2022年会计学课后习题答案

1、学习必备欢迎下载第二章会计要素与账户p50-51 【习题 2-1】练习会计要素与会计科目的划分（1）厂部办公大楼（资产类）（固定资产）（2）向银行借入的短期贷款（负债类）（短期借款）（3）欠供货单位的货款（负债类）（应付账款）（4）仓库储存的待销完工产品（资产类）（库存商品）（5）应向购买单位收回的货款（资产类）（应收账款）（6）出售产品取得的收入（损益 -收入类）（主营业务收入）（7）所有者投入的资本（所有者权益类） （实收资本）（8）企业欠内部职工的工资（负债类）（应付职工薪酬）（9）支付的销售费用（损益 -费用类）（销售费用）（10）销售产品的成本（损益 -费用类）（主营业务成本）【习题

2、 2-2】练习账户所提供指标的计算账户名称期初余额借方发生额贷方发生额期末余额银行存款原材料库存商品应收账款短期借款应付账款应交税费实收资本16 000.00 156 700.00 6 500.00 750 000.00 40 000.00 85 000.00 0 800 000.00 70 000.00 24 300.00 75 800.00 108 000.00 117 000.00 64 200.00 0 0 24 000.00 142 600.00 39 700.00 809 500.00 138 000.00 84 400.00 24 500.00 200 000.00 62 000

3、.00 38 400.00 42 600.00 48 500.00 61 000.00 105 200.00 24 500.00 10 000 000.00 【习题 2-3】练习会计等式的运用（1）资产总额 =500 000+360 000+80 000=940 000 （元）（2）负债总额 =80 000（元）（3）所有者权益总额=500 000+360 000=860 000 （元）第三章复式记账p67-68 【习题 3-1】练习借贷记账法1、会计分录： （每笔分录5 分，共 65 分）（1）借：银行存款50 000 贷：实收资本 -国家50 000 （2）借：应付账款-东方工厂30 00

4、0 贷：银行存款30 000 （3）借：库存现金10 000 贷：银行存款10 000 （4）借：银行存款50 000 贷：应收账款 -南方公司50 000 （5）借：原材料20 000 应交税费 -应交增值税（进项税额）3400 贷：应付账款23 400 （6）借：固定资产80 000 贷：实收资本80 000 （7）借：短期借款20 000 贷：银行存款20 000 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载（8）借：资本公积16 000 贷：实收资本16 000 （9

5、）借：应付职工薪酬10 000 贷：库存现金10 000 （10-1）借：银行存款46 800 贷：主营业务收入40 000 应交税费 -应交增值税（销项税额）6 800 （10-2）借：主营业务成本26 000 贷：库存商品26 000 （11）借：银行存款10 000 贷：短期借款10 000 （12）借：库存商品40 000 贷：生产成本40 000 2、设账、登账及结账（每一个账2 分，共 30 分）固定资产原材料期初余额：200 000 期初余额：20 000 （6）80 000 （5）20 000 本期发生额合计：80 000 0 本期发生额合计：20 000 0 期末余额：280

6、 000 期末余额：40 000 库存商品应收账款期初余额：30 000 期初余额：85 000 （12）40 000 （10-2） 26 000 （ 4）50 000 本期发生额合计：40 000 26 000 本期发生额合计：0 50 000 期末余额：44 000 期末余额：35 000 银行存款实收资本期初余额：43 000 期初余额： 300 000 （1）50 000 （2）30 000 （1）50 000 （4）50 000 （3）10 000 （6）80 000 （10-1） 46 800 （7）20 000 （8）16 000 （11） 10 000 本期发生额合计：156

7、800 60 000 本期发生额合计：0 146 000 期末余额：139 800 期末余额： 446 000 库存现金资本公积期初余额：5 000 期初余额： 16 000 （3）10 000 （9）10 000 （8）16 000 本期发生额合计：10 000 10 000 本期发生额合计：16 000 0 期末余额：5 000 期末余额： 0 短期借款应付账款期初余额： 50 000 期初余额： 57 000 （7）20 000 （11） 10 000 （ 2）30 000 （5）23 400 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2

