商业银行的内控制度建设和执行探讨

1、    商业银行的内控制度建设和执行探讨    【摘 要】随着金融行业的竞争更趋白热化，市场经济风险不断扩大的形势之下，商业银行内部控制的功能得到了管理者越来越深刻的认识。各商业银行在进行风险管控，落实内控制度的同时，也暴露出了一系列由于执行力不足而导致的营运风险危机事件，不仅危及了我国金融行业的平稳健康发展，更是埋下了风险隐患。经分析研究，商业银行内控制度的完善建设与严格执行，不仅仅取决于金融市场外部环境，更在于实施者与执行人的意识与理念。因此，如何通过有效措施，完善当前内控制度建设与执行中的不足，是商业银行亟需解决的问题。本文从目前商业银行运营中所暴

2、露出的问题着手，分析基本情况及成因，并提供相应解决措施，希望能有效提高商业银行的内控管理水平，提高风险防范意识。【关键词】商业银行；内控制度；建设；执行一、商业银行内控制度的基本情况与现实意义内控制度是指是金融机构规避营运风险的重要措施制度规范，尤其是在实行股份制的商业银行中，内部控制制度的有效执行与持续完善在商业银行平稳发展的进程中起到了极大的保障作用。以盈利为主要目的的商业银行，将各类金融负债资金筹集，与多样性的金融资产为营运对象，具有信用创造的功能，其主要业务分为信贷与存款业务两大类。商业银行的信贷业务为企业解决了融资渠道，通过此类经济行为推动了金融业的发展，在我国金融系统中有着重要地位

3、。目前来看，商业银行中的信贷风险也是极力要规避与防范的区域，由于受到的影响因素较多，并具有突发性与复杂性，因此在商业银行内部开展内部控制管理工作，并通过严格执行内控制度将系统内的信贷风险有效管控，降低不良贷款，提高商业银行的盈利能力是非常有必要的。另外，内控制度以及执行程度在一定范畴上决定了金融机构的行业竞争力，也起到了规避风险的职能，是商业银行不可获取的软件实力。因而在商业银行内部搭建起完善科学，且具有较强操作性的内控制度已经成为了日常管理中的重要组成部分。二、我国商业银行内控制度与执行现状1.内控理念不清晰，缺乏风险防范意识近几年来，我国商业银行对于规范管理的各项制度相继出台，以求用清晰明

4、确的引导文件来约束管控内部员工的行为准则。但在现实执行过程中，由于部分管理者以及员工对于内控制度缺乏深度理解与认识，也没有用规范的内控理念来要求日常工作，尤其是在风险防范意识上多有欠缺，并未引起足够重视。表现为办理查询、冻结、扣划业务时未认真审核相关法律文书等，与此同时，在激烈的市场行业竞争中，工作任务繁重且压力大，导致相关业务受理时违规操作的情况屡屡发生。较为突出的违规行为有一线工作人员制度执行不力、对于内控监管未能严格履行。如办理业务过程中随意性较大，表现为对客户身份信息核查滞后，办理移交时先入账后盘点逆程序操作，授权时先授权后审核凭证，对账未做到双人操作等。习惯于传统的思维模式和工作方法

5、，特别是对新业务的学习、理解不够而产生违规操作。2.内控制度中的管控职能未能充分发挥内控管理制度在商业银行中执行的现实情况中难免会出现力度不足、监管不严的情形，突出表现在管理者的对于内控管理的导向上有所侧重，过程与结果的把控过于严格或过于宽松。例如对于一线工作人员的业绩考核，多以主营业务带来的经济效益为主要衡量标准，但对于内控制度的执行与日常工作行为的合规性则通常涉及较少，甚至从不纳入到考核范畴中，并未成为引导员工将风险控制紧密与自身工作内容相结合。而在部分规范约束上过于严格，限制条件多，一定程度上压抑了员工的工作热情。最后，对于内控制度执行情况较好的员工，以此为榜样在银行中树立起模范带头作用

