某公司会计核算办法

1、某公司会计核算办法(0001)第一章总贝IJn二维一财。gm覇一凭I f f i s 翕 二<一户iiF1ts学一丕咼。wn计支囁釘以辎暑表不压下養原塞口 S 需1 i am®° ± Al 符出处理。财务人员对上述事项无权自行做好接管人员办清9并动工作或者离职，必须与第二章会计政策均會1i、动生f发1责霸权S算 OH-亠贮一士三制月 WA®成果投,KS SA 计二 史 s n® Mlrx纟丿务偿。生®i:一Vfc-F)造fis制n（十）为配、合公司物流信息制运费公司采用品种法进行产品品成本囲直接人工本只包 _点根盘同管理费面,的

2、跌价现象时当公司按生单企业会计 准备。（十四）固定资产的计价、折旧和减值准备 的计提：一使用期限:实际成奎计价；购原料所发生 本产直接作为 含用按成二,存品融 将的差（、盘行查次的价值' 营业盈收盘亏存货的价值,/ 亠 、匕勺运明细归不韓月末分摊成入采只包、度规定价固定资产标准：为生用期!其折 t如下9组518固跌定资产可收回金 可定资产减值于金 尽间价用，与在建 间计算应负.建工程达到预定可使用状态时按人定贝产八。（十六）无形资产按取得时的实际成本计务位出值较固®形资价有;的折的定资嚣缆物20'备103其他由设, 由于折旧损坏或趨价置定资产账财面价供劳年,in，导i

3、ff用率，各 年折旧率%18技8陈旧、可收回金额低于固 尽在天财按该该项当期和实业认营（十九）所得税核算采用纳税影响会计法核业收入的实现。 算。（第三章会计科目的设置和使用第结®HHHS；的规疋，公司会计科目使用手计册科勺丙容、数必须加盖本单位签章。写与小、 须有收、入 4、 途，H证证明各联的、大号,双面复!纸1写并一续的 废戳记，'连同存'根一起保管不得撕毁。 须壬牛销票Mf、货验收证明附不得以退货发票代替收方收 单必须附在记账凭证后面，收回借 上证 归和文，附复印件或错误的遑亠款必6开具收支 批文作、为原始凭 期和文十。 原始凭十 正。更正第十或在凭mni要单将

4、 始凭证不准单位重挖或更发现 应取得关部门批准早。m明的证细情况，加部门负责人证明公司领 细情原始凭证不得外借其他盖章。制件如人签名核无期第十五凭证的 所附原始凭证张数。 料，库存账凭主营 确业务内记账凭 与所符原始 得将5凭证外 证汇总记账凭证附K公司记账凭证的基本要求为: 济公容必须具备会计本凭求！经内对应的数量。业务要栏期简明扼要，但必须明 证务发连续编号I附件齐全'金额 和始凭证的原总表填 更正证错误，可不附原始容、业、原始张记账凭证上和I/、账凭凭号顺所附叠整齐装或原成本公符会规宙核并加封十、证传递的基本程序记账装订。八制I的算销售监控会计必须销售核下班I一条算无论是现销还是

5、赊销、销售核 均入账： 借：应收账款项税金）票后应1:00同0于每天 后。时交财 之收到纳第二十三条财务出纳收到销售监控会计为.存档，、并建立必要的签字手续第五章账务核算流程第一部分销售回款流程_人第十七条一 z本公司设销售监控会计、销售核单会计十八根三个个业务行政负责并回款流程印出货单单，开票票根必|单开票惨3并之前票与处理完管,符价销常管因分析销售监并会!|业务“1!货待业务行政主管填具原因分析后提父财务部经 理0 第一 之前第二账算会计取得发票时贷：主如果是外四条应财务票控1内上i应于母天登4记之据对收款员应在1:00左右决定疋 票票送存并 入收并 辛“口或者传银仃间者直并接保管在保险六