8、 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载本期发生额合计：20 000 10 000 本期发生额合计：30 000 23 400 期末余额： 40 000 期末余额： 50 400 应付职工薪酬主营业务收入期初余额： 10 000 （10-1）40 000 （9） 10 000 本期发生额合计：10 000 0 本期发生额合计：0 40 000 期末余额：0 期末余额： 40 000 主营业务成本生产成本（10-2）26 000 期初余额： 50 000 （ 12）40 000 本期发生额合计：26 000 0 本期发生额合计：0 40 000 期末余额：26 00

9、0 期末余额： 10 000 应交税费（5） 3 400 （10-1）6800 本期发生额合计：3 400 6 800 期末余额： 3 400 3、试算平衡表（本表共5 分）账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款原材料库存商品生产成本固定资产短期借款应付账款应付职工薪酬应交税费实收资本资本公积主营业务收入主营业务成本5 000 43 000 85 000 20 000 30 000 50 000 200 000 50 000 57 000 10 000 0 300 000 16 000 10 000 156 800 0 20 000 40 000 0

10、 80 000 20 000 30 000 10 000 3 400 0 16 000 26 000 10 000 60 000 50 000 0 26 000 40 000 0 10 000 23 400 6 800 146 000 0 40 000 5 000 139 800 35 000 40 000 44 000 10 000 280 000 26 000 40 000 50 400 0 3 400 446 000 0 40 000 合计433 000 433 000 412 200 412 200 579 800 579 800 第四章资金筹集业务的核算p79-80（每笔分录7 分）

11、【习题 4-1】练习权益资本筹集业务的核算（1）借：银行存款800 000 贷：股本 -国家股800 000 （2）借：固定资产60 000 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载贷：股本 -北方公司60 000 （3）借：无形资产500 000 贷：股本 -天津公司500 000 （4）借：银行存款6 000 000 3.5 （ 1-3%） 20 370 000 贷：股本（6 000 0001）6 000 000 资本公积 -股本溢价14 370 000 【习题 4-

12、2】练习负债资本筹集业务的核算（1-1）9 月借入时借：银行存款50 000 贷：短期借款50 000 （1-2）9 月末、 10 月末计息时借：财务费用200 贷：应付利息200 （1-3）11 月偿还时借：短期借款50 000 应付利息400 财务费用200 贷：银行存款50 600 （2-1）7 月 1 日借入时借：银行存款500 000 贷：长期借款-工商银行500 000 （2-2）7、8、9、10、 11、12 月末计息时借：在建工程-生产线（500 0006% 12） 2 500 贷：长期借款 - 工商银行 2 500 （2-3 ）第二年1 至 12 月以及第三年1 至 6 月每

13、月末计息时借：财务费用- 利息费用 2 500 贷：长期借款 - 工商银行 2 500 （2-4 ）到期偿还时借：长期借款- 工商银行（借款本金500 000 ，利息 60 000 ）560 000 贷：银行存款 560 000 （3-1）发行债券时借：银行存款（100 000100 ）10 000 000 贷：应付债券 -债券面值10 000 000 （3-2）每月计息时借：财务费用（或在建工程）（10 000 0006% 12） 50 000 贷：应付债券- 应计利息 50 000 （3-3 ）到期偿还时借：应付债券- 债券面值 10 000 000 -应计利息 3 000 000 贷：银

14、行存款 13 000 000 第五章生产准备业务的核算p92-94（每笔分录7 分）【习题 5-1】练习固定资产取得的核算（1）借：固定资产81 000 应交税费应交增值税（进项税额）13 300 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载贷：银行存款94 300 （2-1）购入出包安装时借：在建工程231 000 应交税费应交增值税（进项税额）39 100 贷：应付账款 -福跃工厂269 100 银行存款1 000 （2-2）支付安装费时借：在建工程2 000 贷：银行存

15、款2 000 （2-3）安装完毕交付使用时借：固定资产233 000 贷：在建工程233 000 【习题 5-2】练习固定资产折旧的核算（1）月折旧额 =4 800 000（1-3%） 5012=7 760 （元）借：管理费用 7 760 贷：累计折旧 7 760 （2）月折旧额 =10（ 122 000-2 000） 1012=10 000 （元）借：制造费用 10 000 贷：累计折旧 10 000 【习题 5-3】练习材料采购业务的核算（1）借：原材料-甲材料26 000 贷：在途物资 -甲材料26 000 （2）借：原材料-甲材料10 500应交税费 -应交增值税（进项税额）1700

