全面预算启动作业指引

1、全面预算启动作业指引1.0 目的1.1 确保公司预算启动会议按时顺利召开， 确保预算委员会成员均参加年度预算会议；1.2 确保各部门、 各子公司 （以下除非特指只称各部门） 在事先充分准备的基础上参加会议；1.3 确保根据企业评估结果来修正公司的战略目标和战略规划， 进而确定下一预算年度的总体经营目标和预算目标，并将其分解落实到相关部门；1.4 确保预算编制开始之前各部门和人员能够在充分理解公司战略目标的基础上， 就预算年度经营目标以及各项分解指标达成共识， 并致力于通过年度预算的编制达成公司年度目标；1.5 确保预算工作要求和预算表格能及时下达各预算编制部门， 并保证年度预算编制的原则和预算

2、委员会指导性要求能够从上往下得到有效传达；1.6 确定年度预算各项工作的职责得到合理的划分和落实。2.0 依据及范围2.1 本指引根据 企业财务通则、 内部控制基本规范、 内部控制应用指引第15号- 全面预算 、 广东 * 集团财务管理制度、 广东* 集团全面预算管理制度等法律法规和内部制度制定；2.2 本制度适用于集团年度的预算编制准备和启动工作， 各子公司可以参照执行，子公司业务与集团主业差别较大的应单独制定作业指引；2.3 本指引所述流程是全面预算管理流程的开始， 上接企业战略管理流程， 下接全面预算编制作业指引 （ 编制流程 ） 。3.0 术语及定义3.1 预算启动会议指根据公司中长期

3、发展战略对下一年度的经营目标要求， 在各部门事先对内外环境和本部门下一年度工作进行充分预测的基础上， 召开由公司董事长、董事、总裁、副总裁以及各部门总监、经理级等参加的会议，以确定下一年预算年度的中长期战略调整计划和年度经营规划及经营目标， 并将目标分解到各部门。3.2 预算管理委员会： 总裁任预算委员会主任， 常务副总裁、 业务副总裁和财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括各部门总监和经理等其他相关人员；3.3 预算常务小组： 财务总监任预算常务小组组长， 财务管理部经理、 企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员；3.4 部门负责人， 指一个部门的总监或者经理或其他对某一部门了

4、子公司负责的人员，对本部门业务计划和预算承担最终责任。4.0 主要前提和假设4.1 预算启动会议应于每年9 月第二或者第三周的周五召开， 时间 3天， 如不能完成会议议程则延长，直至完成年度目标的设定；4.2 根据中长期发展战略和本年战略实施情况及未来预测确定预算年度战略和经营规划；4.3 预算委员会成员及各级预算协调员都应提前安排自身工作以保证参加会议， 中途不能借故离开；的确不能参加会议的，总监及总监以上人员需总裁的审批同 意，总监以下人员需副总裁审批同意。5.0职责5.1 董事会：确定预算年度的战略规划和年度经营目标；5.2 预算委员会：审批年度预算原则，签发各项会议通知和资料；5.3

5、预算小组：负责准备会议资料，安排会议议程，预定会议场所，拟定会议通知，装订上述会议资料一并下发参会人员；5.4 人力资源及企业管理中心：统筹战略规划和年度经营分析及预测；5.5 财务中心负责：拟定年度预算编制原则，制作和完善全面预算报表；5.6 各部门负责人：领导组织本部门经营分析和预测；5.7 子公司负责人：按本制度和集团董事会的要求组织编制本公司年度预算启动 会议。6.0主要文档及责任部门和人员.序编制部门主要内容 提交时限文档名称人员/号人力资源预算启动会初步确定会议时间，分发所需准备资料清单和质启动会前 301及企管中天 议准备通知 量、时间节点等要求 心人力资源预算启动会召开会议的时