6、仃或财务出纳保在将保金箱 银仃的下务行条录入仃出取单熬取货与 业务仃政录入仃政单rri录入”录入第二十七条财务出纳根票借：现金/银仃存款/应收票据如果现在手银收费中则：财务费用證续费前款统二十八条上销报售监控会计应于每月的副应 款求分务为截每一票应收款的回底日期信说并明。 天财网（）一一更权威、更专业、更全面、更精华、更实用！章,款则:李会计应于每月,应之条销隹监制客第二十用控制分售中业务员分员对每礒明核无售监控免&求业额分析表收信进括客 额度的应收款进仃部经理审编制肖 关政策办理般财务部主 第三十二条_外销过程中涉及的海运费、保应三 册、以产顶第一口险费及佣应付账款务（综合会计入账:

7、贷：主营业务收入（红字）第二部分购货付款流程第三十三条.本 公司采保范围采购舌原遨采。四条本公司采购方式包括国内采购购、设购采购、辅料采购、与国外采本流程如下内采购原料由董事长全权负责，其基本流程如下工厂手填具原仓库统计库矗填具原料入清。票总入库取得发票送财务入应财原金到配对税材发票与入库单后入账:应交税付账款项税交财借'公rrr办将发票与入库单配孑丁印后交总经 具模拟发票，并纳经办制作付款申请单，经董事长审批后 贷：银付存款/应付票据/收票据 贷出银打售会计应付T 收票据 负责第三基本流程如内其他材料的采购由采购部 审批i.各职能部门提出米购申请，并经相关人员 询价；并经相关据采购申

8、请单询价后填置采购 订单办理采购事据审批后的采购询价单下采购4.物品到达公司后，采购部通知使用部门验售会计r.亠宜据审批后的米购询价单下米购缨仓库格后采购部填置收料报告，并与实 I交仓清点数量后填置入库单，并将财务联发请单取付2付款日入库收；口付款同库综合会后交财务入账;请单与采购发 综合增在税费用项账理费用一物一起 转交采 款申请 期送采关人员审付借：原材增值税贷：应付账款后入账:票、口果取得的为增值贷交税金d出七付款本矗记务部负|向国续局办理清点入库十部填具原2-仓库清点在系第三录 外贸部三责以产也顶进”钢负料入库通知单仓库统讦员据此填具具入库库单交I U I丿、L I ,通知仓库办仓库后

9、交外贸统中开具模将发单后入账：交部。6出纳打印凭证，并与付款单据配对后交销后入账.财务部根据公司付款政策统一付款，付款 口借：应付账款-一”、亦屮 贷：现金/银行存款/应付票据一 锐后将付款单据转交销售会计 公司进口原料与进口辅料由 1工的备案手续也由外贸部逸号丿库'库料制作付款申请单，经董事长审批后售会计，由销售会计负责在物流系统中录入付款单第三十九条 进口辅料的基本流程如下：、.宀1.厶外贸部填具收料报告，通知仓库办理清点 入库手续。仓库统计员清点填填具入库清单交号交部。仓库统后交外贸 统中开具模将发 库单后入账： 务外贸部制作付款申请单，经总经理审批后 贷:：纳应 售会计，由。第

10、四十 _ _统中开具务拟发得税单后转发票材料会计在物流系 款申开具与会计开具模拟发票后在系统录入付 纳由单料会计处理完毕，将税单转交财务出 借交税金料增关税款进项税） 第四现金条银运费款代理费及其他费用的处发票配对履行审门在系款中填具付款申请单账；“理。 发票配艮销部并与现付由金纳用账税（进项税）【按运费与保险借、制应交税计算】时将付款尊转销售会计，由销售会计在物流系统/玄 具付款单。款时：亠款销售会计，由销售会计在 具付款单。会计入账；贷：应付冲销暂估,月同初寸蒋入库单状态改为4-财务综合会计月初红字冲 甫料的暂估付制造综合会计入账： 费金额交制金计用值税（进项税）【按运费与保险 詁按规账款