16、贷：银行存款12 200 （3）借：原材料-乙材料21 600 应交税费 -应交增值税（进项税额）3 570 贷：应付账款天同工厂24 570 银行存款600 （4）借：预付账款-永安工厂30 000 贷：银行存款30 000 （5）运杂费分配率=1 000（ 400+100）=2（元 / 公斤）甲材料应负担运杂费=4002=800（元）乙材料应负担运杂费=1002=200（元）甲材料采购成本=20 000+800=20 800 （元）乙材料采购成本=5 000+200=5 200 （元）借：原材料 -甲材料20 800 -乙材料5 200 应交税费 -应交增值税（进项税额）4 250 贷：应

17、付账款 -光华工厂29 250 银行存款1 000 （6）借：原材料-乙材料43 000 应交税费 -应交增值税（进项税额）7 310 贷：预付账款 -永安工厂30 000 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载银行存款20 310 （7）借：在途物资-甲材料104 500 应交税费 -应交增值税（进项税额）17 680 贷：应付票据 -福跃工厂122 180 （8）借：应付账款-天同工厂15 000 贷：银行存款15 000 第六章产品生产业务的核算p152-155

18、【习题 6-1】练习直接材料费用分配的定额消耗量比例分配法1、图表 6-14 b 材料费用分配表（定额消耗量比例分配法）年月金额单位：元产品名称产量（件）单位定额（公斤）定 额 消 耗总量（公斤）分配率实际消耗总量（公斤）材 料 单价应 分 配金额甲产品2000 3 6000 6300 78750 乙产品1600 25 4000 4200 52500 丙产品1200 5 6000 6300 78750 合计- - 16000 1.05 16800 125 210000 2、会计分录借：生产成本 -甲产品78 750 -乙产品52 500 -丙产品78 750 贷：原材料 -b 材料210 00

19、0 【习题 6-2】练习直接人工费用分配的生产工时分配法1、图表 6-15 工资费用分配表（生产工时分配法）年月金额单位：元产品名称实际生产工时（小时）分配率分配金额甲产品8000 44000 乙产品4000 22000 丙产品3000 16500 合计15000 5.5 82 500 2、图表 6-16 提取福利费计算表年月金额单位：元产品名称或人员类别工资总额计提比例提取金额产品生产工人82500 11550 其中：甲产品44000 6160 乙产品22000 3080 丙产品16500 2310 车间管理人员4500 630 厂部管理人员13000 1820 合计100000 14% 1

20、4000 3、会计分录借：生产成本-甲产品50 160 -乙产品25 080 -丙产品18 810 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载制造费用5 130 管理费用14 820 贷：应付职工薪酬-工资100 000 -福利费14 000 【习题 6-3】练习制造费用分配的机器工时分配法1、图表 6-17 制造费用分配表（机器工时分配法）生产单位：第一基本车间年月金额单位：元产品名称标准机器工时（小时）费 用 分 配率分配金额a类 设 备（ 标 准 机器工时）b 类设备

21、（工时换算系数1.25）标 准 机 器工时合计实际工时标准工时甲产品50000 100000 125000 175000 262500 乙产品20000 80000 100000 120000 180000 丙产品80000 20000 25000 105000 157500 合计150000 200000 250000 400000 1.5 600000 2、会计分录借：生产成本甲产品262 500 乙产品180 000 丙产品157 500 贷：制造费用600 000 【习题 6-4】练习产品生产业务的核算1、会计分录（1）借：生产成本甲产品100 000 乙产品84 000 制造费用4

22、000 管理费用10 000 贷：原材料198 000 （2）借：生产成本甲产品160 000 乙产品100 000 制造费用32 000 管理费用18 000 贷：应付职工薪酬工资310 000 （3）借：生产成本-甲产品22 400 -乙产品14 000 制造费用4 480 管理费用2 520 贷：应付职工薪酬-福利费43 400 （4）借：管理费用-水电费2 000 -房租费10 000 制造费用 -水电费2 400 贷：银行存款14 400 （5）借：制造费用-办公费240 贷：库存现金240 （6）借：管理费用-财产保险费180 精品学习资料 可选择p d f - - - - - -