6、间、地点、出席人员、讨论事项等要启动会前 102及企管中天求议通知心人力资源历年考核指历年预算考核的考核指标和实际完成情况及分析启动会前11及企管中周）（平衡计分卡维度 标完成情况 心 页9共 页2第企业评估和人力资源人力资源盘点情况、人员需求、素质要求与工资待遇匹配 情况、培训计划执行情况、公司、部门与个人业绩评价与 薪酬制度调整；公司战略执行和实现1启动会前3部门评估报告及企管中心情况、公司及各部门管理体系、制度流程指引完成情况， 管理费用支出情况、资产管理情况；第四季 度和13年人 力资源管理任务列表等周4预算编制指导 要求历年财 务报财务管理 中心财务管理编制原则等历年资产负债表，利润

7、表，资本性支出预算 完成情1启动会前周1启动会前5 6表及分析全 套预算表格中心财务管理中心况表等由各部门和各子公司完成的下年度预算编制的全套表格周1启动会前周本年投资执行情况、本年融资及利息费用支出情企业评估和10启动会前财务管中况、资金计划执行情况分析、金融市场政策及利息7部门评估报心天告率预测报告、资金需求初步预测等企业评估和10启动会前营销策划销售分析及市场反馈，销售预测报告，存货情况、部门评估报 8天部营销行动计划，销售费用基础数据告本年开发计划完成报告、项目拓展情况、具体项目企业评估和10开发管理启动会前年开发部任务部门评估报9规划报建验收情况、第四季度和13部天 告列表施工计划完

8、成情况报告、施工面积、安全文明质量企业评估和10启动会前工程管理年管理情况、工艺流程改进报告、 第四季度和1310部门评估报 天部 告工程部任务列表企业评彳和10设计管理设计计划完成情况报告、设计变更管理情况、第四启动会前部门评估报11年设计任务列表、新产品研发情况部天13季度和 告各项目目标成本执行情况、各项目动态成本报表、企业评估和10各项预结算工作情况、各项目采购、供应商及合同成本管理启动会前部门评估报12部年成本管理工作任管理情况报告、第四季度和13天告 务企业评估和10可租物业清单、已出租部分清单和租赁合同台账、商业发展启动会前部门评估报13天租赁市场预测等部告页9共页3第7.0流程

9、及控制要点（时间节点每年根据实际情况可以微调）步财务总监提说明责任人/部门 联系函、聊天记录等 OAEmail财务总输出骤、醒人力资源监或人力资源总监会议通知，签收记录确与企管总监定11.1考虑明确会预算启动会议议召开时间时及前期工作间准备要求月(8人力企管中底9心通知各部门经理以上1.2月人员准备预算专题 会议资料，确定会议初）时间，分发 所需资料清 单资源盘点报告、任务盘点报告、经营分析报告、根据企业战略规划要求，结合市场预 测、历年销售情各部门、各子、总 经2理 组织部门经营分析及预测2.1况、开发能力、生产能力、人力资公司源、资金状况等提交各部门初步预企 业评 估（9 .1-2.2财务

10、及预 算分析测报告财务及预算分析报告、现金流及融财务管理中心)20公司年度经 营分析及预 测，根据评 2.3估结果提 出下年战略 规划调整方 案、年资分析报告总经理、人力经营分析及预测报告、战 略规划调资源及企管中整草案、经营目标和计划草 案、制定3度经营目标 和计划董事 会审阅总经 理提交的资 源盘点3.1报 告、任务盘点 报告、讨论年 度经营分心经 营 目 标 和析及预测报 告、财务及预 算分析报告、 现金流及融 资分析报告正式战略规划调整方案、经营目标（或授权董事会）预算委员会和考核指标考 核 指 标董事会审议 下年战略规 划调整草3.2(9.2030)案、经营目标 和计划草案 董事会明

11、确 并下达下年 度经营指标3.3和各级考 核指标4.制 士下 年 度 预 算 编 制 原 则财务管理中 心整理历年 数据和相关4.1财务报 表，作为预算 编制殄巧,具 体包括：相关 的财务报表， 历年预算执 行对比表和 分析其他有 关报表历年财务报表，历年预算执行对比表和分析，预算 编制原则，预算编财务管理中心制指引或大纲页9共页4第结合董事会下达的经营、考核指4.3标及相应规划和上级单位（集团公司）下 发的具体考核要求，制定下年度预算编制 指导要求，具体包括：预算编制的 原则和 方针、经营目标、其他要求将预算编制原则报送预算管理委员4.3会审批准备5.下年度预 算编制全 套表格财务管理中心在

