会计综合模拟实训答案

1、业 务1： 借 ： 银 行 存 款 工 商 银 行7 0 0 0 0 0贷：短期借款工商银行700000业务2：借：其他应收款吴韧2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款工商银行6000业务4：借：管理费用办公费贷：库存现金业务5：借：销售费用广告费30000贷：银行存款工商银行30000业务6：借：管理费用业务招待费3200贷：库存现金3200业务7：借：应交税费应交增值税（未交税费）349400应交城建税24458应交教育费附加10482贷：银行存款工商银行384340业务8：借：营业外支出捐赠支出50000贷：银行存款工商银行50000业务9：借：管理费用差旅

2、费1340库存现金660贷：其他应收款吴韧2000业务10：借：其它货币资金银行汇票存款64330业务11：借：财务费用手续费贷：银行存款工商银行业务12：借：应付账款上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款工商银行268000业务13：借：财务费用手续费贷：银行存款工商银行业务14：借：材料采购圆钢 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：预付账款长江钢铁集团有限公司103320业务15:借：材料采购M23轴承71720应交税费应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金银行汇票存款83560业务16：借：材料采购圆钢158100应交税费应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款宏达集

3、团184977业务17：借：材料采购润滑油350应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款工商银行业务18：借：材料采购包装箱27300应交税费应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款工商银行31941贷：银行存款工商银行64330耐热手套81应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款工商银行业务20：借：材料采购煤55510应交税费应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款工商银行64330业务21：借：银行存款工商银行600000贷：主营业务收入刻模铣床102000应交税费应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入普通机床

4、258000应交税费应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款山西机电制造有限公司16140贷：银行存款工商银行16140业务24：借：财务费用手续费 贷：银行存款工商银行业务25：借：银行存款工商银行4440贷：其它货币资金银行汇票存款4440业务26：借：应付账款山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费应交增值税（进项税额）-20366贷：材料采购M23轴承119800业务19：借：材料采购劳保鞋1738业务27：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）贷：原材料原料及主要材料（生铁）11500燃料（焦炭）2350燃料（煤）900业务28：借：生产成本基本生产成本铸造车

5、间（普通车床）基本生产成本铸造车间（刻模铣床）贷：原材料原料及主要材料（圆钢）39000辅助材料（润滑油）业务29：借：生产成本基本生产成本装配车间（普通车床）基本生产成本装配车间（刻模铣床）贷：原材料一一外购半成品（N60电机）115200外购半成品（AOB电机）91000外购半成品（M23轴承）77000外购半成品（D18轴承）48300外购半成品（标准件）12505辅助材料（润滑油）辅助材料（油漆）10000周转材料专用工具103500周转材料包装箱28000业务30：借：生产成本辅助生产成本机修车间贷：原材料外购半成品（标准件）1025辅助材料（润滑油）周转材料专用工具22514750

6、22500业务31：借：无形资产商标权24000贷：银行存款工商银行24000业务32：借：固定资产运输设备236500应交税费应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款工商银行273050业务33：借：管理费用财产保险费6504贷：银行存款工商银行6504业务34：借：固定资产清理70296累计折旧机器设备16704贷：固定资产机器设备87000业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款交通银行2000业务36：借：银行存款交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费应交增值税（销项税额）8415业务37：借：营业外支出处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796业务

7、38：借：固定资产清理31512累计折旧机器设备7488贷：固定资产机器设备39000业务39：借：银行存款工商银行38610应交税费应交增值税（销项税额）5610业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入处置固定资产净收益1488业务41：借：应收账款广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入普通机床645000应交税费应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售费用运费2790应交税费应交增值税（进项税额）210贷：银行存款工商银行3000业务43：借：财务费用手续费贷：银行存款工商银行业务44：借：银行存款工商银行8400贷：其他业务收入租金收入8400业务45：借

8、：银行存款工商银行754650贷：应收账款广州市翰林机电有限公司754650业务46：借：银行存款工商银行234000贷：应收账款济南东方电子有限公司234000业务47：借：应付职工薪酬工资 贷：应交税费应交个人所得税 银行存款工商银行 其他应收款社会保险个人部分贷：固定资产清理33000业务48：借：社会保险费其他应收款社会保险个人部分贷：银行存款工商银行业务49：借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款工商银行业务50：借：在建工程锅炉改造工程8000贷：银行存款工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入罚款260业务52： 借：银行存款工商银行 交通银行 贷：财务费用利息收

9、入 业务53： 借：管理费用其他1008贷：银行存款工商银行1008业务54： 借：制造费用650贷：周转材料劳动保护用品劳保鞋劳动保护用品耐热手套 业务55：借：制造费用809贷：周转材料劳动保护用品工作服劳动保护用品劳保鞋劳动保护用品耐热手套60050359300150业务56： 借：生产成本辅助生产成本1200劳动保护用品劳保鞋300业务57：借：制造费用750贷：周转材料专用工具300劳动保护用品劳保鞋450业务58：借：交易性金融资产股票投资刚玉股票24000投资收益50贷：其他货币资金存出投资款24050业务59：借：银行存款工商银行 贷：应收票据北京市天鸿机电公司78900财务费