23、 - - - - - - - - 第 7 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载制造费用 -财产保险费180 贷：待摊费用360 （7）借：制造费用-修理费3 200 管理费用 -修理费800 贷：预提费用4 000 （8）借：制造费用-折旧费18 500 管理费用 -折旧费2 800 贷：累计折旧21 300 2、 “制造费用” “t”型总账制造费用（ 1） 4 000 65 000 （ 2）32 000 （ 3） 4 480 （ 4） 2 400 （ 5）240 （ 6）180 （ 7） 3 200 （ 8）18 500 本期发生额合计：65 000 65 0

24、00 3、制造费用分配表、结转制造费用会计分录表 6-18 制造费用分配表金额单位：元产品名称分配标准分配率分配额甲产品160 000 40 000 乙产品100 000 25 000 合计260 000 0.25 65 000 借：生产成本 -甲产品40 000 -乙产品25 000 贷：制造费用65 000 4、甲、乙产品成本、结转完工产品成本会计分录甲产品生产成本=100 000+160 000+22 400+40 000=322 400 （元）乙产品生产成本=84 000+100 000+14 000+25 000=223 000 （元）借：库存商品-甲产品322 400 -乙产品23

25、3 000 贷：生产成本-甲产品322 400 -乙产品233 000 第七章销售业务的核算p167-168 【习题 7-1】练习销售业务的核算（1）借：银行存款228 150 贷：主营业务收入195 000 应交税费 -应交增值税（销项税额）33 150 （2）借：应收账款-益海公司64 350 贷：主营业务收入55 000 应交税费 -应交增值税（销项税额）9 350 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载（3）借：销售费用-广告费6 500 贷：银行存款6 500

26、 （4）借：银行存款40 000 贷：预收账款 -华蒙公司40 000 （5）借：预收账款-华蒙公司32 175 贷：主营业务收入27 500 应交税费 -应交增值税（销项税额）4 675 （6）借：主营业务成本175 500 贷：库存商品 -甲产品126 000 -乙产品49 500 （7）借：银行存款64 350 贷：应收账款 -益海公司64 350 （8）借：营业税金及附加4 717.50 贷：应交税费 -应交城市维护建设税（47175 7% ）3 302.25 -教育费附加（ 471753% ）1 415.25 【习题 7-2】练习销售业务的核算（1）借：银行存款35 100 贷：主营

27、业务收入30 000 应交税费 -应交增值税（销项税额）5 100 （2）借：应收账款-明远公司52 900 贷：主营业务收入45 000 应交税费 -应交增值税（销项税额）7 650 库存现金250 （3）借：销售费用-运输费800 -包装费200 贷：银行存款1 000 （4）借：银行存款52 900 贷：应收账款 -明远公司52 900 （5）借：主营业务成本54 500 贷：库存商品 -a 产品20 000 -b 产品34 500 （6）借：营业税金及附加1 275 贷：应交税费 -应交城市维护建设税（12750 7% ）892. 50 -教育费附加（ 127503% ）382.50

28、第八章财务成果业务的核算p177-178 【习题 8-1】练习利润的计算和利润形成的核算1、计算利润（1）营业利润 =（ 900 000+63 000）-（450 000+21 000）-48 000-32 000-54 000-6 000 +37 000=389000（元）（2）利润总额 =389000+20000-9000=400000 （元）（3）净利润 =400 000-400 00025%=300 000（元）2、会计分录（1）借：主营业务收入900 000 其他业务收入63 000 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 页，

29、共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载投资收益37 000 营业外收入20 000 贷：本年利润1 020 000 （2）借：本年利润620 000 贷：主营业务成本450 000 营业税金及附加48 000 其他业务成本21 000 销售费用32 000 管理费用54 000 财务费用6 000 营业外支出9 000 （3）借：所得税费用100 000 贷：应交税费 -应交所得税100 000 （4）借：本年利润100 000 贷：所得税费用100 000 【习题 8-2】练习利润分配的核算1、 结转“本年利润”账户借：本年利润300 000 贷：利润分配 -未分配

