已检验的规则來描述新的悄况，那些用于 可供组合的活动规则就是积木，使用积木生成内部 模型，是复杂适应系统的一个普遍特征。本文认为： 金业在面临环境变迁时适时调整和改变治理结构、 公司战略、组织结构、管理体制、规章制度、文化、流 程、技术等，这些要索都是关于社会责任响应复杂适 应系统中的积木。（三）社会责任响应的复杂适应系统学习行为 按照复杂适应系统理论，个体主

11、动与环境z间 不断地相互作用，个体根据一定的规则对环境的刺 激作出反应。这些规则以所谓“染色体”的方式存 放在个体内部。它们在一定的条件下被选中并且被 应用，这种选择既冇确定性的方面（按一定的条件 挑选），也何随机性的方面（按一定的概率选择）。 刺激一反应模型是用来描述不同性能的适应性主体 的统一方式。它说明了主体在不同时刻对环境的反 应能力。这一模型主要包括三个部分:一个探测器 集合，if /then规则集合和一个效应器集介（见图 1） o刺激一反应模型的基本原理是:主体将探测器 探测到的消息与规则集进行匹配，发现匹配的规则 后可以直接激活效应器产生行动或激活另一个相匹 配的规则，这一过程可

12、以是一个循环的链式反应过 程。主体执行上述探测-匹配-激活的反应过程也 町以是并行的12 ，即主体的多个规则同时参与刺激 反应活动。这种“刺激反应一检査效果一修改适 应函数”的过程，多次反复进行，符合环境的“染色 体”被复制遗传,不符介环境的“染色体”被淘汰放 弃,并随着时间推移趋于消亡。主动个体之间的和 互作川同样遵循着刺激-反应模型，从而发展出吸 引、排斥、资源交换、复制、结合等复杂的相互关系， 进而产生分工、分化,玄到形成更高一层的主动个 体,并导致整个系统结构的突变。在企业社会责任响应的复杂适应系统中，要生 成企业主动履行社会责任的学习行为，并递延遗传， 需要两个方而的交互作川。首先，

13、政府公共管理部 门通过広观和屮观调控的激励约束机制发布如下信 息:企业的社会绩效与财务绩效存在着积极的关系， 企业追求利润和承担社会责任并不矛盾;这一刺激 因素被企业主体的探测器采集，主体根据if - then 适用规则选择行动，反过來通过效应器作用于系统， 并获得“胡萝卜”性质的止反馈强化或“大棒”性质 的负反馈弱化，口的是使越来越多的企业意识到:企 业的长期牛存冇赖丁社会的信任和支持，承担社会 责任增加的并不仅仅是成木，而是未來的收益。其 次,企业在学习基础上产生适应性行为，利用治理结 构、公司战略、组织结构、规章制度、企业文化、内部 审计等积木,组合形成社会责任回应的新规则;新规 则被作

14、为一种主体标识固定下来，通过“染色体”复 制和非线性作川，成为代表了整个系统的共同基因， 在“涌现”现象作用下，产生金业与社会和谐的新 质。三、企业社会责任的外部治理机制按照cas理论，企业社会责任外部治理的功能 是发布企业必须履行社会责任的刺激信号,并通过 法律、行政和市场手段强化企业的社会责任遵从意 识。其外部治理机制包括如下措施：（一）立法明确金业社会责任在我国2006年1月1 口起开始实施的公司 法屮，虽然要求“公司从出经营活动，必须承担社 会责任”，但如何承担、承担到何种程度却没有进一 步说明。此外，我国劳动法、环境保护法、安 全生产法、工会法、产品质量法、职业病 防 治法、消费者权

15、益保护法等相关法律虽然都要 求企业承担保护职工和消费者权益、控制污染排放、 保证产品质虽、安全生产经营等社会责任，但基本上 也是原则上的规定，没冇具体的实施细则。深圳证 券交易所于2006年第一次针对上市公司发布了企业社会责任指南，不过作为规章制度其约束力 和调整范围都比较有限，因此，在上述法律和规章的 基础上，国务院应该以企业社会责任条例的行政 法规形式，対企业承扣社会责任的原则、范围、内容 以及相关的报告、披露和评价等予以具体详细的规 定，便于企业和相关-部门在实践中实施和执行。（二）开展企业社会责任认证目前国际上出现的社会责任认证组织,主要有 社会责任国际（sa i）、公平劳工协会（fl

