中级财务管理思维导图

1、 客观题主要考点及思维导图 第一章 总论 . 1 第二章预算管理 . 2 第三章筹资管理 . 4 第四章投资管理 . 8 第五章营运资金管理 . 13 第六章收益与分配管理 . 18 第七章税务管理 . 23 第八章财务分析与评价 . 26 第一章总论 【考点1】财务管理目标 【考点2】利益冲突的协调【考点1】预算的特征与作用 【考点3】财务管理体制 【考点4】财务管理环境 前金巔本増加 利弭虎増 成本利益 环境、规摸和管理者水平 技术手用翌莖术糸侔 决定效率和效矍 圧朋购贷合同、取轉恢期负惯 金融工具及其”尖 金融市 1*分第/ 进谭环境 ；/对 结果：做債务人、不備债枫人 增加枫难度 第二

2、章预算管理【考点1】预算的特征与作用 可以作为业绩考核的标准 【考点2】预算体系的构成及其相互关系 起点 销售预算 生产预算 O 单位主产咸本预算 预计锻产 负债表 预计 利润表 扁管理 费用触 现金预算 采临预算 人工预算 制造费用预算 【考点1】企业筹资的分类 【考点3】预算编制方法 预 算 编 制 75 法 【考点4】目标利润预算方法 利润增长百分比法 第三章筹资管理本壘利分桁法 销售收入利15!率法 目标利润 術算君法 J _ 比例预算法 磁車利润率法 投谥瓷本回报率法 【考点5】预算指标计算 应牧账款 宅蓉措与运用 緻规金余额 固定预算 弹性预算 是否进行成 本性态分析 増量预算 零

3、基预算 是否相信过 夫杲对的 定期预算 滚动预算 匚= 两个期间 是否一致 【考点4】债务筹资 【考点2】资本金制度 资本金制度 护方式 怨缴纳期限 侵权谨本制 现令评估 资本保全 【考点3】股权筹资 另散控制权 恁息沟通与披露成本大 鳖普通股股 0 1* 【考点5】衍生工具筹资 萼资数额有限 用财务风险大 鰭资弹性大 熾回条款 町能性 必要性 券 勺可转换眩 0 1* 【考点6】资金需要量预测 .顼测原理 阿及其分类_ 资金习倾测法习鴛穿 应用方式 【考点7】资本成本 圻现模武 【考点8】杠杆原理 【考点9】资本结构 总售增氏率 需要増加的资金 AY：两种方法 占用 资金预测 歸分比法 资产

4、结构 优化方法 細值分析法 第四章投资管理 严析法 念卑询资本成本比较法 严的刮用 型惋段 輪费 卿涯营期 三因素 /项目制ftg ， 【考点1】投入阶段的成本 形成无形资产的费用 形威其他资产的费用 - ”基本预备费 预备费: - 3偷预备费 建筑工程费 设备购置茨 成固定資产的费 安装工程费 建设投资 生产准备费 开办费 【考点2】财务可行性要素的分类 粮用 貝他费用 按入类 遛费 _回收流动资金 gSg _ 製工程费 【考点3】进口设备购置费的估算 锻口从H奏、国内运芋津 国巨运尋.国际运韵用 进设备色业 目的港 装运港 国 外 企 业 【考点4】流动资金投资估算 项目资金再用剪! 【考

5、点5】经营成本及相关税金 息税前利润 -不含财务费用的总站朝用 营业稅金及勒口 【考点6】净现金流量的估算 运营期净现金流量 计筲思路 【考点7】更新改造项目中旧设备折旧的计提方法 根据教材，旧设备折旧计算是以其变价净收入为基础计算的。 即：旧设备的年折旧=（旧设备的变价净收入一预计净残值） 【考点8】评价指标与决策指标的含义、计算及其关系 净现傅率 指标 【考点9】评价指标与财务可行性评价 【考点10】投资决策方法 /尚可使用年限 净现值法 净现值军法 差额投资内 部收益率 年蒔颤净回 牧额法 蹄决 策方法 凉始投资、 计算期相同 原始投贵不同 计算期相同 计鼻期筑 一法 最短计算 期法 万

6、乘箕;去 r二捋港 1 r 1 十算期均、 不同 k 第五章 营运资金管理 【考点1】营运资金概念 題售百分比法 相关内容 流动资金需用额 该年流动负债需用额 【考点2】营运资金战略 厂 固定资产 L 永久性溢动资产 A 波动性溢动资产 长唤 ! 【考点3】持有现金的动机 【考点4】目标现金余额的确定 奇昱三血冰之和尉氐 碌理巒紳制线二 幺象线的确定.回归线 枣低控制线 竝用考虑因索 -收帧 收款浮动期眾小 应忖账誌周转F 改进工资支忖模式 透支 【考点5】现金管理模式 和懈的玄忖 汇票代普支票 保证相关的信息庙. 漩出同步 处理浮讷期 现金流出 现金流入 忖款人寄出支票收款人收到支票支票存入