6、的，奖惩不及时、未落到实处，也使内控制度在商业银行中的执行得不到有效的机能发挥，起不到促进作用。3.内控制度约束力不足当前，商业银行的内部控制部门由于在组织架构中尚未独立，且不具备一定的权威性，对于风险的控制与管理主要体现在事后，缺乏对业务前期与过程中的监督控制。而基层中的自我清查漏洞风险工作更多流于形式，未能真正落到实处中去发现问题，解决并加以调整完善。而事后控制的成本将远超出事前介入，且对于风险控制的效果也相应弱化。最后，在监察过程中，或是暴露出风险危机之后，对于当事人的处理欠妥当，追责不深入、反面宣传不到位，因而也在一定程度上降低了内控制度的执行力。4.缺乏对于内控制度的培训与日常引导内

7、控制度的建设作为商业银行内部文化的一部分，通过对员工进行培训学习来引导其价值观与认同感的树立，并充分调动出每个员工的主观能动性与创造性，以明确的规范制度来指引日常工作的开展，并起到相应的约束管控作用。但在现实情况中，尤其是一线业务人员，缺乏内控制度相关针对性的培训学习，使员工不明确、不了解自身的权限范围所在，也不能准确定位自己在内部控制管理中的角色与职能。加之管理者对于业绩的追求，而忽视了内控文化的建设与推广执行，因此更加不能充分发挥出内控制度应有的风险管控、规范与调控功能。三、商业银行内控制度建设与执行的几点建议1.银行内部与员工之间树立起共同的价值体系员工与商业银行之间建立起同一的价值体系

8、，将积极引导两者之间形成共同的行为与意识导向，支配着员工日常行为规范保持与商业银行发展高度一致，正确合理的处理个人与團体、社会之间的利益关系，激发出强烈的责任感与工作担当。因此，在工作环境内打造内控制度以及执行的良好氛围，树立科学的合规意识，从管理者做起，层次推进，统一对风险控制的理念，促进商业银行内部上下一体的从思想上接受、执行内控系统规范，切实践行内控精神与风险规避。2.将内控制度的建设与执行融合到绩效考核中如何顺利开展内部控制制度建设并对执行效果进行评价，就需要将具体的实施个人日常工作行为作为考核的对象，并加大考核权重。对于现有以主营业绩为重点的考核方式作出相应调整，加入内控制度的执行情

9、况的考察，并适当及时的对于突出行为给予相应的奖惩。3.建立系统的内控制度培训计划要想将内控制度确切的落实在基层工作中，以规范的体系作为行为指导，就必须将内控理念在银行内部扩大学习深度与范围。以日常学习为平台，培养员工守法、严谨、公正与廉洁的职业道德。并通过优良的道德规范来调和员工自身、银行与客户之间的利益关系。充分激励出员工自我约束能力，结合培训所学的内控制度以及实际工作中的操作指引，将内控意识根植于每位学员思想中，最终以高度自律来提高内部控制工作的质量。4.构建内控风险预警机制信贷风险在商业银行的信贷业务中普遍存在，就當前的管控手段与水平来说，还无法完全杜绝规避，只能通过科学有效的监控措施才

10、能将风险控制在合理范围内。“预防胜于治疗”的宗旨在商业银行内部控制体系中同样适用，从风险源头严加把控，做好事前、事中与事后的预防总结工作，并针对性的提出改善建议，提高商业银行内部对于金融风险事件的敏感度，达到动态实时的风控管理。四、结语在日益复杂的金融环境下，商业银行要想在行业内具有可持续发展机制与市场竞争力，就务必在内控制度建设中不断进行调整与完善，积极尝试摸索，从而建立起一套科学严谨、行之有效的内部管控体系。强化商业银行内部内控制度建设，以规避消除金融风险为主要任务，持续促进银行的良性平稳的发展，就要以完善的内控制度保障作为前提条件，树立全体员工的正确意识与理念深入。以共同的企业价值观为出发点，强化内控机制、提高制度制定与执行者的自觉性，使广大员工都将内控制度为工作指引，并逐渐形成职业行为习惯，社会稳定和经济建设作出贡献。参考文献：1方玮.商业银行内控制度建设研究j.计算机产品与流通， 2017（07）：211.2陈秋实.商业银行的内控文化建设与内控制度的执行力j.中国市场， 2017（34）：67+