16、a）、服装厂 行为标准组织（wrapp）、贸易行为标准组织（et1） 和工人权利联合会（、曲0等13 ，这些组织都先后 制定了各自的社会责任标准。其屮社会责任国际（sa i） 2001年版的sa8000标准影响较大。我国的 金业社会责任标准建设滞后，已经给社会责任管理 造成了障碍。虽然国际上广泛采用的这些认证体系 对我国制定企业社会责任标准都具冇重要的借鉴意 义，然而由丁国情、文化和经济发展阶段的差界，国 外的标准尚不能完全照搬到我国；可行的做法是在 政府指引下，发挥各行业协会的作用，在参照国际相 关标准的基础上，结合我国实际情况，制定符合行业 特点的企业社会责任标准，组织专门机构开展企业 社

17、会责任认证工作，对通过认证的企业给予市场准 入等方血的优惠政策。同时,鼓励政府或民间的企 业社会责任评估机构对企业的社会责任绩效进行评 估，定期发布以社会责任指数为代农的企业社会责 任排行榜，举办“最貝社会责任企业”评选等活动， 为企业各利益相关者的行动提供社会责任指南。（三）推行企业社会责任报告制度企业定期将社会责任履行和口评情况以金业 社会责任报告的形式在媒体或网站上发布，接受 利益相关者和社会各界的监释,有助丁塑造良好的 企业公民形象，同时也有助于提升企业的可持续发 展能力。国际上通常采用两种方式披鉤企业社会责 任信息，一种办法是在公司年报中载明金业社会责 任业绩;另一种是定期发布独立的

18、企业社会责任报 告。目前我国绝人部分企业是采取白愿方式，在年 度报告内以分散披露的方式处理社会责任信息。为 更好地推进我国企业社会责任报告制度，一方面应 该在法律法规中强制性要求企业定期披露社会责任 信息;另一方血应该在披露形式上予以规范，逐步从 年度报告内分散披露过渡到独立性报告形式，保证 认证机构、利益相关者和社会公众可以随时对企业 社会责任的履行情况进行审查、监怦和评价。（四）发展企业社会责任型投资社会责任型投资（sr 1）是一种为了适应可持续 发展而产生的金融衍生产品，通过整合多方面的指 标（社会正义性、环境可持续性、财务绩效）于投资 过程中，使得社会责任型投资可以同时产牛财务性 及社

19、会性的利益。社会责任型投资并不是一个特能 的商品名称,而是指一种为投资组合设定特定价值 的应川方法。它是指将融资目的和社会、环境以及 伦理问题相统一的一-种融资模式，即以股票投资、银 行贷款等形式为那些承担了社会责任的企业提供资 金支持。它要求企业在对其盈利能力加以“介理” 关注以外，同时也关心另外两项对所冇企业生存影 响与口俱增的因索:环保和社会公正。社会责任型 投资能使环境和社会业绩同时出色的公司脱颖而 出，约束经理展参与到社会责任治理问题，从而改善 企业在这些领域的业绩。我国的社会责任投资仍处 于起步阶段，在宏观调控层面应积极借鉴国外经验， 促进各类社会责任投资基金和各种社会责任投资工

20、具的发展。（五）加强国家行政和司法监巒发挥国家财政、税收、工商、安监、质监、环保等 行政机关在企业社会责任治理中的监督作用，对企 业危害社会和侵害利益相关者的行为，通过行政手 段予以处理处罚，对违法违规企业的直接责任人，视 情节的严巫程度，分别移送到司法机关或移交到纪 委监察部门，追究其刑事责任或给予党纪政纪处分。 例如，2006年12zj19h,中国人民银行宣布与国 家环保总局合作，把企业污染记录的信息纳入企业 信丿ij数据库，所有商业银行在向公司贷款吋耍执行 严格的环保审查程序，这就是众所周知的“绿色信 贷运动”。企业不遵从社会责任的信息rfl行政主管 部门录入“企业社会责任档案”中，并在

21、企业口后的 银行信贷、上市融资、劳动用工、排放指标、工商年检 及品牌建设中予以关注，通过行政手段惩戒企业不 遵从社会责任的行为。四、企业社会责任的内部治理机制 按照cas理论，企业社会责任内部治理的功能 是将社会责任遵从意识，利用治理、战略、结构、制 度、文化、审计筹积木的重新组合形成新的行为规则,并予以继承。莫内部治理机制包括如下措施：(%1) 公司治理结构屮纳入社会责任承担机制 企业社会责任耍落到实处，就必须纳入到金业的治理环节中。冇效的公司治理结构应该包含企业 社会责任的承扌i!与实现机制，能够在企业而临决策 时，综合考虑到利益相关者的利益，使得决策行为符 合企业利益相关者价值最大化原则

