完善内部制度建设防范住房公积金运营风险

1、完善内部制度建设防范住房公积金运营风险摘要：内部审计工作贯穿于内部规章制度、业务流程的各个环节，深知完善内部制度建设的重要性，加强内 部风险控制是保障住房公积金安全的重要措施，建立健全内 部控制制度既是资金安全体系的保障，也是满足住房公积金 事业健康发展的需要。文章从完善住房公积金管理中心内部 控制的角度入手，提出了如何有效地防范住房公积金营运风 险的一些对策措施。关键词：住房公积金；风险；内部控制中图分类号：f293. 3文献标识码：a文章编号:1001-828x (2014) 01-0-01住房公积金制度是我国城镇住房制度改革的一项创举。 自1991年上海市借鉴新加坡公积金制度的成功经验，

2、结合 我国国情率先建立了住房公积金制度，我国的住房公积金制 度迅速发展，对开辟住宅建设融资的新渠道、支持住房建设、 调整个人消费结构、拉动个人住房消费、改善居民财产结构、 促进社会稳定等方面起到了重要的作用。但是，由于相关制 度和管理上的漏洞和缺陷，住房公积金运营中的风险不断显 现，有关住房公积金骗提、骗贷也时有发生。要有效防范住 房公积金运营风险，关键是要加强规范管理，通过健全住房 公积金管理中心的内部控制体系，主动接受外部监督来有效 防范风险，提高资产质量。一、当前住房公积金管理中心内控制度存在的主要问题住房公积金管理中心内部控制机制不完善是住房公积 金风险形成的主要内部原因。内部控制是为

3、完成既定的工作 目标和风险防范，对各部门、各管理部及其工作人员从事的 业务活动进行制度管理、风险控制和相互制约的一系列方 法、措施，是组织内部约束机制的主要内容，对维护正常的 资金管理秩序、防范内部组织风险、保证资金安全、提高管 理效益、做强做大住房公积金有着十分重要的意义。（一）风险管理意识的缺失。当前在实际工作当中关注 得更多的是完成年度归集和贷款任务，忽视支取、贷款、回 收、增值等环节的管理和控制，只重视事后检查，不重视事 前、事中的预防控制。（二）岗位设置不科学，没有遵循内控原则和要求。各 住房公积金管理中心都根据本中心的业务运作流程设置相 应的岗位，并订立了明确的岗位责任制，但在具体

4、执行时往 往没有量化考核措施，没有设必要的控制岗位或相互制约的 岗位，不能实现内部各部门之间的制约。（三）内控信息化管理缺乏。目前，住房公积金没有统 一覆盖业务处理信息、内部控制、风险检测评估信息反馈和 交流平台，自上而下对信息化建设投入不足，各级管理层之 间缺乏信息交流，遇到问题不能及时传递，不利于内部控制 的组织实施。（四）内部稽查审计部门的独立性不够。部分住房公积 金管理中心内部职责不清岗位之间缺乏相互制衡。领导只关 注业务发展，不注重内部稽查审计，而对内部的稽查审计往 往出现履行职责滞后性比较严重的现象。此外，审计问题有 些得不到有效的落实。二、加强住房公积金管理中心内部控制制度的建设

5、（一）完善内部控制制度。住房公积金管理中心内部控 制需要在业务实践的发展中不断充实和完善，逐步形成一整 套统一的内部控制制度。加强住房公积金管理中心内部控制 制度的建设，当务之急制定完善归集、支取、贷款、核算、 信息、档案各个环节的内控制度。（二）开展内部控制制度培训。加强内部控制制度的业 务技术培训工作，可以开阔相关相关人员的思维、视野，提 高业务水平，增强业务技能，保证业务经营的全过程实施科 学合理的内部控制制度，从而达到公积金安全运营的目的。（三）采用痕迹管理体系。通过建立纸质痕迹和电子痕 迹，全程记录每一项每一笔审批业务工作开展的时间、依据、 过程、内容、经办人等，确保每一个步骤、每一