11、行存 物流同时现付款付款存 物流第四中开二条付款末暂估处理。 具模拟发票月末材料会萝上注开暂估字样鳥 会、十入账材料会计打印未开票明细，交财务综合 会计借付应欄黑暂估料:暂估旳"3月初由系估动开具红子开发票，,AA x t 1、k. z ., V_、 fr / t > f - 一*'/ t/借:应、付入账付材料会计打印未开票明细，交财务 借十应付账款辅暂材估料-暂估 勒应1财务辅助鶴暂估冲销暂估：第三部分费用报销流程付款与报销人填具报支的天财网（）更权威、更专业、更全面、更精华、更实用! 费据审批后报 应用款营网借四其条疋否第四十三条费用报销的基本流程如下： 第四报销人

12、填具报支申请单定履流审配对后按 业费用单制造费用 网上审批第四部分成本核算流程第一节成本核算范围和原则第四十五条本公司成本、核（一十在日常生产经营过一寸以括备出售白勺存（货一 , 如产成作为产成品按照制造过程中的发生的各种支出 中的!二加齡 成品按规定应 的原材料品、加工费为了最实际、加工费、运输仃仃等。 材料或者 为实际成半用 际成用。Unw劳务刃、0完工产作 以备消三料按实生,易易费品按实际成本计价，领用时一次性 第四十六条。本公司成本核算的基本原则 的原（品成本核算本计价原彻正确计算实际成本 .:生产）分期成本核算，本番用公历历月制。成 或计算凭证理工本核费詡采用实际的统权料发计入为：符

13、用本规都 规定本本公司下列务 和其他资为产的置支 支出混进行分配准进行分配2.对则定和费企国会计制度 不得列入成本和费用： 一 ！务处理买和无与收产性 其先作不&扌妾按性规定的期限厶出。的财物、支付的滞纳金、罚款、违彎出赞助交纳所得会约金、赔偿金以及捐上中只付列入营业外b理。资可固款发入a作为开办费待 则以外的滥摊派卜组丿/4责法成业后分期算6.国家法律第二节成本核算方法和程序法下 口瞿 ffia 采r 算生 本基 成的 公公+本验装-自的E室七八K>咅购采由料材ri运及行备料进程助閒一并二公 处±本汁r有'进 长本 由实 元按 钢一 O么:装 检算理4=九核计

14、条心噎其置材司翟壬理经终泗成页购O材 费 古 费,二实入 “ ；J 、- 并一公 五 O一。等 Ei贸1外账 料口岛 原±、鬲 口篦费 1馬造 条以生一一 十肝公弟MW烘粗烘细细最第置章第算第第他本第过设一宀缰客负養喬责苴八成责殳/+ 口第五十四条口车间领料时，财务，平时不入账 待领材料类仓库提时其中贷供的“领料汇总表”后，根据； 途，“别借工呈生产后本费用” 材料不锈钢盘元时借主要I 4b 业，力 料 借，贷记生产成料-辅助记:生产成本-不锈钢-直接材料-主要 时込料记“原材料-王生产领用肾助材料生产材用备品品备件时，借记“制造费用”产领'低值易耗品领用原料或者辅料时领用辅

15、料时，借暮管理费用善销售原材备件主等借记辅助 损原材料经主要理料 _五平均单为了保平 的成本。、即 般米用倒挤'成本法存货的价出期初期初货实货本量+ -结存存货成本=期末结存存货数量x加 !条期初原结质料二本期材料”期末结存 滋类为的质。作为里的类别A 材料贷记记“ 工程工呈贷记 备件-业费“其材材料/>I/、后勤部 原料务 原料或 丄4业、【力记“原材料翕品飞萨盘亏记:算出的采取料借记“低值易耗品”，贷 .寺 ，口_借记“在建 -王要材料/辅助材料/备品/营理费条一材料发出采四舍五面数字之间的平衡关系 本期牧末存货存货） 权平均目的计质同一产地同一类别的行行不权均单单的的计计+