22、，这样，企业的行 为就是可以预期和控制的。从整个社会来看，只有 企业具备了这样的公司治理结构，才能形成实现社 会责任分担的微观基础。在这个基础上，政府就町 以运用広观调控手段，制定相应的公共政策,引导企 业承担相应的社会责任。企业的社会责任应由董事 会承担，并在幫事会设立专门委员会(如社会责任 委员会等)负责企业社会责任事项。社会责任委员 会应rh独立董事构成，承担的职责包括但不限 于14 : (1)评估公司的愿景和目标是否与做一个优 秀的企业公民相一致；(2)为确定公司的公共政策 事项而评估公司的技术与流程；(3)评估公司在环 境、女全、健康方而相关的政策、计划与表现；(4)评 估慈善和政治

23、捐款，提出建议；(5)评估法律事项以 及对法律、法规及道徳守则的遵导情况；(6)评估在 诉讼案件中对消费者和公司员工进行的赔偿，提出 建议。公司社会责任委员会应定期召开会议，对涉 及公司社会责任承担和实现的议题开展讨论。(%1) 社会责任管理小战略、组织与制度的耦介 毕马威国际会计师事务所在其2005年企业社会责任调查报告中指出，企业社会责任越來越被企 业看作企业核心价值和战略中不可分割的一部分， 而不是组织内部应对负面新闻时才履行的一种临时 功能15 o在我国现行的企业管理中，虽然金业社会 责任的意识逐渐增强，但企业社会责任管理尚缺乏 战略、组织及制度的支撑。公司社会责任冋应必须 融入公司战

24、略，社会责任政策应该由公司战略思想 所引导;公司社会责任回应作为一个有组织的过程， 需要在流程再造中考虑沟通公司利益相关者关系的 机制，并通过制定社会责任内部控制制度沖以规范。 企业应将“公司公民”思想整合演化作为企业的一 种经营理念，渗透到自身持续发展过程z中，体现分 解在管理h标的制立上,并将各种潜在h标不断转 化为实质性口标。为切实履行社会责任，企业还必 须设立专门部门承担企业社会责任管理职能，负责 企业社会责任内部标准的建立，进行企业社会责任 绩效的内部评估，撰写并发布企业社会责任报告，以 及处理其他相关事务。金业将社会责任等活动纳入 经营过程之后，要门上而下开展社会责任教育和培 训，

25、使企业全体员工认识统一、行动一致，促进企业 社会责任价值观念和行为规范的形成，使之成为企 业文化的一部分。(%1) 内部审计在企业社会责任承担中的增值作用按照iia ( 1999)对增值型内部审计的要求，内 部审计是川來增加组织价值和改善组织运营的独 立、客观的保证和咨询活动;它以系统的、专业的方 法対风险管理、控制及治理过程的冇效性进行评价 和改善，帮助组织实现其冃标。内部审计参与企业 社会责任监怦的h的是向企业管理者提供社会责任 风险管理和内部控制的“增值”服务，内部审计部门 在审计委员会的指导下开展工作，对企业经营管理 活动屮的社会责任履行悄况进行评价,包括：评价企 业在社会责任方而相关

26、的政策、计划和表现;对已识 别的社会责任风险是否充分进行评价，找出未被风 险管理系统识别和控制的潜在风险，确保剩余风险 在企业承受的风险阈值范田内；对企业社会责任内 部控制设计的有效性和执行的有效性进行评估，找 出社会责任内部控制方面的弱点和缺陷。最后内部 审计部门要对企业社会责任的治理机制设计、社会 责任风险管理体系以及社会责任内部控制制度中存 在的薄弱环节提出建议和咨询意见,从而帮助企业 管理层改善企业社会责任履行质量。参考文献1 freeman r e. the politics of stakeholder theory: some future directions j . business ethies quarterly, 1994, 4 (4) : 409 - 42212 shankman, neil a. reframing the debate between agency and stakeholder theories of firm j . journal of business ethnics, 1999, 19 (4) : 319 - 3341 3 griffin jennifer j, mahon john f. the corporate social performance and corporate financial performance