30、利润300 000 2、 利润分配会计分录（1）借：利润分配-提取法定盈余公积（30000010% ） 30 000 贷：盈余公积 - 法定盈余公积 30 000 （2）借：利润分配-提取任意盈余公积（3000005% ） 15 000 贷：盈余公积 - 任意盈余公积 15 000 （3）借：利润分配-应付股利 100 000+（300 000-30 000-15 000） 40% 142 000 贷：应付股利 142 000 3、 结转“利润分配”各明细账户借：利润分配 -未分配利润187 000 贷：利润分配-提取法定盈余公积30 000 -提取任意盈余公积15 000 -应付股利142

31、000 4、 abc 公司 207 年末未分配利润=（100 000+300 000） -30 000-15 000-142 000=213 000（元）第九章期末账项调整p186-187 【习题 9-1】练习权责发生制与收付实现制的运用收入费用收入费用（1）（2）（3）（4）（5）（6）5 000 10 000 400 5 000 8 000 4 000 3 000 合计15 000 400 17 000 3 000 6 月份利润14 600 14 000 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 10 页，共 25 页 - - - - -

32、- - - -学习必备欢迎下载【习题 9-2】练习账项调整的会计处理（1）借：管理费用10 000 制造费用42 000 贷：累计折旧52 000 （2）借：制造费用2 800 管理费用700 贷：应付账款3 500 （3）借：营业税金及附加12 000 贷：应交税费-应交营业税12 000 （4）借：管理费用1 500 贷：待摊费用1 500 （5）借：应付利息2 000 财务费用1 600 贷：银行存款3 600 （6）借：银行存款（或库存现金）4 560 贷：预收账款（或其他应收款）4 560 （7）借：应收利息970 贷：财务费用970 （8）借：管理费用58 780 贷：应付职工薪酬

33、-工资58 780 （9）借：应收账款（或其他应收款）89 000 贷：主营业务收入（或其他业务收入）89 000 （10）借：银行存款24 000 贷：预收账款24 000 （11）借：预提费用12 000 制造费用1 100 贷：银行存款13 100 （12）借：应收票据840 贷：财务费用840 第十章会计凭证p205-207 【习题 10-1】练习收款凭证的填制（1）收款凭证借方科目： 银行存款20 年 8 月 1 日银收 字 第 01 号摘要贷方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分收到投资款实收资本国家8 0 0 0 0 0 0 0 合计￥8 0 0 0 0 0 0 0 会

34、计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（2）收款凭证借方科目： 银行存款20年 8 月 6 日银收 字第 02 号摘要贷方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载销售产品主营业务收入4 0 0 0 0 0 0 应交税费增（销）6 8 0 0 0 0 合计￥4 6 8 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（3）收款凭证借方科目： 银行存款20 年 8 月 16 日银收 字第03 号摘要贷方科目金额记账一级科目明

35、细科目百十万千百十元角分借款短期借款2 0 0 0 0 0 0 0 合计￥2 0 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（4）收款凭证借方科目： 库存现金20 年 8 月 18 日现收 字第 01 号摘要贷方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分收回借款其他应收款李平8 0 0 0 0 合计￥8 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（5）收款凭证借方科目： 银行存款20 年 8 月 28 日银收 字第 04 号摘要贷方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分收到货款应收账款b 公司2 0 0 0 0 0 0 0 合计￥2 0 0 0 0

36、0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林【习题 10-2】练习付款凭证的填制（1）付款凭证贷方科目： 银行存款20 年 8 月 2 日银付 字第 01 号摘要借方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分购料在途物资乙材料6 0 0 0 0 0 0 应交税费增（进）1 0 2 0 0 0 0 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载合计￥7 0 2 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（2）付款凭证贷方科目： 银行存款20 年 8 月 6

37、 日银付 字第 02 号摘要借方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分归还借款短期借款4 0 0 0 0 0 0 合计￥4 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（3）付款凭证贷方科目： 库存现金20 年 8 月 8 日现付 字第 01 号摘要借方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分购办公品管理费用办公费8 0 0 0 合计￥8 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（4）付款凭证贷方科目： 库存现金20 年 8 月 15 日现付 字第 02 号摘要借方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分市内运费在途物资乙材料1 2 0 0 0

38、合计￥1 2 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（5）付款凭证贷方科目： 银行存款20 年 8 月 18 日银付 字第 03 号摘要借方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分提现库存现金2 0 0 0 0 0 合计￥2 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（6）精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载付款凭证贷方科目： 库存现金20 年 8 月 24 日现付 字第 03 号摘要借方科目金额记账一级科目明细科目百十万 千百十元