16、产地+类别，即同一材 R能作为同一不同产里的类别指“一般米作和需下产成费设1下制造费用应O成品成本和单位成本成生产过位成本退库成本为生 、折贷旧ii 费用”直接!八“用 留产本成本资产程中产生的废公司统一时退回公司人工资借记由公生产成本二理。锈钢-贷记资应付工资生;成生产管造人员工用” 造,本、辅料成 按平定额价质为316L，产地为韩质/吨元；、辅料成本本制、:实际制|本、紬一产网线假设当月韩国疆的才 财类腺线一般采A）的原购购单韩为30000100 吨（1+1.3% ）*30000 元/吨=3039000.00其中、13%为定额损耗率。一人十弘八和制造费费亠辅料成本、制造费用与与直接人工的入

17、账完 二产品成本，期末在产品成本只包括主要材料成 本O接人例费用某鑿司制造11!成本3路万完直入库网线匚WEA ) 100吨二规格为.4,包装方 ' f吨。假设公司单中，工费定额000+1*100) = 9.09%。500000*9.09%=45450400000*9.09%=36360合计 109040帶0*9.09%=373700本与单成成本+制年格该种包装种式材线的单位 系数烹,种他则本月发生费单 土口 砧 /片 是 1*100/ ( pAA一一 该网线应承担的费用如下l综额该种 该合担的比例直接人工110完本的产品位成.+直/完工产 位WEA；)的成本总和为 工SB|pWf修

18、的损耗六十条，废定 ，第六十一 托加资等料”环节核算: 目材料本司发转产成本托不锈材 借记“委 应交银行存款验收入库时品为量即为完工产霍如上例，网线3039000+109040= 3144040 元;单位成本为加加。定额条；_|_A零。US和委公司发给外单位加工的材料直接材按材料的 呀料一材料费”科公司支付的加工费、应负担的增值税等，季川工费”目:贷记“交税金亠不锈钢按直发材料的料示 ”公司月末根据工材料材工收发存报表的 料结余数量与对加工单位进行核对，：、5资等托加节。节。款工，工造费用丄材料结余数量与对加工单位迸行核对，"以保证其账实相符 序进彳生十 辅料成六加工委托生托加工物资

19、收回后按公司自行生产程 六十二条勺核弟六业务核算算主业务十直接人工核算 十退条制、 从成品库转入畝吿据第五十平均单价。 的计第六 商品si 接札” 接人工”、驛程序只分配料料库+产生采用加权平均加权的本十四条科完工产品入库时借记“库存:要材料产”本、生产等。成本”工时务本费用钢 处基建工程数之间第三节成本分析 第六-口口品本进行提高公司经营绩效'财务入库的 入库的暂定1.成丝率当月产生的废丝数量/当月完工 .成耗数量当月实际产生的损耗/当月完工 品数产生的月耗间盘点结料数量3.单位产量耗电量：当月机台耗电量/当月、八1=1亠'九条遵 较，并要量 、机台产量 耗率进行产生的废公司

20、目制品数月差应该与进定损析说明。本价变动动及、分工应该中析的 料瞳的变及、人工等的变用第五部分其它账务核算流程汇料唯品W!'罷氐>贷|§务余pi值isOJW俭M余 费条-隊旧一7，钻半贷司古品模钻废曾；i:i耗钻品耗报废品理一第判片会、年辱管第r桂縮耗!品消耗,管昭讦丈合百r产使生c费费莆易4 ,摊勿款参会编折贝资及设业 同易霍“嗣他条交T一发!; ；：、； 5- 十部某并时应、制汁 Ja 日的卫斤 二二二-二 3 一 _rf备宀公管-营 !-类器 “ t贝用费 据房理日 bb 应中折：® 厶折 ； 卷理工！折| 的M设1 少条含账 芸冏净<二计进X4办舗立口。垦n“告rr-_ ./tb记訴低曲Ju鈣M”表低即消LLE n> J/丿k，勺耗 : 甘 处口品、彳 口. 口行矗ro耗金 钻账摊易现: JZT-PP/ 务？消耗耗 7K34r土一定计阳七耶照.易箱其他， 钻消汇，摊根易W 口 祎：令 易石值石驛i*一 &借ff 彳.口口 “证毛己 剩曜； 屛品I领 |摊十耗n记！费5 Lzr 一、m* 亠 亠盘亏！损个条本公加工第七十出、程、 进项税额料发生n 物不，寸应按该具