企业所得税计算题

1、最新资料推荐1/ 4企业所得税計算題1.某酒厂2003年全年实现销售收入6000万元，销售成本4000万元， 销售税金及附加40万元， 其他业务 收入200万元，其中国库券利息收入20万元，企业 债券利息收入20万元。分析计算该酒厂2003年度应 缴纳所得税税额。发生其他费用情况如下:1)业务务招待费30万元。2)直接向某革命老区捐 赠50万元，帮助老区建设。联营的单位赞助20万元。1题:(1)该酒厂的收入总额：6000+200=6200万元(2)准予扣除的项目：1销售成本4000万元，可以完全扣除；2销售税金40万元，可以完全扣除；3国库券利息收入20万元可以扣除， 但企业债券利 息收入20

2、万元不可扣除；4直接向受赠人捐赠的50万元不能扣除；5违反税法规定而支出的滞纳金20万元不能扣除;6非广告性质的20万元赞助费支出不能扣除。3)支付流转税税金滞纳金20万元。4)向有意进行 最新资料推荐2/ 4(3)综上所述，该酒厂2003年应纳税所得额为:最新资料推荐3/ 46200-4000-40-20=2140万元 应纳所得税=2140*33%=706. 2万元予以调整后，得出全年应纳税所得额为1500万元，并按此数额计算缴纳企业所得税495万元。但当税务 机关核査时，发现该企业已有一笔通过希望工程基金会捐赠的款项100万元已在营业外支出中列支，未作请分析并计算企业应补缴所得税税额。2题

3、：将100万元捐赠从营业外支出中剔除，计入所得 所得额=1500+100=1600（万元）捐赠扣除限额=1600*3%=48（万元）应纳税所得额=160048=1552（万元）应纳企业所得税额=1552*33%=512 16（万元） 应补缴所得税额=512. 16-495 = 17. 16（万元）3,某企业在2003年获得产品销售收入500万元，其产品销售成本为230万元， 产品销售税金为55万元, 发生各种费用70万元，其中，包括向非金融机构借 款利息支出7万元（利率同金融机构），受让专利权 的2.某企业年终汇算清缴企业所得税, 在对各项收入最新资料推荐4/ 4支出1万元，为帮助某国有企业发

4、展捐赠3万元, 业务招待费2万元。 此外， 该企业的营业收入为20万元，营业外支出为15万元，其中包括交给税务机 关的滞纳金3万元，非广告性赞助支出6万元。分析并计算该企业应纳所得税额（适用33%的所得税税率）。3题1、产品销售成本为230万元， 产品销售税金为55万 元可以税前扣除。2、各种费用：（1）向非金融机构借款利息支出7万元 （利率同金融 机构），受让专利权的支岀1万元，可以税前扣除。（2）为帮助某国有企业发展捐赠3万元，不能税前扣除。（3）业务招待费2万元，可以全部税前扣除。因为:旧企业所得税法： 业务招待费扣除标准： 全年销售 （营业）收入净额在1500万元以下的，不超过年销售（营业）收入净额的5%。；超过1500万元，不超过该部分 的3%。3、营业外支出： 交给税务机关的滞纳金3万元， 非 广告性赞助支出6万元，不能税前扣除。4、该企业应纳所得税额：(500-230-55-70+3+20-15+3+6 ) *33%=53. 46万元最新资料推荐5/ 44.某企业2004年的经营情况如下： 产品销售收入360万元，其他业务收入40万元，销售成本140万元， 其他业务支出20万元，管理费16万元，销售费用4万元，财务费用0. 4万元，产品销售税金15. 6万元,营业外收入14万元，营业外支出10万元，投资收益12万元。请计算该企业2004年应