基于财务风险防范下的企业内控管理研究

1、    基于财务风险防范下的企业内控管理研究    夏恒敏【摘 要】我国企业的不断发展，使其在管理中对内控管理工作有了更高的要求，对财务风险的防范也需进一步加强。本文阐述了财务风险与内控管理的内涵与关系，分析了财务风险防范下企业内控管理的主要问题，并探讨了提升企业内控管理质量的对策。【关键词】财务风险;内控管理;企业发展企业在支撑我国国民经济发展方面有着重要的作用，其对优化经济结构与社会稳定也能起到一定的促进作用。面对激烈的市场竞争，企业在运营发展过程中不可避免会面临诸多风险，这一系列风險可能会对企业日常运营产生负面影响，甚至导致企业的倒闭1。在企业的发

2、展过程中，管理问题一直是令人关注的焦点，而内控管理是企业管理中非常重要的一部分，良好的内控管理能促进企业的良性发展，能很好地保证企业财产的完整性，能更好地应对运营中遇到的各种问题。所以，重视基于财务风险防范下的企业内控管理极其有必要。一、财务风险与内控管理的关系（一）财务风险企业在正常经营下的财务活动中，所产生的风险总和，被称之为财务风险。通常情况下，任何企业进行财务活动时，就是面临着一定概率的财务风险，这些风险会阻碍企业目标的实现，直接会影响企业的存亡2。可见，企业必须重视财务风险的防范。（二）内控管理内控管理是企业管理的中心内容，是一种能对企业进行预测、控制、评估的管理体系，不仅可保护企业

3、的资产安全，促进财务工作的有序进行，而且还有助于企业实现经营目标，帮助企业实现经济效益最大化。内控管理的内容包括企业各部门之间的交涉以及企业所有经营活动。（三）二者的关系财务风险与内控管理的关系是相互贯通的。一方面，企业推进有效的内控管理，有助于企业规范化的发展，也能提升企业内部工作人员对财务风险的认知程度，从而减少财务风险的发生率3。另一方面，企业管理者对财务风险有足够的认知后，可以更好地调整内控管理方法，从而确保企业的可持续性发展。二、财务风险防范下企业内控管理的问题分析加强财务风险防范管理，能进一步提升企业内控管理水平。然而由于受到不少因素的影响，基于财务风险防范下的企业内控管理工作中仍

4、存在一些问题，。第一，一些企业在内控管理的过程中没有制定完善的管理制度，一些已有的制度也没有得到很好的落实，只是流于形式，更不谈从战略性角度实施内控管理，对于风险防范的意识也较薄弱，一旦遇到严重的漏洞或缺陷问题时，这些企业只是盲目地关注短期的经济效益，却忽视了企业的长远发展。第二，有些企业针对内控管理未构建完善的监督管理机制，企业管理层缺乏内控管理与财务风险防范的观念，在这种未能实施科学管理的情况下，企业的财务与经营风险势必会增大4。同时，有些企业的内控管理部门与财务管理部门未经过认真调研，而一味地追求扩张与融资，造成扩张与融资阶段出现一系列风险问题，对企业的长远发展产生了抑制影响。第三，有一

5、部分企业内控管理的措施不力，内控人员的综合素质欠缺。内控管理是企业对自身经营和管理进行的有效控制，可通过规章制度约束员工的工作行为，但在内控管理的实施过程中，人为因素影响太大，内控管理相关工作人员的综合素质直接影响内控作用的发挥程度。一部分企业，其内控管理工作人员直接由财务管理人员兼任，财务工作本身就工作量大、工作内容复杂，很难再有精力去认真兼顾内控管理，这造成了财务风险一直存在于内控管理中。三、提升企业内控管理质量的对策（一）遵循科学的企业内控管理原则企业要防范财务风险，实现有效的内控管理，必须遵循科学的内控管理原则，这是首要条件。具体的原则包括：全面性。企业的内控管理要注重全面性，应贯穿于

6、决策、执行、监督、营销等所有环节，内部各部门及相关业务环节必须实质性体现出内控管理的规范性流程;重要性。在全面贯穿内控管理的基础上，对于企业的重要业务以及存在高财务风险的业务，必须重点控制，可采用评估、预测等方式进行重点分析，尽可能减少业务失误以及财务风险;制衡性。内控管理的制衡性主要体现在企业机构设置、权责分配以及业务流程方面，通过有效的管理方式衔接各个环节，形成相互制约的局面，提升内控管理的效率，促进企业的运营质量;适应性。内控管理应根据市场情况，与企业的业务状况、竞争实力以及风险水平相适应，面对市场的动荡能对内控管理方法进行有效调整。（二）构建良好的企业内控管理环境其一，企业应合理控制股

7、权，对股东进行严格规范，明确企业内部各个部门间的权利与义务，做到既要保护小股东利益，又要适当制衡大股东的权利。企业可以根据实际情况建立一个独立运营的监事会，为构建良好的企业内控管理环境提供保障。同时，企业应进一步完善针对于企业高管的激励机制，且将经济效益式的激励与企业的长久发展结合起来，这样不仅有利于提升高管们的工作积极性，也有助于企业的稳步发展。其二，企业在进行内控管理与财务风险防范的过程中，完善的信息沟通也是至关重要的。企业要强化员工间的协作精神，遇到棘手的问题除了向管理者与领导者及时反馈外，员工间、员工与上级领导间的沟通交流也是很重要的，对于发现问题根源和及时解决问题均有较大影响。（三）

8、完善企业内控管理的监管机制企业应设立监管部门，完善监管机制。监管部门要明确工作职责，定期对监管机制的发挥情况进行评估。对于财务风险的防范，企业一方面需要做好风险预警机制的方案，另一方面需要由监管部门去严格监督，一旦发现问题，监管部门可对财务风险的解决给出指导性意见。同时，为了能获得内控管理的实质性效果，企业应注重制度的实施进程，实时跟踪企业运转过程中的主要环节，并制定一个内部审计部门，及时有效地避免财务风险的出现。（四）提升内控管理人员的综合素质企业在内控管理与财务风险防范的过程中需要高素质人才，在专业人才的支持下才能更好完成工作，才能提高企业整体的财务管理与内控管理水平。首先，企业内控管理人

9、员应积极地从内控含义入手进行学习，掌握内控的内容与内涵，清楚内控的制定原则，同时对于企业财务风险的防范知识要能与时俱进。其次，内控管理人员需阶段性地进行专业知识与先进技能的培训，真正掌握内部控制与审计技能，能准确了解财务风险与危机。企业管理者还需定期进行“思政”方面的培训，提升职业道德素养，使其在自己岗位上能尽职尽责。此外，还要做好法律法规方面的宣传与培训工作，只有具备了一定的法律意识，才能更好地杜绝一些财务管理与内控方面的违法行为，才能提升企业内控管理的合法性与可靠性。综上所述，企业健康发展的重要因素是健康的发展环境与良好的经济效益，而这两个重要的因素中，内控管理与财务风险防范都具有十分重要的作用。在经济新常态环境背景下，企业要实现健康发展，要确保财务与资金的良性循环，必须制定有效的措施进行内控管理与风险防范，将风险遏制在萌芽状态，提升企业内部控制管理质量，才能应对变幻莫测的市场环境，巩固自己在市场中的地位。【参考文献】1张敏.现代企业内控管理以及财务风险防范措施的探讨j.会计师， 2017（4）：45-46.2谢云燕.企业内