39、角分预借差旅费其他应收款高明1 6 0 0 0 0 合计￥1 6 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林（7）付款凭证贷方科目： 库存现金20 年 8 月 28 日现付 字第 04 号摘要借方科目金额记账一级科目明细科目百十万千百十元角分报销差旅费管理费用2 0 0 0 0 合计￥2 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：填制： 林【习题 10-3】练习转账凭证的填制（1）转账凭证20年 8 月 4 日转字第 01 号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百 十万 千百十 元角 分百十 万千百十 元角 分购料在途物资甲材料8 1 0 0 0 0 0 应交税费增（进）1

40、3 6 0 0 0 0 应付账款9 4 6 0 0 0 0 合计￥9 4 6 0 0 0 0 ￥ 9 4 6 0 0 0 0 会计主管：记账：复核：填制： 林（2）转账凭证20年 8 月 6日转字第 02 号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百 十万 千百十 元角 分百十 万千百十 元角 分入库原材料甲材料8 1 0 0 0 0 0 在途物资甲材料8 1 0 0 0 0 0 合计￥8 1 0 0 0 0 0 ￥ 8 1 0 0 0 0 0 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 14 页，共 25 页 - - - - - - - - -

41、学习必备欢迎下载会计主管：记账：复核：填制： 林（3）转账凭证20年 8 月 10 日转字第 03 号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百 十万 千百十 元角 分百十 万千百十 元角 分领料生产成本1 1 0 0 0 0 0 0 原材料甲材料8 0 0 0 0 0 0 乙材料3 0 0 0 0 0 0 合计￥ 1 1 0 0 0 0 0 0 ￥1 1 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：复核：填制： 林（4）转账凭证20 年 8 月 12 日转字第 04 号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百 十万 千百十 元角 分百十 万千百十 元角 分赊销应收账款a 公司2 3 4 0 0

42、 0 0 0 主营业务收入2 0 0 0 0 0 0 0 应交税费增（销）3 4 0 0 0 0 0 合计￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥2 3 4 0 0 0 0 0 会计主管：记账：复核：填制： 林（5）转账凭证20 年 8 月 24 日转字第 05 号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百 十万 千百十 元角 分百十 万千百十 元角 分报销差旅费管理费用差旅费1 6 0 0 0 0 其他应收款高明1 6 0 0 0 0 合计￥ 1 6 0 0 0 0 ￥1 6 0 0 0 0 会计主管：记账：复核：填制： 林（6）转账凭证20年 8 月 28 日转字第 06 号摘要一级科目明细

43、科目借方金额贷方金额记账百 十万 千百十 元角 分百十 万千百十 元角 分分配工资生产成本2 4 0 0 0 0 0 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载费用制造费用2 0 0 0 0 0 管路费用4 0 0 0 0 0 应付职工薪酬工资3 0 0 0 0 0 0 合计￥3 0 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：复核：填制： 林（7）转账凭证20 年 8 月 31 日转字第 07 号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百 十万

44、千百十 元角 分百十 万千百十 元角 分计提折旧费管理费用4 0 0 0 0 0 制造费用6 0 0 0 0 0 累计折旧1 0 0 0 0 0 0 合计￥1 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：复核：填制： 林（8）转账凭证20年 8 月 31 日转字第 08 号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百 十万 千百十 元角 分百十 万千百十 元角 分转制造费用生产成本8 0 0 0 0 0 制造费用8 0 0 0 0 0 合计￥ 8 0 0 0 0 0 ￥8 0 0 0 0 0 会计主管：记账：复核：填制： 林（9）转账凭证20年 8 月 31 日转字第

45、 09 号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百 十万 千百十 元角 分百十 万千百十 元角 分转完工产品库存商品1 8 0 0 0 0 0 0 陈本生产成本1 8 0 0 0 0 0 0 合计￥ 1 8 0 0 0 0 0 0 ￥1 8 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：复核：填制： 林（10）转账凭证精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载20 年 8 月 31 日转字第 10 号摘要一级科目明细科目借方金额贷方金额记账百 十万 千百十 元角 分百十 万千

