西南大学2015银行会计大作业答案

1、西南大学网络与继续教育学院课程考试答题卷学号： 姓名： 层次： 专升本 类别： 网教 专业： 会计学 2015年 12 月课程名称【编号】：银行会计【 0151 】 A 卷题号一二三四五总分评卷人得分（横线以下为答题区）一、简答题1.表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。 内容主要有：（1）重要空白凭证（2）未发行有价证券（3）抵押有价物品 （4）逾期贷款应收未收利息（5）已核销贷款呆账（6）低值易耗品等2.票据贴现是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据，并向客户收取一定的利息的业务。贴现与一般贷款的相同点（1）贴现与贷款同属信贷范畴（2）贴现人与贷款人均为金融机构（3

2、）贴现与贷款所适用的基本原则相同贴现与一般贷款的区别 (1)资金流动性不同(2)贴现利息收取时间不同(3)利息率不同(4)资金使用范围不同(5)债务债权的关系人不同(6)资金的规模和期限不同。二、综合分析题1.某支行的开户人张三2014年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5500元。该支行2014年12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为326 000元。2014年12月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：（1）2014年12月3日，存入现金1 500元。（2）2014年12月20日，银行结息，当日挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%，结计的利息于次日办

3、理转账。1、要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度张三存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。累计应计息积数326000+（5500×2）+(15005500)×18=463000利息463000×0.72%÷3609.26元借：利息支出活期利息支出9.26贷：吸收存款张三9.262.某进出口公司收到美元现钞10 000美元，该款项为出售样品款，经外汇管理部门批准，要求银行兑换成美元现汇，存入该公司美元现汇活期户，当日美元外汇牌价如下：汇买价626%，卖出价628%，钞买价625%。计算应兑换多少现汇并编制会计分录。贷：货币兑换 RMB 62

4、500 借：货币兑换（钞买价 625%） RMB 62500 贷：货币兑换（汇卖价 628%）$ 9 952 借：货币兑换 $ 9 952 三、业务处理题某支行处发生以下经济业务，请做出会计分录。1、收到开户单位百货公司签发的转账支票一张，金额40 000元，向本行处另一开户单位食品厂支付货款，经审查无误，款项转入收款单位账户。借：吸收存款百货公司 40000 贷：吸收存款食品厂 40000 2、月末对贷款进行减值测试，测试结果为贷款的预计未来现金流量低于其账面价值150 000，计提贷款损失准备。借：资产减值损失 150000 贷：贷款损失准备 150000 3. 3月31日开户单位红星化工

5、厂持4月30日到期的票面金额为10万元的无息商业承兑汇票申请贴现，审查后受理，月贴现率为1%。借：银行存款 99000 财务费用 1000贷：应收票据 100000 4.承上题，4月30日商业汇票到期，承兑人账户余额不足，本行处将票据退回红星化工厂，从红星化工厂账户中扣除票款，假设红星化工厂账户余额为8万元。借：应收票据 100000 贷：短期借款-贴现行 100000 借：短期借款-贴现行 80000 贷：银行存款 80000 5.本行处6月20日财政性存款科目余额为83 525 000元。经查，6月10日财政性存款科目余额为70 283 800元。请计算本次应补缴财政性存款并做出会计分录。

6、应补缴财政性存款为： 83525000-70283800=13241200 借：缴存中央银行财政性存款 13241000 贷：存放中央银行款项132410006.开户单位海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4860元，经审核无误后为海天大酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行）。经办行：借：清算资金往来 4 860 贷：吸收存款活期存款（海天大酒店户）4 811.40 手续费及佣金收入 48.60 发卡行：借：吸收存款银行卡存款 4 860 贷：清算资金往来 4 860 7.7月10日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金2000万元。7月25日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息31500元。借：存中央银行款项准备金户 20000000 贷：资金拆借同业拆入 20000000 借：短期借