12、听取其他各部5.1门及子公司意见的基础上，以往年的预算 表格为基础，结合经审批的预算原则，修 改并制定下年度预算编制的全套表格财务经理审核全套推算表格并5.2财务管理中心预算表格组织修改步骤说明月组织召预算管理委员会在每年的106.1开预算范围内的预算启动会议准备会议资料，安排会议议程，预定 6.2会议场所， 拟定会议通知，装订上述会议责任人/部门 预算管理委员会 预算常务小组会 议通 矢口，资 料签 收记 录资料一并下发参会人员各部门、各子公司负责人及其他关键6.3召开6.预算启 动会议人员必须按时参加预算启动会议，出席率 将影响业绩考核6.4阐述董事会的战略目标要求预算管理委员会在会上明确

13、下达下年6.5度预算编制的原则，战略规划调整和年度预算常务小组总 裁预算常务小组出席 记录友日 报告、 会议 记录经营目标，预算工作的时间表阐述开发、 设计、工程、成本、资金 6.6和预测依据经各部门总监 发言报告、会议记录投资、财务、人力企管、审计等预测报告理和相关总监、部门经理结合目标6.7总经理 会议记录成本、协调公司资源确定公司年度经营目标，并分解至各部门的经营目标值下发预算表格，对预算表格的填制进6.8财务经理行说明会议记录预算常务小组7.1整理会议记录财务总监组织将协调后的经营目标值7.2与各部门提交的预测报告进行对比，分析预算常务小组 预测准确度分析差异合理性，评估预测准确度，填

14、写各部门预测目标值之比较分析，归档人人力资、会7源部员工考核档案，纳入预算及年终考核议决议7.3董事长、总裁签发预算会议纪要和各预算常务小组、董 整理下签发通知 部门年度经营目标值 事长、总裁 发预算常务小组将会议纪要及年度经营7.4目标值交参加预算会议人员，将各部门预签收记录预算常务小组算预测目标值之比较分析交人力资源部预算常务小组、各7.6相关部门签收会议纪要及年度经营目签收记录标部门经理输页9共页6第、准88.1各部门、各子公司阅读全套预算编制各预算部门负责备编制 年度计 划和年 度预算表格和相应的预算编制原则8.2在各自的系统中查询编制预算所需的人、预算协调人员各 预算部门负责数据并加

15、以整理各预算单位根据业务特点向 相关部门8.3索取和提供编制预算所需要的 数据和信息人、预算协调人员 预算部门负责人页9共页7第8.0预算工作组织及考核8.1 人力资源及企管中心应通过会议通知、赋予考核、督促检查等办法进行宣贯， 保障公司领导和业务部门管理人员高度重视，保障全员高度投入。8.1.1 预算启动会议准备及预算启动会议召开当月，相关工作占部门考核比重应设定为5-10%之间；8.1.2 预算编制期间（启动会议结束至预算报告获得董事会审批），相关工作考核占部门考核比重就设定为20-30%之间；8.1.3 董事会的预算管理思想必须坚决贯彻， 要有 “不换思想就换人” 的决心推进战略管理、 经营计划管理和全面预算管理； 不能按预算委员会要求提交企业评估、经营计划、预算资料、完成预算，报预算委员会审批取消部门和部门负责人年度评优资格；8.1.4 其他重大责任，根据公司问责管理办法处理。8.2 各部门负责人应该在会后向本部门全体人员传达预算工作的原则和工作安排，督促所有人员理解、参与和完成预算编制工作；8.3 预算表格填报培训工作由预算常务小组在启动会议结束5 天内组织各部门负责人、预算协调人及其他人员参加完成；8.4 根据需要， 安排全面预算编制培训， 包括预算管理人员的外部培训、 外聘专家进行全面预算管理