企业内部控制——投资与融资循环问卷

1、投资与筹资循环调查问卷（一）受访人:调查冋题回答注释缺点不适用是否主 要次要A.投资循环1.企业投资业务分为哪几类？分别采用何种核算方法？2.各项投资活动（购入与出售）是否经董事会、经理办 公会或类似权力机构（以下称决策机构）和财务部门 核准？3.全部公司债券、股票、期货和外汇交易是否均经决策 机构授权的人员处理？4.对上述巨额的交易是否对被授权者规定一定的限额， 超过限额是否须获得决策机构的批准？5.是否所有投资决策都形成书面文件？6.是否与被投资单位签定投资合同、协议？7.投资是否都按规定的比例和金额投出？8.是否获得被投资单位出具的投资证明？9.是否按年编制资本预算并经决策机构批准？10

2、.投资金额是否超过国家规定比例？11.所有投资凭证是否集中管制？12.是否委托独立机构代办保管投资证券？13.所有投资凭证是否均放在保险箱内？14.保险箱是否由两人以上共同开启？15.是否定期盘点所有投资证券并将实存数和帐面余额 相比较？16.投资证券是否以客户的名义登记？17.证券保管人员是否处理会计记录？18.是否对每一种投资证券分别设立明细帐，并详细记录其名称、面值、证书编号、数量、取得日期、购入成 本等？19.所有投资收益的会计处理是否恰当？20.按权益法核算的长期投资是否及时获得被投资单位 经审计的财务报告，董事会报告等文件？21.对全资和控股的被投资单位的管理和控制主要采取 什麽方

3、式，效果如何？22.对有重大影响公司的被投资单位的管理和控制主要 采取什麽方式，效果如何？投资与筹资循环调查问卷（二）受访人:调查冋题回答注释缺点不适用是 否主要次要B 融资循环一、长期负债1.是否全部长期负债交易均经决策机构适当核准？2. 决策机构会议记录是否载明授权事宜？3. 融资借款是否均签定借款合同？4. 抵押担保是否获得授权批准？5. 是否聘请独立机构代办债券的登记和发行？6. 是否委请代理机构代办债券的过户和赎回？7. 如果未聘请独立代理机构：（1） 未签发的债券是否有适当控制？（2） 债券和票据在发行前是否经两人会签？8. 是否指定专人保管未发行或库存债券与票据？9. 内部审计人

4、员是否定期检视在库债券？10. 是否委托独立机构代发债券利息？11. 如果自办利息发放：（1）对债券息票控制是否适当？（2）对现金支付是否控制？12. 利息支出是否按期入帐，并划清资本性支出和收益性支出？13. 未领取利息是否有适当管制？14. 是否妥善保管每笔借款合同？15. 过期未还贷款是否及时办理延期、展期手续，并做记录？二、股本交易1.凡涉及投入资本的增减业务，是否经过规定的持续授权批准？2.是否委请独立的股票注册登记人？(1) 未发行股票是否由主管控制？(2) 股票是否在发行前进行登记？投资与筹资循环调查问卷(三)受访人：调查冋题回答注释缺点不适用是 否主 要次要(3) 空白股票及其存根是否预先编号？(4)注销股票是否及时截废？5.独立代理人员是否代付股利？6未领取股利是否专户存储？7如果以现金资产交换股票，其