6、个环节有据 可查。一是集中管理纸质痕迹。对业务办理过程中需要建档 的内容作出明确规定，将以前审批使用的签章改为书面签 字，科室9管理部）之间的交接必须有交接记录，对档案的 归档时间、保存年限、调阅、复制等均作出明确规定。二是 建立保存电子痕迹。设计完成了新的业务信息系统，所有业 务操作均留有痕迹记录。通过对审批资料进行电子扫描，系 统将自动建立永久保存和不可更改的电子档案，与业务操作 痕迹一一对应，并进行自动分类、传递、存档，避免了复印 件造假和变更档案的风险。同时，采用电子成像技术，实时 记录电子档案的采集、使用情况，从程序和技术上加大了防 控力度。（四）构建问责管理体系。制定了住房公积金业

7、务工 作过错责任追究办法，配套制定了业务过错返回登记标 准、科室岗位职责、中心机关管理制度等，对责任追 究的行为范围、责任界限划分、工作程序、处罚种类做了明 确规定，凡出现失职渎职、违规违纪的将严格进行责任追究。 凡因工作过错，违规违纪造成经济损失的，将承担追缴、赔 偿等责任，并视情节轻重，给予不同程度的政纪处分。该中 心建立了 "谁签字谁负责，谁出问题追究谁”的问责机制， 进一步增强了领导层、中层和工作人员严格遵守规章制度、 认真履行职责的自觉性，有效防范了有章不循、屡查屡犯现 象的发生。通过两年多的探索与实践，公积金管理中心各项 工作实现了安全运行，违法违纪案件零发生。（五）建立

8、健全内部管理制度，用制度管人。制定明确 的工作流程和操作规范，明确每个岗位的职责，每一个人的 工作能检查相关联人员的工作。实施授权批准控制。建立和 完善法人内部授权管理制度，根据管理水平、工作业绩、风 险控制能力以及业务管理工作的需要，对分支机构和业务网 点实行法人授权管理，明确授权范围和期限、越权责任追究 及授权人认为需要明确的其他事项。推行定期岗位轮换制 度，一方面可使员工有机会接触到整个工作流程，提高员工 的素质；另一方面可以从轮岗中发现问题，防止某些危害公 积金中心利益小集团的形成。（六）加强内部审计信息建设。运用计算机技术提高审 计效率改善审计手段，住房公积金管理机构建立了 “住房公

9、积金信息管理系统”实现了住房公积金归集、提取、贷款 等的信息化管理计算机系统中严格设置授权、审核、会计、 出纳等岗位权限每一笔资金的使用都必须通过多人的经办 审查，这为住房公积金实现计算机辅助审计提供了良好的先 决条件。要大力开发住房公积金行业的审计系统软件以计算 机辅助审计技术代替手工审计提高审计工作的效率和质量 控制人为审计的风险。要建立审计信息共享系统使审计人员 在开展具体审计项目前能充分利用以前的审计成果尽快找 到审计重点，增强审计的针对性避免重大审计疏漏。综合运 用现场检查与非现场监控两种手段实现优势互补相辅相成 提高风险管理的整体效能。如果湖南郴州住房公积金管理中 心在日常工作中强

10、化内部审计及时完善内控制度就不会留 下制度空子国家也不会因此收到重大的损失。（七）加强业务管理控制。坚持'安全性、专职管理、 专用性”的原则，分别从住房公积金的贷款业务、提取业务 和增值收益业务上加强控制。严格把握住房公积金贷款业务 的资格审查，建立完善个人信用制度，加强贷款资信评估、 担保手续和借款内容的审查，把贷款风险降到最低限度；严 格把握住房公积金的支取条件、范围、支取手续和支取程序, 必须经过受理、审查、批准三个阶段，确保住房公积金的安 全与专款专用；严格把握住房公积金增值收益业务的渠道和 手段，加强与合作银行等部门的联系，对住房公积金存款进 行优化理财和风险管理。总之，在我国社会主义市场经济条件下，住房公积金管 理中心应把内部控制制度作为内部管理的一项重要制度完 善好，落实好，使其对创造良好的资金运营环境和秩序，确 保住房公积金的安全、保值增值，提高资产质量，防范金融 风险，在增强住房公积金管理行业健康和谐的可持续性发展 能力方面发挥重要的积极作用。参考文献：1 刘蓉.如何加强住房公积金管理中心内