7、银行收款人收到现金 收账淳动期 【考点7】应收账款功能与成本 【考点8】信用政策的构成及其变动效果. _ 存货周转期 _ 注 aE _ rrriinik- E)=#R _ 亠 令匡i摊首q *理可嗥蓼，冋料期 一* * - 瓷付材料费 销售 收回账款 烟痒索权保理 明保理和暗保理 胡保理和到期保理 标准 盈利能力指标 营遵冕本比率 折扣条件 【考点9】应收账款平均逾期天数、资金回收以及保理等 厂资本 Os押 折扣率 期耒应收账款计算 均信用期天数 【考点10】存货管理 餡式W .预收账款 惑业信用 放弃折扣信用成本率计算及其应用 第六章收益与分配管理 【考点1】收益分配原则与内容利于销售 均简

8、生产 储存成本 越货成本 经济订赁批计算 保险储备 保绘储备碑定 越也箱芸成本计算 再订货点 【考点11】流动负债管理 利涓分配窗廛 提取任意公积金 向投资者 【考点2】销售预测 【考点3】定价方法 【考点4】成本性态分析 直|定成本 4半固 延期变动成本 【考点5】标准成本管理 成本性态分析 本盘利分析 杠杆系数 険褂法 回归分析法 盼分析法 技术测宦法 超或本差异 差异分靳 责任归碣 两差异分析示青图 耗费差异=(1)-(2) 能量差异=(2)-(4) 耗费差异=(1)-(2) 产量差异=(2)一 (3) 效率差异=(3) -(4) 【考点6】作业成本管理 三差异分折示育图 增值作业 T

9、* 【考点7】责任成本管理 flf任成本星其考檢控制埋缠 毫任成本命 -自撚利 、 人为利润中 可控边际贡献 L 増值作业 C非増值作业区 増值作业低效 率产生的成本 高效増倩作业 产生的成本 【考点8】股利理论 【考点9】股利分配 塞础的转移析格 面值 O O 【考点i】税务管理的基本理念股票股利不同处理方法对权益结构的影响 我国的做法按面值 计算股票股利价 第七章税务管理 【考点2】企业筹资税务管理 主旻选擇耘准 分期分息 到期还本付息 辅助判断标准：现金流出的时说 资本化 楹款费用 I同金税前扣除） 【考点3】企业投资税务管理 城建稅及教育魏阳加 分支机构 企业愤券利息收入墩纳企业所得税

10、 現笑隽理 宙4 齊濱汕 讣： 非法人：合井的税 【考点4】企业营运税务管理 购买商品思送现金的处理 兼营与混合销售的处理 【考点5】企业分配税务管理 现金股利:Iijx50%x20% 股輒9利：股利按面值计算 【考点6】税务风险管理 第八章财务分析与评价 【考点1】财务分析主体及其关注重点 錮性 最禹眼族:收入的1/120 掲赠 - 股W分配 【考点4】杜邦财务分析体系 【考点2】财务分析方法 右关注资郴值増值 债权人 关注投费的安全性 企业决策若天注理羽的务T迈面一. 营运能力 r 偿债能 枝利能力 r 发展能 - 敦重身份 政府 - - 一 - 因身份不同而异 【考点3】上市公司特殊财务

11、分析指标 每股收益 稀釋毎股收益 每股股利 服利总額/谎通 股数 J 、毎股挣贲产 股东权益总眾/ 1 炭行在外1K1服 股教 市盘率 每股市价/W股 收益 - * 市萍率 毎股市价馬股 淨资产 基本EPA净利润/ 加权平均股数 【考点4】杜邦财务分析体系 净资产枚益率二总资产倉利率 X 权益乘数 【指标提示】 净资产收益率=净利润/平均净资产（所有者权益） 总资产净利率=净利润/平均总资产 权益乘数=资产/权益（在杜邦分析中一般分子分母均应用平均数） =1/（ 1资产负债率）（资产负债率也根据平均数计算） 销售净利率=净利润/销售收入 总资产周转率=销售收入/平均总资产 权益乘数与资产负债率成同方向变化，并且二者是可以相互推算的。 【考点5】企业综合绩效评价的功效系数法 企业综合绩效评价指标 评价内容 财务业绩 管理业绩 基本指标 修正指标 评议指标 盈利能力状况 净资产收益率 总资产报酬率 销售（营业）禾U润率 利润现金保障倍数 成本费用利润率 资本收益率 战略管