10、用票据贴现 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款北京市花杨贸易有限公司35000业务61：借：管理费用电话费贷：银行存款工商银行业务62：借：银行存款工商银行450000坏账准备31450营业外支出债务重组损失147550贷：应收账款山西机电制造有限公司629000业务63：借：管理费用财产保险费50000贷：银行存款工商银行50000业务64：借：管理费用办公费贷：周转材料劳动保护用品（工作服）业务65：借：销售费用包装费4000贷：周转材料包装箱4000业务66：借：银行存款工商银行贷：其他业务收入销售材料10260应交税费应交增值税（销项税额）贷：周转材料专用工具900业务67：

11、借：其他业务成本销售材料9000贷：原材料 原料及主要材料（圆钢）9000业务68：借：生产成本辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料原料及主要材料（圆钢）6000业务69：借：生产成本辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款工商银行9200业务70：借：应付职工薪酬职工教育经费825贷：库存现金825业务71：借：应付职工薪酬非货币性福利30450贷：银行存款工商银行30450业务72：借：其他业务成本4800制造费用铸造车间31258制造费用机加工车间27824制造费用装配车间22112生产成本 辅助生产成本（机修车间）管理费用折旧费贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧房屋及建

12、筑物70400机器设备31384生产用工具运输设备24508电子设备业务73：借：制造费用铸造车间制造费用 机加工车间制造费用 装配车间16196生产成本 辅助生产成本（机修车间）1000管理费用 折旧费3236应交税费 应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款工商银行62010业务74：借：制造费用铸造车间1260制造费用机加工车间882制造费用装配车间630生产成本辅助生产成本（机修车间）420管理费用折旧费2415应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款工商银行业务75：借：原材料原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异原料及主要材料10140业务76：借：原材料外购半成品（轴

13、承M23）70000材料成本差异外购半成品2000贷：材料采购轴承M23 72000业务77：借：原材料辅助材料（润滑油） 贷：材料采购润滑油350材料成本差异辅助材料业务78：借：周转材料包装箱28000贷：材料采购包装箱27300材料成本差异周转材料700业务79：借：周转材料劳动保护品（劳保鞋）1650劳动保护品（耐热手套）75材料成本差异周转材料94贷：材料采购劳动保护品（劳保鞋）1738劳动保护品（耐热手套）81业务80：借：原材料燃料（煤）50400材料成本差异燃料5600贷：材料采购煤56000业务81：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通机床） 铸造车间（刻模铣床） 基本生产

14、成本机加工车间（普通机床） 机加工车间（刻模铣床）基本生产成本装配车间（普通机床）装配车间（刻模铣床）辅助生产成本机修车间 制造费用铸造车间贷：材料采购圆钢247140机加工车间装配车间管理费用其他业务成本贷：材料成本差异原料及主要材料燃料辅助材料业务82：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）基本生产成本铸造车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床）基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床）基本生产成本装配车间（刻模铣床） 制造费用铸造车间机加工车间装配车间生产成本辅助生产成本机修车间 管理费用职工薪酬贷：应付职工薪酬工资工会经费非货

15、币性福利30450职工教育经费825社会保险费业务83：借：制造费用铸造车间机加工车间装配车间管理费用维修费贷：生产成本辅助生产成本机修车间业务84：借：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）基本生产成本铸造车间（刻模铣床）生产成本基本生产成本机加工车间（普通车床）基本生产成本机加工车间（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床）基本生产成本装配车间（刻模铣床） 贷：制造费用铸造车间机加工车间装配车间业务86：借：库存商品普通车床刻模铣床贷：生产成本基本生产成本铸造车间（普通车床）基本生产成本铸造车间（刻模铣床）生产成本基本生产成本机加工车间 （普通车床） 基本生产成本机加工车间

16、（刻模铣床） 生产成本基本生产成本装配车间（普通车床） 基本生产成本装配车间（刻模铣床） 业务87：借：主营业务成本普通车床刻模铣床贷：库存商品普通车床刻模铣床业务88：借：短期借款工商银行500000财务费用利息支出贷：银行存款工商银行业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料包装箱800应交税费应交增值税（进项税额转出） 材料成本差异包装箱业务90：借：管理费用无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用利息支出27600在建工程厂房建筑工程贷：应付利息业务92：借：管理费用盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500业务96：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费未交增值税业务97：借：管理费用税费贷：应交税费应交房产税7168应交土地使用税2692应交车船税业务98：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交教育费附加应交地方教育费附加业务100：借：管理费用税费 贷：应交税费应交印花税业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000业务102：借：主营业务收入普通车床刻模铣床其他业务收入投资收益 公允价值变动损益 营业外收入