基于我国保险企业偿付能力监管问题探析

1、基于我国保险企业偿付能力监管问题探析摘 要：一直以来，我国对保险公司的监督管理都 将偿付能力的监管作为核心内容。实施保险偿付能力监管能 够帮助我国培育完善的保险公司市场退出机制，有利于加强 保险企业的信息披露程度，增强企业的透明度，同时也能够 在极大程度上提高我国保险企业的国际市场竞争力，对于我 国保险市场的健康发展有着极其重要的意义。本文中笔者主 要针对我国保险企业偿付能力的现状及存在问题进行分析， 并提出了相应的对策，旨在为加强保险公司偿付能力监管提 供一定的理论参考。关键词：保险公司；偿付能力；监督管理所谓偿付能力是指保险公司对所承担保险责任的经济 补偿能力，即偿付到期债务的能力。它包括

2、两层含义：一是 在一般情况下，发生保险事故的保险公司所具有的完全承担 赔偿或者给付保险金责任的能力，即最低偿付能力：二是在 特殊情况下发生超常年景的损失时，保险公司所具有的偿付 能力。偿付能力额度监管，它类似商业银行资本充足率的监 管，在发生巨灾损失时，由于实际的赔付超过正常年度，投 资收益实际值也可能与期望值有偏差，因而按正常年度收取 的保险费和提取的准备金无法足额应付实际的赔款，这就要 求对保险公司的偿付能力进行有效监管。一、我国保险企业偿付能力监管现状及问题（一）我国现行偿付能力监管现状。我国目前采用的是 “偿付能力线”模式。我国政府也针对保险公司的偿付能力做出了有关规定，主要包括关于最

3、低偿付能力额度的规定、 关于保险企业资本金的规定、关于责任限额和分保控制的规 定、关于准备金及公积金提存的规定、关于保险资金运用的 规定这五个方面。我国保险监管部门为了加强对保险公司偿 付能力的监管，通过保险法为监管部门对保险偿付能力 的监管提供了法律依据，但许多内容还是原则性规定，需要 辅以细则性的规定，对偿付能力监管的最关键之处是法定最 低偿付能力额度要求及其计算方法，建议在保险法实施 细则中，明确法定最低偿付能力额度及其计算公式，以便于 实际操作。（二）我国偿付能力监管存在的问题1.我国精算人员匮乏，精算制度不成熟，责任准备金的 提取具有随意性。在这样的条件下，各家寿险公司准备金的 计提

4、基础，只能由公司自己确定 这无疑造成了准备金提取 的随意性，故而严重阻碍了支付能力的监管。2经营主体内部管理参差不齐，偿付能力监管在一些公 司“失灵”。由于保险市场竞争日趋激烈，各家保险公司在 承保中为了追求片面的市场占有率，普遍存在重数量、轻质 量的问题。主要表现在通融承保、超能力承保、欠费承保、 条款管理不严等，这些都导致了保险公司赔款的概率明显加 大，既影响了保险人的盈利水平、削弱了偿付能力、动摇了 经营基础，又扰乱了保险市场秩序。3员工的素质和专业技术有待进一步提高。由于长期以 来，保险公司缺乏资金运用的专门人才，在保险资金的运用 中，靠长官意志，一哄而上，缺乏深入的调查研究和周密的

5、市场分析，违规运用资金，如以贷促保，投资于尚不健全的 股票市场、房地产、三产、违规贷款等，使得多数资金难以 收回，造成了许多呆账、死账，严重影响了保险公司的偿付 能力。4.我国目前没有建立符合保险偿付能力监管的会计制 度。目前，保险业所遵循的会计制度均是财政部颁布的保 险公司财政制度，该制度制定的会计假设、会计目标与保 险监管会计制度的假设和目标是完全不同的。另外，我国没 有一套科学、详细的，为偿付能力监管提供信息的报表体系。二、加强我国保险公司偿付能力监管的对策（一）要求保险公司报送真实的业务数据和监管报表是 加强偿付能力监管的基础。建议保险公司采用全科目报送业 务统计和财务数据，保监部门根

6、据需要制定自定义监管指标 和报表，从各科目中采取所需数据，自动生成监管月报、季 报、年度报表，并对报表信息的准确性和合理性进行评价， 并据此做出是否对保险公司进行现场检查的决定。此外，还 要求保险公司根据通用的会计准则和将要出台的保险法定 会计制度编制年度财务报表。保监部门利用其中的信息资料 进行分析，对保险公司的偿付能力进行监控。另外，不论是 业务数据的全科目上报，还是财务的报表，为了保证其真实 性，首先，保监会应有统一的统计口径，对各个科目应有具 体的二进制说明。其次，制定填制报送数据和报表的责任追 究规章，明确违规应负的责任和相应的处罚条款，从制度上 保证业务数据和报表的准确性、及时性和

7、真实性。第三，指 定具备资格的会计师事务所等中介机构对保险公司的年度 报表进行审核，以示对其真实性负责。（二）建立一个科学的监管信息系统是做好偿付能力监 管的依据。从现行的保险公司最低偿付能力和监管指标管理 情况看，就规定和指标而言，存在着较大缺陷：资产、负债、 权益的认定不完全成体系，适用于偿付能力监管的基础性工 作不够完善。因此，需要建立一个科学的被保险公司、保险 监管部门和社会公众公认的监管信息系统。监管信息系统的 建立应根据保险公司的组织形式、业务种类、险种结构和业 务规模、资产和负债状况等情况，充分考虑影响保险公司偿 付能力的各种风险因素，参考国际通用的风险系数值，并根 据我国的实际

8、情况进行调整、规定，从而对保险公司的偿付 能力做出总体评价。具体而言，可以从两个方面入手：第一, 适当调高最低偿付能力额度；第二，建立合理的偿付能力考 核指标。（三）对保险公司偿付能力及监管标准进行比较分析是 做好偿付能力监管的重要手段。监管部门需对保险公司全科 目上报的业务数据，通过自动生成自定义监管报表，经过公 式计算各类监管指标结果，加以比较分析得出对各家保险公 司的综合评价排序，一方面有利于建立优胜劣汰的市场机 制；另一方面也有利于让投保人购买保险时做出自己合理的 选择。监管人员对保险公司的分析与评价可以从其经营状 况、管理状况、财务状况、所有权结构状况等方面入手。（四）对国有独资保险

9、公司进行股份制改造是有效解决 资本金和偿付能力不足的根本途径。对我国国有独资保险公 司进行股份制改造，改变产权单一、机制不灵、经营管理手 段落后等现状，不仅是市场经济发展的必然趋势，也是解决 保险公司偿付能力不足的最根本途径。笔者认为，保险公司 的股份制改造可通过增资扩股、优化产权来实现：一是为了 保住国有资产控股的地位，政府可以直接注资或以营业税反 注的方式增加资本金；二是允许多种经济成分企业加盟保险 公司，可以接收优良的股份制企业，优秀的民营、集体和个 体企业及外资企业等入注新股东，扩大现有股份，充实保险 公司资本金，增强偿付能力：三是通过保险公司自身利润的 积累和增提普通准备金，按照“产权清晰、权责明确、政企 分开、管理科学”的现代企业制度进行经营管理，激活企业 经营活力，增强承保能力，保证有足额的资金