46、百十 元角 分转产品销主营业务成本2 1 6 0 0 0 0 0 售成本库存商品2 1 6 0 0 0 0 0 合计￥ 2 1 6 0 0 0 0 0 ￥2 1 6 0 0 0 0 0 会计主管：记账：复核：填制： 林第十一章会计账簿p235-241 【习题 11-1】练习现金日记账的登记方法1、会计分录：（1）借：管理费用-办公费600 贷：库存现金600 （2）借：库存现金800 贷：其他业务收入800 （3）借：库存现金2 000 贷：其他应收款-王志2 000 （4）借：银行存款2 000 贷：库存现金2 000 （5）借：库存现金20 000 贷：银行存款20 000 （6）借：应付

47、职工薪酬20 000 贷：库存现金20 000 （7）借：其他应收款-行政科2 000 贷：库存现金2 000 （8）借：管理费用-差旅费1 600 库存现金400 贷：其他应收款-行政科2 000 2、设置、登记现金日记账，并结账现金日记账20xx 年凭证摘要对方科目收入（借方）支出（贷方）借或贷结余（余额）月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分11 1 期初借￥6 0 0 0 0 0 11 1 01 购办公品管理费用6 0 0 0 0 借11 1 本日合计6 0 0 0 0 借5 4 0 0 0 0 11 2 02 销售下脚料其他业务收入8 0 0 0 0 11 2 03 收回

48、借款其他应收款2 0 0 0 0 0 11 2 04 存现银行存款2 0 0 0 0 0 11 2 本日合计2 8 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 借6 2 0 0 0 0 11 10 05 提现银行存款2 0 0 0 0 0 0 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 17 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载11 10 06 发工资应付工资2 0 0 0 0 0 0 11 10 本日合计2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 借6 2 0 0 0 0 11 28 07 预支差旅费其他

49、应收款2 0 0 0 0 0 11 28 本日合计2 0 0 0 0 0 借4 2 0 0 0 0 11 29 08 报销差旅费其他应收款4 0 0 0 0 11 29 本日合计4 0 0 0 0 借4 6 0 0 0 0 11 30 本月合计2 3 2 0 0 0 0 2 4 6 0 0 0 0 借￥4 6 0 0 0 0 【习题 11-2】练习总分类账与明细分类账的平行登记1、会计分录：（1）借：生产成本14 400 贷：原材料 -甲材料8 000 -乙材料6 400 （2）借：原材料-甲材料12 000 应交税费 -应交增值税（进项税额）2 040 贷：应付账款 -a 公司14 040

50、（3）借：原材料-甲材料4 000 -乙材料9 600 应交税费 -应交增值税（进项税额）2 312 贷：应付账款 -b 公司15 912 （4）借：应付账款-a 公司14 040 -b 公司15 912 贷：银行存款29 952 2、总分类账会计科目： 原材料第页20 年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分4 1 月初余额借2 4 8 0 0 0 0 4 6 领用1 4 4 0 0 0 0 借1 0 4 0 0 0 0 4 16 购入1 2 0 0 0 0 0 借2 2 4 0 0 0 0 4 22 购入1 3 6 0 0 0 0 借3 6 0 0 0

51、 0 0 4 30 本月合计2 5 6 0 0 0 0 1 4 4 0 0 0 0 借3 6 0 0 0 0 0 总分类账会计科目： 应付账款第页20 年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分4 1 月初余额贷1 4 0 0 0 0 0 4 16 购料1 4 0 4 0 0 0 贷2 8 0 4 0 0 0 4 22 购料1 5 9 1 2 0 0 贷4 3 9 5 2 0 0 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 18 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载4 30 偿还

52、2 9 9 5 2 0 0 贷1 4 0 0 0 0 0 4 30 本月合计2 9 9 5 2 0 0 2 9 9 5 2 0 0 贷1 4 0 0 0 0 0 原材料 明细分类账材料名称： 甲材料计量单位： 元/公斤20 年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分4 1 月初余额6000 2 1 2 0 0 0 0 0 4 6 发出4000 2 8 0 0 0 0 0 2000 2 4 0 0 0 0 0 4 16 购入6000 2 1 2 0 0 0 0 0 8000 2 1 6 0 0 0 0 0 4 22 购入2000

53、2 4 0 0 0 0 0 10000 2 2 0 0 0 0 0 0 4 30 本月合计8000 2 1 6 0 0 0 0 0 4000 2 8 0 0 0 0 0 10000 2 2 0 0 0 0 0 0 原材料 明细分类账材料名称： 乙材料计量单位： 元/公斤20 年凭证摘要收入发出结存月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分4 1 月初余额4000 3.2 1 2 8 0 0 0 0 4 6 发出2000 3.2 6 4 0 0 0 0 2000 3.2 6 4 0 0 0 0 4 22 购入3000 3.2 9 6 0 0 0 0 5

54、000 3.2 1 6 0 0 0 0 0 4 30 本月合计3000 3.2 9 6 0 0 0 0 2000 3.2 6 4 0 0 0 0 5000 3.2 1 6 0 0 0 0 0 应付账款 明细账会计科目： a 公司第页20 年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分4 1 月初余额贷8 0 0 0 0 0 4 16 赊购材料1 4 0 4 0 0 0 贷2 2 0 4 0 0 0 4 30 偿还1 4 0 4 0 0 0 贷8 0 0 0 0 0 4 30 本月合计1 4 0 4 0 0 0 1 4 0 4 0 0 0 贷8 0 0 0 0 0

55、 应付账款 明细账会计科目： b 公司第页20 年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日字号万千百十元角分万千百十元角分万千百十元角分4 1 月初余额贷6 0 0 0 0 0 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 19 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载4 22 赊购材料1 5 9 1 2 0 0 贷2 1 9 1 2 0 0 4 30 偿还1 5 9 1 2 0 0 贷6 0 0 0 0 0 4 30 本月合计1 5 9 1 2 0 0 1 5 9 1 2 0 0 贷6 0 0 0 0 0 原材料总账及其明细账本

56、期发生额及余额对照表账户名称计量单位单价期初余额收入发出期末余额数量金额数量金额数量金额数量金额原材料总账24800 25600 14400 36000 明细账合计24800 25600 14400 36000 原材料 -甲公斤2 6000 12000 8000 16000 4000 8000 10000 20000 原材料 -乙公斤3.2 4000 12800 3000 9600 2000 6400 5000 16000 应付账款总账及其明细账本期发生额及余额对照表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方应付账款总账14000 29952 29952 14000 明细账合计

57、14000 29952 29952 14000 应付账款 -a 公司8000 14040 14040 8000 应付账款 -b 公司6000 15912 15912 6000 【习题 11-3】练习错账更正的方法（1）采用补充更正法。更正如下：借：材料采购900贷：银行存款900材料采购银行存款89008900 900900 （2）采用红字更正法。更正如下：借：生产成本900贷：原材料900借：管理费用900贷：原材料900 生产成本原材料管理费用900900 900900 900900 （3）采用红字更正法。更正如下：借：固定资产600贷：应付账款600固定资产应付账款97009700 60

58、0600 （4）采用划线更正法。更正如下：库存现金销售费用750 高兴750 高兴7500 730 精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 20 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载（5）采用红字更正法。更正如下：借：银行存款6000贷：库存商品6000借：银行存款60000贷：主营业务收入60000 银行存款库存商品主营业务收入60006000 60006000 60000 60000第十二章财产清查p159-260 【习题 12-1】练习材料盘盈、盘亏的核算8 月 31 日发生盘盈材料借：原材料 -乙材料1

59、000 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000 发生盘亏材料借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1240 贷：原材料 -甲材料100 -丙材料900 -丁材料240 9 月 3 日处理盘盈材料借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1000 贷：管理费用1000 处理盘亏材料借：管理费用100 营业外支出900 其他应收款240 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢1240 【 习题 12-2】练习自然灾害造成的财产毁损的账务处理发生自然灾害借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢180000 贷：库存商品180000 处理借：原材料 -残料12000 银行存款140000 营业外支出

60、28000 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢180000 【习题 12-3】练习编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表20年 10 月 31 日项目金额项目金额精品学习资料 可选择p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 21 页，共 25 页 - - - - - - - - -学习必备欢迎下载企业银行存款日记账余额加：银已收企未收减：银已付企未付87620 5000 3640 银行对账单余额加：企已收银未收减：企已付银未付80280 24100 15400 调节后余额88980 调节后余额88980 第十三章财务会计报告p276-279 【习题 13-1